企业集团资金管理模式的比较分析

刘晓峰

摘要：企业集团是现代企业的高级组织形式，其在经济上存在一定联系的企业群体。目前企业集团的资金管理模式以资金结算中心为主，此外还有多种不同的资金管理模式。本文关于企业集团资金管理的多种不同模式进行了简要的比较分析，通过比较来总结出各种模式的优缺点以探索出一种更适合企业集团资金进行管理的模式，促进企业集团的经济效益提高和进一步发展。

关键词：企业集团；资金管理；模式；比较；分析

企业集团的存在对于企业之间的经济发展有着重要的促进和带动作用，对于提高企业之间的市场竞争力有着重要作用。而资金则是企业集团实现良好运转的关键，但受各种各样因素的影响，企业集团在资金管理上多存在一定程度的问题，需要企业集团合理分析自身发展情况，对比多种不同资金管理模式，来探索出一个高效的资金管理模式以促进企业集团进一步发展。

一、企业集团资金管理的概念及管理必要性

企业集团是现代企业的高级组织形式，资金管理则是对企业的资金来源以及使用途径和预算监督等多方面内容的管理。随着我国市场经济的不断发展，企业之间的竞争越来越激烈，大的经济市场背景对企业的经营发展提出了严峻的挑战。因此为了稳固企业在市场经济中的发展地位，促进企业经济发展，企业之间相互合作联系逐渐形成了企业集团。

目前我国企业集团的规模较大种类较多，其中的各个企业之间都有着经济和技术等方面内容的联系，通过这种联系来密切企业之间的合作关系和经济发展的相关性。企业集团有着宏大的经济规模和高效的生产力，对于帮助国家政府实现宏观经济调控和生产力的高效转化都有着重要意义。企业集团中的资金则是维系企业之间发展的关键纽带，资金的存在可以合理调动企业之间的经济发展同时加强企业之间的合作共利。资金管理在企业集团中主要是明确划分资金的使用界限，形成有效的企业集团资金利用制度以帮助企业集团的资金合理运转。但当下国际国家经济发展不稳定性较强，市场经济大背景的微变动较多，在一定程度上会对企业集团的资金管理造成部分冲击。因此加强资金管理在企业集团的发展中有着重要作用，要求企业集团制定明确的资金管理制度和管理模式[1]。

二、企业集团资金管理的现状和问题所在

随着我国经济的不断发展以及国际金融市场的波动，企业集团在资金流动和管理上所存在的风险性较大。在经济全球化趋势越来越明显的今天，金融危机一直存在。企业集团规模宏大经济发展也极具规模性，受经济市场波动的冲击容易出现企业集团融资困难甚至是企业资金链断裂的危机。这些经济大背景大环境对企业集团的资金管理造成了较大的威胁。

除去外部因素，企业集团内部往往会存在资金筹资不当，而导致不合理的企业集团资本结构甚至是企业集团债务危机的问题，也会由于企业集团在资金管理方面调度不当管理不严格的问题而导致企业集团陷入经济困境的状况。这主要是由于企业集团的资金管理意识不强从而无法建立一个系统完整合理的企业集团资金管理体系和资金管理模式。此外企业集团受传统经济发展管理模式影响，不能及时更新资金管理手段，使得企业集团资金利用效率低下甚至利用不当[2]。

三、企业集团各种资金管理模式的比较分析

目前企业集团的资金管理模式主要有五种，分别是：统收统支模式、拨付备用模式、内部银行模式、结算中心模式和财务公司模式，每一种模式都有着不同的概念和定义，只有充分明确地了解每一种企业集团资金管理模式的概念才能够正确分析其优势和劣势。

企业集团的资金管理模式都有自身不同的特点，而企业集团作为一个较大的经济发展组织会在不同发展阶段有着不同的资金状况，因此固定单一的资金管理模式并不能满足企业集团经济发展的需要也无法有效帮助企业集团的经济发展。这就要求企业集团对各种资金管理模式的特点和适用处进行充分分析，以在企业集团的不同发展阶段合理运用不同类型的资金管理模式，切实有效地管理和运转企业集团的资金，促进企业集团经济效益的提高和发展。

（一）统收统支模式

统收统支模式是指在企业集团中将资金管理归纳于一个统一单一的财务管理部门，这一部门的设立和存在就是管理企业集团的资金，具有唯一性即统一性。统收统支模式往往应用于信息技术发展水平较低的企业集团。因为这种资金管理模式只具备一个管理部门，使得这一财务部门的工作量较大且工作手续繁多，在高强度的工作环境下很有可能出现资金调配错误等问题。但与此同时这种资金管理模式较为透明，可监督性强，有利于企业集团实时监控企业集团的资金流向从而避免资金不合理使用的现象[3]。

（二）拨付备用模式

拨付备用模式是指企业集团总部将一定额度的资金提前拨付给各企业来供其使用。这种资金管理模式给了各企业一定程度的资金自主使用权和经营权，与此同时，当企业在已有的准备资金额度用完时还可以使用这部分备用资金，在一定程度上能够帮助企业规避经济风险和资金风险。但是企业集团中的资金拨付备用模式虽然也要通过统一的财务部门或其他专业部门来拨付资金给各企业，但同时也给了企业一定程度的资金自由使用权利，不利于企业集团总部有效明确监管这部分资金的流向。

（三）内部银行模式

内部银行模式是指在企业集团内部设立一个与“专业银行”的基本职能以及使用方式方法相一致的财务部门，这种资金管理模式主要用于合理管理企业集团的资金使用和监管企业集团的资金流向。企业集团的内部银行模式能够合理有效地监督企业集团内部资金的使用状况，实时监控资金状况有利于帮助企业集团及时发现资金使用和管理上所存在的问题。与此同时也可以帮助企业集团切实提高资金使用效率以提高企业集团的经济效益[4]。

（四）资金结算中心模式

资金结算中心模式是指在企业集团内部所设立的来帮助各企业之间进行资金往来流转，加强企业集团各企业之间的经济联系和资金密切程度的一种资金管理模式。资金结算中心模式能够有效地加强企业集团的资金经营管理意识，帮助企业集团合理调动资金使用。资金结算中心模式通常作为一个独立运行的机构设立在企业集团的财务部中，这种模式类似于企业集团的内部银行。企业集团运用这种资金管理模式便于相关下属单位灵活经营、支配资金，也可以更加有效地规避资金风险。

（五）财务公司模式

财务公司模式在企业集团中往往是作为一个子公司而设立的，其在企业集团的资金管理上起着极为重要的作用。财务公司模式在地位和作用上几乎是企业集团的几种资金管理模式中最高和最强的，其具有强制性与非强制性相结合的特点，便于企业集团统一安排财务决策和调剂资金，以降低企业集团的财务风险保证资金安全。财务公司模式能够在最大程度上来帮助企业集团规避资金风险，并合理调度使用资金，加强企业集团各子企业之间的资金有效流动运转。与此同时，财务公司模式也可以作为企业集团总部的一个金融信息平台来为各企业提供强有力的资金支持[5]。但财务公司模式由于资金管理权利高度集中在集团内部高层和母公司，这也容易打击子公司的工作积极性，且当企业集团高层决策发生错误时，将会扩大企业集团的经济损失。

四、结言

当前社会统收统支和拨付备用的传统模式已不常用，而内部银行模式和财务公司管理模式则是目前企业集团较为常用的资金管理模式，资金结算中心模式也有着较好的发展前景。除了目前企业集团所常用的几种资金管理模式，企业集团也在努力探索新的资金管理模式以适应当前高速发展的经济科技内容。企业集团需要立足自身发展的实际状况，透彻分析在资金管理模式上的特點，充分比较不同的资金管理模式，以探究出一个最适合企业集团发展的资金管理模式。

参考文献：

[1]王昱.企业集团资金管理模式比较研究[J].环渤海经济瞭望，2018 （3）：19-19.

[2]吕尤.企业集团财务公司资金管理问题研究——以中国华电集团财务有限公司为例[J].对外经济贸易大学，2016 （05）：233-233.

[3]周俊淑.财务公司模式下企业集团加强资金管控的探讨——以江苏省国信集团财务有限公司为例[J].当代经济，2016 （06）：124-125.

[4]宛成钢.供给侧改革背景下煤炭企业集团财务公司加强资金管控的模式探究——以重庆市能源投资集团财务有限公司为例[J].现代经济信息，2017 （19）：143-144.

[5]单鹏展.我国企业集团财务公司资金管理研究——以NY集团财务公司为例[J].西安科技大学，2016 （11）：36-36.