新形势下国企财务内控体系的优化策略探究

张静

摘要：本文将从上海联华快客便利有限公司财务内控体系现存问题出发，对新形势下优化国企财务内控体系的主要策略进行分析与探究，希望为公司提供一些帮助和建议，不断优化财务内控体系。

关键词：内部控制;财务管理;国企财务

伴随国内经济体制的深入改革，企业要想得到长期的发展和生存就应有一个健全的财务内控体系，推动自身经营管理目标的实现，因此，研究新形势下国企财务内控体系的优化具有现实意义。

一、当前国企财务内控体系现存问题

近年来，上海联华快客便利有限公司的财务内控体系中存在很多问题。首先，很多网店在发展的过程中都遭遇了不同程度的瓶颈，拓展直营门店的工作非常缓慢，选址的地理位置不佳，大量新开网点都出现了非常严重的亏损，以2017年为例，既定的新开门店数量为677家，但实际新开门店数量仅为137家，两者差距过大，而且关闭的门店数量为196家，比新开门店的数量要多，在数量上网点表现出缩减的趋势，在很大程度上流失了终端的客流。

其次，在商品周转方面，和相同行业的最新水平相比，便利公司的周转仍有很多不足之处。整体看来，商品销售周转日期大于一个月的门店占有很大比重，大连公司和上海公司都占据百分之五十以上，一些门店期末周转的日期和库存的总量甚至大于两个月，个别门店有较多库存金额，容易使库存大量积压，在一定程度上导致商品损耗现象的出现。

最后，便利公司并未作出明显的商品结构改善工作，根据我国营运相关数据可以发现，大体上的销售依然对香烟销售非常依赖，仅香烟销售就占据了百分之五十三的比例，和上一年度相比虽然有一定降低，不过对于香烟销售的过多依赖对便利公司长期的发展容易产生不利影响，需要对销售的格局作出科学、合理的转变。

二、新形势下优化国企财务内控体系的主要策略

（一）准确预测开业数据

当前上海联华快客便利有限公司计算开业数据的方法有较大的问题存在，使得预测开业投资的工作受到了很大影响。因此，公司需要对合理、科学、有效的测评方案进行制定，深入、细致地调研附近商圈与环境，按照网点的具体特征进行商品结构的配置，以此为基础对数据进行准确预测。

（二）科学的账务处理

在商品没有实物库存的条件下，大连公司的部分门店便会预先进行确认销售，导致产品有大额负库存的现象产生。为了解决这一问题，公司需要促进内部不同地区销售成功经验的分享、对业务数据进行充分有效地利用，对鲜食类产品的单品进销存进行全面、完整的動态分析工作，建立科学的数据订货模型，使销售的规模得以扩大，充分降低损耗率，奠定面包&米饭工厂良好的上线基础[1]。同时，大连公司需要对人才店房屋的续租合同进行签订，使公司的法律风险全面降低。管理好商品销售的台账，预防坏账等风险的出现。管理并盘点好门店，使盘点真实性得到保证，费用需要准确、及时入账，使账务处理合理性得到保证。除此之外，当系统出现差错时应第一时间寻找系统错误出现的原因，使库存信息的账实相符得到保证，对销售管理的有关制度应积极、认真的遵守，防止虚假业务现象出现。

（三）建立供应商管理体制

不同区域的公司有相当一部分的应收未收通道收入存在，而且超过一年没有回收的金额超过了九十五万元。当自采供应商的库存比为1时，期末应付账款的余额会比期末库存的余额要小，这是买断状况的表现，容易产生不能保证商品库存质量的风险。而且，分公司修改供应商款的库存比虽然根据相关制度规范向上海总部进行审批的申请，不过总部的商品部门并没有将分公司款库比小于1的供应商加以登记、汇总、分类，也没有按期复核跟踪这种供应商应付账款余额与期末库存差异比例，容易导致一些实质买断商品有后续损失的问题出现。由于权限方面的设置，当前便利公司的商品管理总部未获得在系统中导出、查询供应商有关款库比数据的权限。为了解决以上问题，首先，应使相关人员的责任得到落实，对应收未收通道的收入进行加紧催收，以防公司遭受利益上的损失。其次，便利公司需要建立一个从总部到地方的供应商管理体制，利用系统对供应商付款的整体流程进行严格把控，防止贷款倒挂的情况出现，使商品的质量得到提高[2]。再次，需要对地区分公司供应商支付货款的状况进行定期核查，采取上下联动稽查的体制。最后，应让商品管理总部向有关部门进行申请，开发所需的模块或开通必要的权限，从而使商品库存管理水平得到提高。

（四）严格遵守审批流程

在全渠道改建的设备采购与门店施工中，没有根据审批流程严格进行，在施工之后才审批，这与内部控制管理的相关要求不符，比如长乐店、德都店等，而且没有严谨地签订咖啡机年度相关保养协议，这对合同履约情况的监控非常不利。因此，应根据资产采购的相关审批流程严格地开展工作，项目验收、审批、上报等需要和公司的内部管理控制具体要求相符，使风险防患于未然。

三、结语

总而言之，优化国企财务内控体系具有十分重要的意义。上海联华快客便利有限公司应对当前财务内控体系现存问题有一个全面的了解，通过准确预测开业数据、科学的账务处理、建立供应商管理体制、严格遵守审批流程，使自身财务内控体系得到优化。

参考文献：

[1]崔柳凡.基于财务管理为核心的化工销售企业内控体系构建与实施——以中国石油华东化工销售公司为例[J].中国石油企业，2018 （09）：22-25+2.

[2]陈新寰.新形势下能源央企财务公司内控体系建设的探索与实践——以国家能源集团神华财务公司内控体系建设为例[J].中国市场，2018 （15）：1-4.