时间:2024-04-24
文/陈美华
企业税务风险分析及对策分析
文/陈美华
企业在经营发展的过程中税务风险是企业面临的风险之一,如何采用正确的手段进行风险的规避,为企业经营者和研究人员,长期关注研究的问题。本文针对企业税务风险以及相关改善对策,进行简要的分析研究。
企业税务风险;企业管理;分析;对策
企业在经营发展的过程中,需给税务部门缴纳一定比例的税务款项。根据政策的变化,以及经营项目的不同,企业所缴纳的税务款项各有差异[1]。企业在税务缴纳时会面临一定的风险,此类风险对于企业的发展造成了较大的影响,因此也引起了较多人群的关注。笔者针对企业税务风险分析及对策分析,进行简要的剖析研究,以盼能为我国企业税务工作的开展提供参考。
我国当前实行的政体为社会主义制度,在当前社会发展的过程中。政府征税的项目较多,其中大的方面可以分为个人税和企业税两类。一般情况下企业所需缴纳的税务包含:营业税、所得税、增值税、城建税、印花税、个人所得税等。
国家通过对企业征税,达到对社会资金的二次分配。当前我国征收税款主要用于公共事务建设、国防、政府支出、民生等方面的应用。
企业在正常经营的过程中,根据政府政策进行相关税款的缴纳。当前我国整体税务缴纳以及税务政策的发展较为良好,能够适应当前我国政治以及社会经济的发展。经笔者分析案例发现,当前企业在发展的过程中,其主要造成税务风险的原因有:财务核算出现问题、政策性错误、企业管理出现问题。针对此类问题笔者进行简要的分析研究。
(一)财务核算出现问题
企业在发展的过程中,其缴纳税款的数量,根据政策的规定按照企业的实际收入,进行一定比率的计算缴纳。当前在企业缴纳税款的过程中,主要面临的风险之一即为,财务核算中出现问题,此类问题的出现多属于人为失误。财务核算中以人工核算为准,人工财务核算中出现问题,最终导致税务缴纳时出现错误,造成企业税务方面的风险。
(二)政策性错误
当前在企业发展的过程中,政策性错误是当前较为常见的一类企业税务风险。此类现象多出现于新老政策交替时,由于税务部门下达文件的及时性,以及企业对政策的理解程度造成的企业税务风险。企业税务风险在此类问题中,多体现为税务缴纳数额出现错误。企业相关人员针对政策中企业税务划分认识不足,甚至出现少报,错报等现象。
(三)企业管理出现问题
企业税务风险中较少一类的问题即为企业管理出现的问题,此类问题具体的体现为企业财务系统管理中出现问题。由于企业财务系统管理的混乱,造成企业针对各类税务申报等方面出现问题。最终导致出现企业税务风险,具体表现为税务项目漏报、错报等现象。此类现象导致企业在进行税务缴纳的过程中,出现滞纳金甚至处罚金,极大的影响了企业的正常经营。
针对企业在发展过程中,出现的税务风险问题。笔者针对此类问题,进行分析案例之后,提出了以下的改善对策[2]。例如:加强财务人员对税务政策的学习和理解、加强企业内部管理、利用电算软件进行财务核算。针对改善对策,笔者进行简要的分析介绍。
(一)加强财务人员对税务政策的学习和理解
企业在发展的过程中,税务的正常缴纳对于企业的发展影响意义重大。其中针对因政策性问题出现的税务风险,企业应加强财务人员对税务政策的学习和理解。以此改善企业在未来发展中的合理税务缴纳,并且降低因税务风险给企业发展中带来的问题。正确的理解各类税务政策,并针对自身企业的特性对比税务政策。以达到合理的税务缴纳,以及正确的税务申报工作,并且促进企业的发展[3]。
(二)加强企业内部财务管理
企业在税务发展的过程中,主要涉及的部门即为财务部门。企业财务部门的良好管理对于税务方面的发展影响意义重大。当前为了有效降低企业在税务方面的风险,首要的措施即为加强企业内部的财务管理。企业财务管理中,应明确财务管理中会计与出纳的职责。明确在企业经营过程中的财务管理责任制度,保证各项工作的条理性,以此降低企业在税务发展方面的风险性。
(三)利用电算软件进行财务核算
当前企业在税务发展的过程中,因人工核算失误出现的企业税务风险也较多。针对此类问题,企业应该加强对财务电算化软件的应用。以此降低财务人员针对大数量数据之间的核算,并且降低因人工失误出现的税务风险。以此保证企业在税务发展方面的良性,达到合理的税务缴纳以及正确的税务缴纳[4]。
企业在发展的过程中,税务风险是所有企业必须面临的风险之一。当前我国企业在发展的过程中,引起税务风险的主要几类问题为:财务核算出现问题、政策性错误、企业管理出现问题。笔者针对此类问题,经过分析案例研究提出了以下的改善对策,例如:加强财务人员对税务政策的学习和理解、加强企业内部管理、利用电算软件进行财务核算。根据此类对策,可以有效的降低企业在税务方面的风险性。最终达到提高企业合理准确缴纳税收的目的,并且有力的推动了企业财务的良性发展。
[1]王纪和.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策探讨[J].财会学习,2016(13):172-172.
[2]董继华,严莎,傅畅,等.大企业税务风险内控中的会计控制研究[J].科技创业月刊,2014(4):64-66.
[3]任高飞,蔡报纯.高新技术企业研发费加扣税务风险与防范[J].中国注册会计师,2016(5):105-107.
[4]邓亦文,姜明军.企业税务风险管理:问题、成因与对策[J].商业会计,2015(20):66-68.
(作者单位:广东省地质局第四地质大队)
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