公司财务管理内部控制改进分析

王丽

摘要：为了企业更好的生存与发展，本文对公司财务管理内部控制的问题改进措施做了分析探讨，先阐释了相关概念，然后揭示了公司财务管理内部控制的问题，最后提出改进措施，希望能给实际管理者一些启发。

关键词：财务管理;内部控制;建筑企业

从改革开放之后，我国企业集团的发展迎来了春天，市场不断发挥主导作用，市场经济也发挥着独特的魅力，许多人都难以抗拒其中的诱惑。但不可忽视的是，在瞬息万变的市场环境中，企业发展不断面临新的问题，例如经济问题、社会问题、技术问题等等。众所周知，这是一个充满机遇，同时也充满挑战的伟大时代。在这样的情况下，企业要想持续生态地生存下去，就必须拿企业内部控制体系开刀，不断完善内部控制体系问题已经迫在眉睫。而公司财务管理在整个企业内部控制管理中占据着重要地位。内部控制首要是对内部财务管理的控制。只有做好公司财务管理的内部控制，才能更好地保障支持企业发展，排查出企业存在的风险，达到风险控制的作用。现在许多企业集团已经将财务管理内部控制提到战略层面的高度，这样做的原因是这些高明的管理者不仅看到了财务内部控制直接决定了企业财务管理的好坏，也看到了财务内部控制对整个企业经营发展的重要性。因此本文从熟悉的房屋建筑行业出发，力图寻找一套符合现代企业生存发展的财务管理内部控制之道。

一、财务管理与内部控制的相关概念

相关研究者充分理解财务管理与内部控制的涵义，对于其发现企业财务管理工作中的产生的问题大有裨益。

（一）内部控制的概念

企业完善的内部控制体系，可以最大程度的发现风险，减少运行失误，形成真实的财务报告，维持企业的经营发展，为企业战略目标做支撑。虽然内部控制如此重要，但仍然有许多人不理解它的含义。绝大多数觉得它就是简单对企业内部的控制和监督，实际上不止如此。然而要想明确的定义内部控制，目前比较权威的是美国COSO委员会的定义，即内部控制是达成某些特定目标而设计的过程。由此可见，这个过程不是静态的，而是一种动态的。

（二）财务管理的概念

内部控制与财务管理存在很深的联系，良好地内部控制体系有助于财务管理目标的实现。

企业价值的最大化一直是财务管理追求的目标，财务管理依照相关法律法规，进行财务管理活动，不断平衡财务关系，对现金流量与收益配置进行管理。不同于会计核算，对企业的经济状况要预测、分析，为决策者提供依据，使企业更好适应战略发展，实现企业财务目标，如成本管理、筹资管理、投资管理等目标，创造企业辉煌的价值。

为了实现企业价值最大化，经营者必须想方设法地去提高收益率，减少风险。因此企业必须准备好计划，进行深刻的分析，做好财务管理活动的每一步。首先是财务预测，这是财务管理的主要职能，准确的财务预测无疑对企业的决策具有很大的作用。现代企业一般利用丰富的企业提供的信息资料，通过线性回归法或非线性回归法实现财务预测，为财务决策与财务计划做准备。其次就是财务决策，它是重点和核心，根据财务预测结果，在众多方案中选择最优的那个。然后是制定财务计划，它以货币为表现形式来做出的生产经营计划。财务控制环节也非常重要，实现财务活动的评价、监督与指导。最后是财务分析，评价财务预测、决策、计划、控制的结果，找出现实与设计的差距，不断分析改进。

二、公司财务管理内部控制的现状

为了更好地研究财务管理内部控制问题，为相关公司提供建议，本文从房屋建筑行业中选择XX建设集团更有针对性地分析财务管理内部控制的现状与改进措施。XX建设集团有限公司由自然人独资成立，人员规模低于50人，主要经营范围包括房屋建筑工程施工，市政公用工程施工，建筑装修装饰工程施工等。

（一）内部控制制度体系不健全

1.内部人员思想保守，缺乏创新

内部控制管理对房屋建筑企业的重要性不言而喻，加强健全内部控制体系是必然的，然而部分人员思想保守，固步自封，保持着原有的习惯，对于内部控制的概念甚至都不甚了解。他们依然以落后的观点来指挥行动，并不重视内部控制对企业的重要性，忽视它的作用与功效。我们不能一直按老一套的做法，出现问题就解决问题，也不管前因后果，而应该开放我们的思想，创新思维，用内部控制理论真正做到问题的发现与解决。

2.内部控制制度执行力度不大

内部控制能无声地发挥着巨大的作用，最重要的一点就在执行上。甚至有人说，内部控制的生命在于执行。但现实情况，可能由于各种原因而导致内部控制制度执行力度不大。首先是人员方面，内部控制制度需要每一个人员的助力，人员之间密切配合，將控制作用发挥到最大。然而因为管理层面的问题，员工部门等之间职责划分不明确，导致出现问题就会互相推诿，弱化了执行力度和频率，影响内部控制体系强而有效的发挥作用。其次，企业执行过程甚至存在无章可循的现象，这可能由于企业建立内部控制制度的时间不长，还存在许多缺陷。最后是内部控制执行结果的真实性与可靠性遭到破坏，没有用的信息太多，时效性又不强，影响企业决策科学性。

3.内部控制力薄弱

内部控制失去控制作用无疑是最糟糕的情况。首先内部控制的过程与环节失去控制。例如对于房屋建筑公司最不可缺的材料方面，内部控制流程就有一些问题，包括对材料的验收，发放等。一些出入库的签号单常常后期填录，一旦出了问题，企业会出现很大问题。其次对于应收账款，企业不能及时收回，这可能导致企业的资金断裂风险过大。最后企业财务管理的权力过于分散，不利于整体的控制。

（二）财务预算管理不科学

财务预算是基于各部门提供的财务数据，因此数据的真实性与可靠性直接决定了预算的科学性，实际工作中，虽然企业越来越意识到财务预算的重要性，但实施起来总是出现许多问题，尤其体现在信息数据的不真实上。另外，企业根据财务预算规划好之后，对于最后的结果却没有一套评价机制，无法改进问题。财务管理职能部门之间可能与其他职能部门存在权责不清的情况，造成财务管理工作混乱。

三、公司财务管理内部控制的现状

（一）树立新的财务管理内部控制理念

现代企业环境越来越错综复杂，想要在这样的环境中生存下去，就必须不断汲取新的管理理念，学习心得管理技术。要实现企业价值最大化，提高企业的综合实力，企业就必须树立新的财务管理内部控制理念，不断充实强大。财务管理不仅仅是财务部门的事情，科学的财务管理需要每一位员工，每一个部门的通力合作，需要他们彼此之间相互配合，深入合作。并且企业也需要设置考评指标体系，跟踪与评价员工与部门之间的协作工作。

（二）加强存货与应收账款的管理

首先根据企业实际财务状况，企业要设置合理的存货，促进资金流通，维持生产能力。想方设法减少成本费用，例如采购时增加单次采购量，减少采购次数。其次，应收账款不能置之不理，要催促其回收，防止资金链断裂，将责任落实到个人，加强对应收账款的管理。

（三）增强内部审计部门的独立性，强化内部监督机制

审计部门具有监督的职能，房屋建筑企业充分发挥其职能，保持审计部门独立性。例如在一项工程结束后，对于工程的各种财务状况都要进行审计，如工程成本，固定资产耗费，盈利利润等情况，以减少资产的流失，掌握资产的流动状况。审计部门不仅要有很高的独立性，也要有较高的地位，才能保证它发挥最大的监督作用。

四、结语

面对纷繁复杂的市场环境带来的机遇与挑战，房屋建筑企业应该不断地适应变化，不断改进财务管理内部控制。本文在理解内部控制与财务管理的涵义之后，揭示了当前建筑企业出现的问题，例如企业内部人员思想保守，缺乏创新、内部控制制度执行力度不大、内部控制力薄弱、财务预算管理不科学等。建筑企业应该勇于创新，树立新的财务管理内部控制理念，加强存货与应收账款的管理，增强内部审计部门的独立性，为企业实现价值最大化做贡献，提高企业核心竞争力和活力。

参考文献：

[1]徐常超.建筑财务管理问题及措施探析[J].中外企业家，2016.

[2]林琳.浅析如何改善财务管理，加强建筑施工企业内部控制[J].经济研究导刊，2013.