高校实施无现金报账可行性的思考

◎ 文/高泽斌

高校实施无现金报账可行性的思考

◎ 文/高泽斌

本文主要针对财政部、教育部要求高校应最大限度减少现金流动的形式下，介绍了高校在推行无现金报账的情况，建议四川民族学院在条件成熟时，应逐步推行无现金报账方式。

无现金报账； 财务管理； 创新

现金管理在各个企业事业单位重点关注的对象，出纳每日要核查现金，有的财务部门经常坐收、坐支现金，出纳挪用现金，一些单位每月还要派专人核查库存现金，也就是在现金管理上虽要许多人力，物力，而且还往往很容易出问题。而现在，随着计算机技术的不断发展，信息化管理，互联网技术在高校不断推广，高校在财务上，已经全面实行了会计电算化，随着高校的规模不断扩大，传统的资金核算方式已经不能实现目前的形式，一些高校在支付现金上采用无现金报账，在收取现金时，利用POS机，网上平台进行收费，也就是完全不用现金。

一、什么是无现金管理

无现金管理是指在收款过程不允许缴付现金，而是用银行卡进行刷卡缴费，或者通过学校网上收费平台进行缴费；而付款过程由传统的现金支付，改为利用网络信息手段，通过银行卡进行转账。

二、无现金管理与传统现金管理方式的区别

现在通过银行卡结算方式取代以往的现金结算，并没有改变原有的财务报销审批制度。不同之处主要有四点：

(一)传统现金管理收到现金，当天应马上缴存银行，而在报账时，数额小的，是通过现金支付，采用无现金管理后，在报账时钱款直接打到了领款人的银行卡上，收款时，是通过POS机刷卡或网上收费平台进行缴费。

(二)由于管理方式的不同减少了经办人携带、管理和收取现金的风险，加强了学校的内控管理。

(三)在传统现金管理方式下，各单位要准备日常的零星开支，大额现金支取，要提前向银行进行预约，采用无现金报账后，财务部门与银行合作，采用的是与银行一样的转卡系统，已经确认的报销转卡金额由现金出纳通过转卡方式支付，一般在五分钟内即时划入指定银行卡中。

(四)每日报销工作结束后，在传统的现金管理方式下，出纳要将收取的现金缴存银行，并要盘点核对库存现金；采用无现金报账后，出纳只需核对当天无现金转卡支付清单及汇总表，与有关银行支付汇总金额进行核对。

三、高校无现金管理的现状

随着网络信息化的快速发展，国家财政部推出的公务卡报账制度，有的高校推出了校园一卡通，有些高校通过和银行对接，已经开始实行无现金管理制度，而一些软件公司顺应高校信息化管理的发展，如天翼，天财，用友集团都在开发无现金报账软件，复旦天翼推出了报账通软件，可以大大减轻财会人员的工作量。现在银行系统有银联支付，在收费上，高校可以通过POS机及网上纠费平台进行收费，在业务报销上，可以通过网上银行进行付款，或用公务卡进行报账。

虽然，有许多高校已经开始实施了无现金报账制度，但是，还是有很多高校，受环境条件的制约，领导创新意识淡漠，保守徇旧，一些高校，特别是一些偏远地区的高校还是采用传统的报账方式，每天还会产生许多现金的收付；另外，银行的网银系统，高校的财务软件，及国家财政大平台还是三个独立的系统，而一些高校财政资金在预算支出上占用了大部分，现在，财政厅为了监督高校资金的使用情况，预算外资金也要从财政大平台进行走款，而不能通过网银支付，出纳每天要从财政大平台上开出现金支票，然后要到银行去把现金取出来，再发到教职工手上，工作非常烦琐。如何减轻财务人员的工作压力，保证资金的使用安全，国家有必要统一推出无现金管理制度及统一的财务报账软件，以提高各个高校的工作效率。

四、无现金管理存在的风险

高校在校园内实施无现金管理，虽然有许多的优点和好处，但是，也存在一定的风险，主要是技术上和操作上的风险。从技术上说，无现金报账主要是通过银行转账方式进行结算，高校财务系统与银行系统的关联，使整个系统承载更高的技术风险；从操作风险上说，凭证制单过程中存在不确定性，跨行资金划转会增加单位在途资金资金的风险，业务量过大时会存在对账困难的风险，无现金结算系统数据升级存在滞后性，数据缺乏共享，成本高。

五、实施无现金管理的思考

随着国家对高校教育的投入越来越大，高校办学规模越来越大，各所高校的每年的资金量非常的大，我们四川民族学院，一所普通大学，每年支出都有两个多亿，传统的报账方式已经不能适应现在的变化，现在应利用信息化的发展，推出网上预约报账，一卡通，网上缴费，POS机刷卡缴费，无现金报账制度，在校园里可以实行无一分钱的现金流通，具体措施如下：

（一）现在实行无现金报账，涉及一些零星的报账，钱不多，又必须使用现金，又涉及到财政资金，在这种情况下，可以在银行存款下，设一个二级科目备用金，当从财政提取现金时，会计分录为：

借：银行存款-备用金

贷：零余额账户用款额度

当使用现金时，可以通过学校网上银行直接打入报账人员的银行卡上，会计分录为：

借：事业支出

贷：银行存款-备用金

（二）要推行无现金报账方式，必须得到上级领导和学院领导的强力支持。有些高校的领导创新意识还不强，总认为自己这个地方处于偏远地区，受地理环境制约，学院还无法实施无现金报账。其实，现在所有高校都有网银行支付，因此，要实行无现金报账，可以由上级部门，如教育厅牵头，制定具体的无现金报账制度，让各高校严格执行无现金报账制度。

（三）需要得到银行系统和软件公司的大力支持。现在在高校使用的财务软件主要有天财、天翼和用友软件，要实行无现金报账，需要银行系统，软件公司和财政大平台能三网对接，让高校的财务工作人员能够从繁重的工作中抽出来，让更多精力用在对资金使用的合理性进行研究，为学院的长远发展服务。

（四）严格推行公务卡报账制度。现在公务卡已在各所高校进行推行，大量的公用资金的使用，可以推行公务卡，为实行无现金报账奠定了条件。

（五）在学校实行校园一卡通，建立网上缴费平台和POS机刷卡缴费，杜绝现金在学校流通。

（六）应做好师生员工原始数据的录入，如身份证号，银行卡，手机短信的绑定等，要随时注意数据录入的准确性，对一些挂失的卡，应及时进行修改。

（七）加强对高校财务人员的培训，让财会人员学会操作软件，学懂制度，提高业务水平。

（八）从多方面确保无现金报账系统安全。为了保证无现金报账系统的有序、安全，在财务软件、无现金报账系统操作电脑及财务软件服务器、无现报账系统服务器、无现金报账系统与银行对接平台上，都应安装正版的杀毒软件，防止数据导人、导出过程中病毒感染。为了保证财务数据安全，财务部门应要求每天进行财务数据备份，每周在移动硬盘上进行备份。

总之，无现金报账方式是今后高校财务报账的发展趋势，高校在条件成熟时，应逐步推行无现金报账方式，在无现金报账操作过程中还会遇到这样或那样的问题，需要在以后的实践中不断进行完善。

[1]孙琪华．创新财务管理手段，提高财务管理水平一“报账通”无现金报账系统在苏州大学的实践与探索[J].会计之友，2010(4)下.

[2]李强.创新财务管理手段，提高财务管理水平一无现金报账系统在南通纺织职业技术学院的实践与探索[J].职业时空，2013(3).

[3]段宏勇，孙昱，赵岳，郭丹彤.国库集中支付无现金报账平台开发及应用[J].教育财会研究，2012(1).

（作者单位：四川民族学院）