关于税收优惠促进企业创新发展的思考

摘要：本文从税收优惠角度出发，对当前制约税收优惠功能发挥的因素进行分析，并就如何运用优惠政策推动企业创新，促进企业发展问题，提出了几点个人建议，旨在通过所述，提升本土企业的市场竞争力，推动企业的健康发展，进而带动地区经济增长。

关键词：税收优惠;企业创新;影响;建议

引言

税收国家财务来源的重要途径，而企业创新是企业发展的核心力量，在经济全球化高速发展的今天，本土企业的市场竞争力逐渐削减，导致其国际影响力下降，出于推动企业创新的角度思考，我国各级政府相关部门出台了一系列税收优惠政策，助力企业发展，但企业认知的不足，应用缺乏科学性、税收优惠项目单一等多种因素，却限制了这一政策的功能发挥，因此，如何利用好税收优惠政策，推動企业创新，是一件值得深思的重要问题。

一、制约税收优惠功能发挥的因素分析

笔者认为，制约税收优惠对企业创新引导力量的成因，主要可以归结为以下几点：

1、企业缺乏对税收优惠的正确解读

就目前情况而言，虽然各级政府的税收部门，都开展了税收优惠政策，以此鼓励企业实现创新发展。但仍然有很多企业无法深度解读这一政策的真谛。其一，企业缺乏与税收部门的信息沟通，导致信息传递不畅，无法及时掌握对企业发展有利的优惠政策;其二，即使知晓优惠政策，但在解读方面存在误区，导致其缺乏科学的运用，影响企业的创新积极性。

2、税收优惠缺乏行业多样性

税收优惠政策的实施，其出发点是利于企业创新的，但就目前情况而言，一些税收管理部门，在税收优惠政策的宣传方面，仍然力度不足，导致一些企业对优惠政策并不知晓，另外，每一个行业都有自身发展的独特特征，而税收优惠政策则偏向广泛性，无法覆盖所有的行业，导致一些企业享受不到应有的优惠，进而影响其创新。

二、促进税收优惠激励企业创新作用发挥的建议

笔者认为，对于促进税收优惠激励企业创新作用发挥的建议，可以分为两个方面，一方面是企业自身，另一方面是税务部门，两者共同努力，方才能够最大程度的刺激企业进行创新发展。

1、企业层面

（1）对于税收优惠，予以高度重视

对于税收优惠问题，企业应予以高度重视，要与当地税务部门紧密联系，及时掌握当地的一些与企业自身发展有关的优惠政策，这是其一，其二，要认真解读优惠政策，避免因理解偏差而导致无法享受优惠待遇。

（2）将优惠转化为企业发展动力

优惠政策，对于我国的大多数中小企业的影响十分深远，这些企业的规模小、资金少、融资难，且缺乏高端人才与创新力量，但归根结底是资金问题，而税收方面的优惠，则可以为企业节省一部分资金，这部分资金便是企业聘用高端人才，用于企业技术创新研发的重要资金来源，因此，其应该将节省下的资金做好科学运用，进而实现企业发展。

2、税收部门层面

（1）实现税收条款的梳理，积极开发评价系统

应全面优化税收条款的梳理，将关系到企业科技创新的各个单项法律条文以整体性的内容来进行呈现。同时，还应该整体提升相关税收优惠条款的权威性，将其上升至法律的层次。此外，为整体优化税收优惠政策对企业科技创新的扶持以及保障机制，还应该积极开发税收评价机制，将科技创新的企业整体纳入该评价系统，结合对企业的评价分析以及结果建议等，给予针对性的税收倾斜。基于这一系统，还有利于企业积极申报税收优惠内容，整体优化企业科技创新的积极性。

（2）明确税收优惠的范围，提升技术创新的补偿力度

整体优化税收优惠的扶持力度，应该在优惠内容上给予充分的明确。同时，为整体推动企业科技创新的力度，全面推动企业科技创新的发展，应该构建科学全面的税收优惠扶持机制，充分保障每个企业的利益，确保每个企业都能够获得公平的发展机会。此外，基于税收优惠来促进企业科技创新，还应该整体优化税收补偿力度。现阶段，税收优惠补偿尚且存在一定的不足和缺陷，在无疑打击着企业科技创新的积极性。因此，只有充分拓展技术创新的补偿力度，才能真正推动企业的科技创新以及产业结构调整。

（3）顺应知识经济税收政策走向，创新科技人才激励机制

充分依托于税收优惠政策来促进企业的科技创新，应该注重保护和激发人才的工作积极性，引导广大技术人员积极贡献聪明才智，积极发光发热。因此，在税收优惠政策方面应该给予技术创新人才一定的优惠倾斜。如在个人所得税方面，将他们的个人收入进行一定程度的税收减免，或者将科技创新人员、技术研发人员等个人所得税参照稿费的标准来进行减征，这本身能够在很大程度上激发技术人员投身研发行业的积极性。

结束语

综上所述，企业的技术创新，是企业未来的出路，而优惠政策的实施，是减轻企业负担，促进企业创新的动力源泉，因此，企业对于税收优惠要给予高度重视，并要学会科学运用，而税务部门也要加强宣传，同时，完善优惠系统、梳理优惠条款、明确优惠范围，以引导企业的技术创新，双管齐下，才能使其作用得到有效发挥。

参考文献

[1]李宏彪，陈玮莹.税收优惠对企业自主创新的影响[J].企业经济，2020（3）

[2]王晓琳，周咏梅.激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策[J].现代商贸工业，2020（1）

作者姓名：杨万富，出生日期：1999年9月6日，性别：男，籍贯：贵州省，

专业：税收学，学校：辽东学院