关于完善住房公积金财务管理问题的若干思考

朱毅

摘要：现如今，大部分的现代人都承担着较大的买房压力，而住房公积金的出现不仅可以有效的降低人们的购房压力，还有利于促进房屋货币化改革。本文将从住房公积金财务管理的着手，对其中的问题进行深入分析，并提出相应的解决策略。

关键词：住房公积金；财务管理；问题分析；措施解决

一、住房公积金财务管理现状分析

（一）住房公积金地方“割据”问题严重

根据相关的法律法规，我国每一个地级市都设置了由政府直接管理的住房公积金管理中心，我国目前共有300多个管理中心，另有200多个管理中心尚未被纳入城市统一管理范畴。住房公积金主要采用的是封闭运行的管理模式，仅在各行政区域内进行循环，这样分散的管理模式很容易造成负面影响，形成资金孤岛等现象，资金的配置效率大大降低。例如，某些中小城市住房公积金使用率严重不足，多被大量闲置在各个地方银行里面，而在我国东部等经济发达地区，住房公积金的使用效率极高，个贷率多达到90%，甚至是100%以上。

（二）因公积金实行封闭式管理，财务管理陷入困境

对于大多数的事业单位来说，其住房公积金的相关管理中心是缺乏资本金的，抗风险能力极低，再加上住房公积金管理中心属于非正规性金融机构，其在投资能力以及融资能力方面都存在着较大的限制。总而言之，尽管住房公积金具有资金安全、稳定等优势，但其增值方面仍存在较大的问题，其除了可以发放住房公积金贷款之外，只能购买国债，投资渠道单一，资金增值能力弱。

（三）缺乏完备的监管机制、内部控制不足，住房公积金被挤占挪用

就内部控制来说，因缺乏完备的监督机制，住房公积金多存在被挪用、被挤占等现象，我国的多数事业单位资金管理分散、盲目追求自身利益，某些工作人员以内部调帐、修改合同等方式挪用公积金，将其用于个人投资，甚至是携款潜逃。同时，住房公积金管理中心缺乏严格的岗位责任制度以及内部审计制度，资金的内部管理缺乏科学性，例如，某些管理中心为追求自身利益将资金用于证券投资，一旦股价出现变化，管理中心很容易面临巨大的资金损失。

就外部治理来说，资金监管权存在多个责任主体，有人民银行、住建部门以及财政部门，但因为缺乏科学的责任分配机制，这些监管主体之间权责分配混乱，无法真正承担监管责任，资金无法得到及时真正监督管理。

二、加强住房公积金财务管理的相关策略

（一）扩大资金的融通渠道，盘活闲置资金

为了更好的利用住房公积金解决职工购房难等问题，提高住房公积金的经济效益和社会效益，政府应该致力于扩大资金的融通渠道，实现闲置资金的盘活化。就具体来说，应该促进决策统一、制度统一、管理统一以及运作统一这四个方面，根据不同的管理辖区特点设置科学调剂资金余缺的财务管理方法，尽可能的提高资金的流动性，避免资金孤岛现象的出现。同时，为了进一步地提高住房公积金的互助性，有效缓解某些地区资金紧张等问题，实现各个住房公积金无担保资金的相互融通，可以根据各省的实际发展形式以及我国的整体发展情况，构建全国、全省的住房公积金《统筹管理方法》以及《拆借管理方法》等。

（二）促进贷款资产证券化方式的多样化

利用资本市场中介融资，以市场化的手段对资金资源进行科学配置，提高资金资源的使用效率，同时，通过构建透明程度高、规范化的金融产品，来开展相关的实体经济，加大对风险较低的个人住房消费的支持力度，以此来进一步扩宽贷款资金的来源渠道。为了实现资产风险的最小化，可以信贷资产的方式发放相关证券，将其与其他管理资产的风险分离开来，保证住房公积金存量信贷资产的有效使用，激发人们的购房需求。

（三）利用先进的互联网技术，构建科学的信息化平台

为了对住房公积金进行有效的宏观管理，可构建起一套科学的、有效的信息化平台，坚持对财务风险进行实时控制监督，并构建相应的风险预警管理机制，对资金出现的风险采取及时的解决措施。同时，为了给人们提供更好的便利条件，有条件的单位可以构建相应的网上办事平台，以此来方便员工进行缴存、贷款、查询、提取等业务，并可充分利用现有的微博、微信、QQ等平台，对相关信息进行及时通报。

（四）引入相关的竞争机制，促进资金存放网点的多样化

在充分考虑各配套设施以及硬件、软件的前提之下，联系贷款增量，以利率招标的方式来确定住房公积金的存放网点，并尽可能的集中活期存款的存放点，实现资金使用的最大化。定期更新了解国家的利率政策，及时调整相关措施，尽可能的加强存款利率与市场竞争的联系。例如，实现公积金存款利率的浮动化，以人民银行的最高存款浮動利率来调整相关受委托银行的存款数额，以这样浮动利率的方式来保证资金效用。

（五）强化资金监管，加强内部控制

完善内部控制制度，加强各部门主体的内部控制力度，以责任追究制度、全员岗位责任制度来保证单位部门各负责人权责分工的明确，以重大事项议事制度来提高决策的科学性，用完善的制度来规范单位工作人员的工作行为，避免其工作的随意性、主观性。具体来说，针对某些重要岗位的工作人员，可以实行贷款双人审核制度以及AB岗位证灰度，分别保管印鉴及相关票据，严格控制各个工作流程，强化资金监管，加强对廉政风险的有效控制。

（六）实现住房公积金使用效率的最大化

提升其贷款的发放能力及水平，加强相关单位以及工作人员的竞争意识、服务意识，具体来说，可以降低贷款的门槛，实现贷款手续的简化，降低现行政策对人们拥有房屋套数的限制，提高人们可贷款的有效额度。同时，更多的人群纳入制度的覆盖范围，例如，稳定职业员工以及个体工商户都可享用住房公积金，实现住房公积金使用效率的最大化。

三、结论

就目前来说，我国住房公积金在财务管理方面还存在着较多问题，而想要彻底的解决这些问题，各个单位主体还需要在很长的一段时间内进行艰难探索。

参考文献：

[1]刘蕾.关于完善住房公积金财务管理的思考[J].行政事业资产与财务，2016，10.

[2]朱婷.住房公积金问题研究[D].福建师范大学，2013.02