第三方支付环境下收银系统内部控制的优化

冀鸿举

摘要：科学技术的进步推动了移动网络信息技术的发展，而网络信息技术的运用在人们的日常生活中起到了非常重要的作用。目前，在线下零售中，第三方支付环境发展迅速，并在人们的日常购买支付中成为主流。可以说，人们越来越重视对第三方支付的使用，因此使得通过手机、互联网等进行消费支付的操作越来越流行。因此，面对这种大环境，线下收银系统内部控制应作出优化，保障资金流转的安全性与可靠性。

关键词：第三方支付环境;收银系统;内部控制优化

目前，对第三方支付的应用已渗透到人们的日常生活、工作场所中，给人们的生活、工作提供了便利。但是大量的交易次数、快速的流通速度也给线下收银系统提出了一定的要求，使其在进行支付交易时对精准度、安全度以及工作效率等方面有所提高。另外，为了满足日益增多的第三方支付手段，收银系统需要作出完善的功能定位管理与数据的即时处理等，使其进行全面的整合优化。

一、收银系统内部控制的制度优化

在第三方支付环境下，对收银系统实现制度优化有利于落实外部监管要求以及落实内部岗位管理制度，这对于收银系统的内部控制具有积极促进的作用。

（一）建立与央行、商业银行资金管理相契合的内控制度

从本质上讲，第三方支付机构是实现商家、消费者和银行之间资金流转的中介，用户要通过第三方支付平台实现交易，就必须先在银行开立账户并存入一定的资金，目前来讲，第三方支付平台尚不能脱离商业银行而独立运营，银行所提供的金融服务是保障第三方支付机构支付过程正常运转基础。在此基础上，央行作为客户资金的外部监管方，也对第三方支付机构客户资金的保障措施及留存方式进行审查及监管。因此，对于第三方支付機构来说，在为客户提供多种个性化服务之前，必须先与商业银行建立合作关系，并按照各银行支付网关的技术要求向相关银行传递客户的支付信息，同时，还必须按照央行及各级监管机构对客户资金管理监管要求制定制度，从这一意义上来讲，建立并持续完善符合央行监管要求并契合商业银行管理和内控要求的第三方收银系统管理制度和资金管理制度，是决定第三方支付机构能够生存的前提条件。

（二）合理制定岗位责任制度

要优化收银系统的内部控制的管理制度，还应通过合理制定岗位责任制度、科学划分收银系统各部门的职责进行改善。实现岗位责任制度的合理性和科学性需要做到以下几点：第一，明确各岗位的职责与权限，保障收银系统能够安全稳定的运行。在制定岗位责任制度时，相关部门的责任人要充分了解自己所属的职责与权限，同时要与其他部门之间形成相互制衡的关系。各个岗位的人员要互相促进、共同进步，同时还要相互监督，提高竞争力，充分发挥各部门之间的和协力和竞争力。第二，合理分配人员，避免出现双职现象。进行员工落实职位时，相关人员要做好人员调配工作，杜绝身兼双职的现象，例如收银主管及备用金管理员不能同时兼任。也就是说，收银管理与备用金管理需要分开，报账与稽核检查也分开需要分离等，以此禁止身兼数职，连带用人等情况的发生。第三，加强内控核查与监督，保障收银系统的规范化进程。对于收银系统中的相关岗位的人员，需要定期或者不定期的进行报账的核查与监督，避免收银系统中出现重大疏漏造成财务风险的事项发生。

（三）积极探索新支付方式下收银系统内控制度优化措施

随着互联网支付、手机支付、二维码支付等新兴支付方式的不断拓展，使得第三方支付所提供的资金支付服务更加依赖于互联网科技的支撑，在此背景下，收银系统面临着数据信息是否安全，系统运行是否安全，网络交易操作是否安全的挑战。因此，在制定收银系统内控制度时，应着重从以下方面考虑：第一：在借鉴商业银行管理经验基础上，建立以流程控制为主要抓手的事前控制、事中审计、事后核查制度。第二，建设包括价值观、激励与诱导机制、经营风格要素控制的环境制度措施。第三，重点加强建立电子信息系统的风险识别和风险控制措施，如建立双人审核制度，输出控制制度等。第四，在加强对新型支付方式审计工作独立性的基础上，建立并不断完善审查收银系统运行效果安全性、合规性、正确性的后督审查制度。

二、收银系统内部控制的功能优化

在第三方支付环境下，对收银系统实现功能优化有利于实现全面管理以及优化系统流程，这对于收银系统的内部控制具有积极促进的作用。

（一）账单结转功能优化

促进账单结转功能的优化是收银系统内部控制功能优化的重要组成部分，对于实现资金的快速整合，提高收银的效率具有重要的作用。进行账单结转功能的优化需要做到以下几点：第一，实现收银的整合，提高收银的效率。在实施收银的过程中，可以将所有的收银功能集中整合到一台收银设备上，这样既可以方便快捷的进行收银操作，又能对传统的收银设备的单一功能进行改善，促进收银系统更多功能的兼容，从而实现收银系统的全面管理。第二，实现多种手段的收银工作，促进结账功能的优化。目前，人们可以选择多种第三方支付手段进行支付，例如：支付宝、微信等不同的支付方式。在使用不同手段进行支付时，扫码支付是最快捷的方式。例如：用支付宝支付就需要扫对应的支付宝二维码，微信支付也同样如此。因此，为了满足不同消费者使用不同的支付方式，相关收银方就需要提供人不同支付方式的二维码以供消费者方便快捷的进行支付。

（二）收银系统的流程优化

对收银系统进行流程优化也是收银系统内部控制功能优化的重要组成部分，对于实现资金的快速整合，提高收银的效率同样具有重要的作用。目前，第三方支付方式已经被越来越多的人广泛使用，面对这种情形，相关的收银系统也需要进行相应的流程调整，以促进收银系统的顺利操作。第一，关于对收银工作的流程控制。在进行收银工作时，相关的收银人员需要对收款小票进行充分了解与掌握。在销售商品时开具的小票需要有三联，分别是顾客持有，柜组留存以及收银留存，同时相关人员需要将销售情况录入货物管理系统。第二，关于报账阶段的流程控制。在进行报账时，收银人员需要将所收的现金、购物票等全部交给相关的管理人员，同时要做好当面清点工作，并录入报账单中。相关管理人员清点完毕后需要及时填写清点单，然后将资金入库封存。第三，关于入账阶段的流程控制。在进行入账时，相关管理人员需要出库现金，然后与财务出纳进行对接，同时双方要做好当面清点工作。收银系统的流程优化降低了资金流失风险，防止了偷盗和出现漏洞的行为，提高了相关企业的资金财产安全性。

三、收银系统的运行优化

在第三方支付环境下，在收银系统中实现运行优化有利于收银系统的整体化管理以及实现多样收银方式，这对于收银系统的内部控制具有积极促进的作用。

（一）建立收银系统数据库

对于优化收银系统内部控制来说，可以通过建立收银系统数据库来实现。进入现代化大数据网络时代以来，很多企业的信息都是以建立在网络信息库中为基础，进而通过大数据进行分析、整合，实现销售情况和经营状况的模拟总结。一般来说，收银系统数据库的建立就是将与收银系统有关的功能进行整合，存入云端数据库中，其中包括收银的相关业务、风险管理与数据信息生成系统等。因此，要实现收银数据库的建立，就需要用到现代化的云计算技术，以实现大数据的整合。通过云计算技术进行大数据的整合与分析，可以更好地帮助企业相关部门掌握和了解目前存在以及之前计划之间存在的差异，同时还能对企业的运营情况进行了解。利用收银系统的大数据库，能够进行数据化模拟分析，从而预测企业未来的财务、经营状况，为企业的可持续发展做好信息支持。

（二）加大收银系统监管力度

目前，人们利用第三方支付的手段多种多样，因此需要相关企业全面更新收银设备，以适应多样化的收款方式。而多样化的收款手段与设备势必给收银系统带来更多的工作量，因此必须加大收银系统的监管力度，避免收银系统安全漏洞的发生。首先，相关企业需要对设备监管人员进行专业培训，提高收银设备的使用率。因此，相关专业人员要对收银设备及时更新，优化设备的版本，从而适应多样化的收款方式。其次，要求相关人员对收银软件要进行网络加密或者定期安装防攻击软件，避免出现收银系统被攻击事件。总之，第三方支付机构要加强对收银系统硬软件的监管，从而有效降低收银风险，更好地实现企业健康发展。

四、结束语

综上所述，目前第三方支付的应用已渗透到人们的日常生活、工作场所中，给人们的生活、工作提供了便利。因此，面对多样化的支付手段，相关企业的收银系统需要相应地作出优化与创新，以适应当下多种支付方式。