EC项目全面预算管理体系分析

【摘要】随着社会主义市场经济体制的不断改革和深化，我国的工程市场也实现了良好的改革，并取得了十分明显的改革效益，在我国当前工程市场中，EPC项目受到政府和相关部门的广泛认可，并在应用过程中积极有效倡导的模式，这种模式有着很多方面的优势，能够更显著的克服设计、采购、施工过程中一系列相关的相互制约和脱节的问题，该模式在应用的过程中呈现出更加优良的应用优势。当前，EPC项目全面预算管理体系当前已经受到业界人士和相关人员越来越多的关注，其内容也被逐步探究和应用。基于此，本文着重以介绍我国国情及EPC项目发展状况作为论述的出发点，着重分析和探究如何建立健全EPC项目全面预算管理体系，并且有针对性的在如何更好地对其进行执行及评估提出与之相对应的更有效的建议。

【关键词】EPC项目；全面预算管理体系；执行；评估

EPC项目在实际的应用过程中有着很多方面的优势，在当前我国改革开放进一步针对广度和深度进行拓展的全新时代背景下，我国和国际的惯例进一步接轨，这种模式能够从根本上有效克服传统行业中的收集、采购、施工等一系列相关方面的环节中互相分离承包的相关问题，在很大程度上有效提升工作效率。近些年来，我国相关的工程企业在海外的市场份额进一步持续增加，然而，所取得的經济效益却不尽如人意，往往每况愈下，国内的工程企业也在很大程度上面临着收支难以有效平衡的相关问题。这些问题的根源从本质上来说，我国EPC项目不管是在发展中国家还是在发达国家，所具备的优势条件都是由于我国的价格特别低廉，然而在发达国家的应用过程中，无法真正意义上有效实现其要求的技术水准和规范要求，而在发展中国家价格更低廉的优势也随着该国生产的发展和进步而逐步消失。随着市场环境竞争形势日益严峻，竞争压力日益加剧的影响，为了从根本上有效确保施工企业的发展和利润的增加，必须要结合具体情况着重针对EPC项目实施更精细化的科学管理，结合自身的发展实际，建立健全更科学合理的全面预算管理体系，并构建与之相对应的更精益求精的财务管理体系。

1、结合具体情况有效建立健全EPC项目全面预算管理体系

1.1 EPC项目全面预算组织体系

EPC项目全面预算的组织体系所涉及的内容主要包含管理部门及执行部门，而管理部门通常情况下主要指的是预算管理委员会、预算管理部门，执行部门主要指的是预算执行部门。在EPC项目中，预算管理委员会是其中的决策机构，这个机构所涉及的成员都是公司的高管或者管理层成员，而企业的财务管理部门和相关的成员组成预算管理部门，相关企业的执行部门和其成员有效组成预算执行部门。 EPC项目全面预算管理体系与企业的其他相关组织和部门进行有效联系，它并不是一个孤立的全新的组织，它和企业的经营和发展有着至关重要的直接联系，其由企业自上到下的工作人员组成的预算组织体系，必须从根本上确保企业的全体工作人员都能够积极的参与，这样才能真正意义上体现出全面预算管理体系的功用和价值。

1.2建立EPC项目全面预算数据系统

在建立EPC项目全面预算数据系统之前，要充分考虑到该系统的全面性和综合性，以及数据的精准程度，可控性和量化性等一系列相关方面的内容，要从根本上有效确保该全面预算数据体系更全面，更有效，就需要针对它的内容进行进一步划分，它所涉及的内容主要包括全程过程控制数据、工作人员工作指标数据、现金流回正指标数据等系列相关方面内容，这个系统是一个系统的、有层次的数据管理系统。

2、EPC模式下全面预算管理体系构建过程中的具体情况

2.1建立预算组织机构

一个企业所涉及的全面预算组织体系，如果能够做到相对来说比较完备，要确保其包括三个层级，分别是：预算委员会、预算委员会办公室和预算责任部门。预算委员会在整个体系中是预算决策机构，在整体的预算管理过程中处于最核心的地位，其组成成员主要是由总经理、副总经理等企业的高层管理人员来有机构成。预算委员会办公室在整个体系中是预算管理机构，通常情况下，在财务部内部设立，在具体的应用过程中，有针对性的结合企业的相关战略目标，并以此为基准制定出相对应的与战略目标相适应的最终预算，其成员的组成主要是财务部负责人、设计、采购、施工等业务部门负责人和主要职能部门负责人组成。预算责任部门在整个体系中是预算编制部门，与此同时，这个部门也是预算执行部门和绩效考核评价的对象。

2.2针对预算目标进行进一步明确

从根本上来讲，一个企业的战略规划的集中体现就是预算目标，企业结合具体情况和EPC合同在预算年度的范围内完成相应的预期任务完成情况，从预算目标的可操作性和合理性进行着手考虑，通常情况下，公司的战略规划可以分解成4个维度的目标分别是：财务、顾客、内部流程、学习与成长这样的4个维度，并综合三方面的因素，也就是收益性、增长性与风险控制进行着重考量和分析，通过这种方式从根本上有效明确公司的预算目标。

2.3全面预算管理的编制和批准下达

工程总承包企业所涉及的产品有着十分显著的特殊性，在进行工程项目总承包的过程中，在有针对性的把工程项目建成交付给甲方或业主正式接收之前，相关企业在EPC模式的指引下，应该有针对性的把即将承接的工程项目工作切实有效的当作开展预算管理的核心内容。在EPC模式的运用过程中所实行的全面预算编制，通常情况下要结合“逐级汇总、分级编制、上下结合”的方式来有机推进。在流程方面，首先要通过预算委员会结合企业的战略目标来进行有效明确，把预算目标、编制原则以及具体要求进行逐步落实；预算责任部门有针对性地结合本部门所涉及的业务范围，而形成与之相对应的部门预算方案，并把具体内容呈报到预算委员会进行审批；预算委员会针对各个责任部门的预算方案进行逐级审查，并与其进行紧密的沟通和联系，确保各方面因素能够综合均衡，并制定出公司预算方案；公司预算方案再进一步反馈到每一个责任部门去积极反馈，征求相应的意见，通过这样的方式从根本上形成自下而上、自上而下的多次重复和审核，经过多次的协商，最终形成公司预算，再通过预算委员会进行最后的审批，确认之后成为正式的预算。然后以目标责任书的形式下发到各个责任部门。

3、全面预算管理的执行、控制和调整

正式的预算批准之后，必须要在具体的工作中严格落实，容不得一点马虎，每一个预算責任部门都要在自身的职责范围内进行落实，不得超越权限进行调整和变更预算。在执行预算的过程中，要把工程项目作为基础，重点内容为现金流，并把执行程序当作手段，进一步把预算逐步分解和细化，使具体的责任得以进一步分解和落实，从根本上有效构成全方位落实全面预算管理责任的预算执行责任体系。各预算责任部门要有针对性的结合管理权限，来针对预算执行情况进行监控，特别是针对没有列入一级预算等相关方面的支出必须要有针对性的结合预算外的事项，履行相应的审批手续，否则的话，对其不予办理。预算一经批准在原则上是不能进行调整或者变更的，在预算的执行过程中如果遇到不可抗力因素以及国家政策的变化等相关方面的影响，公司在战略层面进行大的战略调整，或者出现重大财务事项等原因造成预算无法有效执行或者继续执行下去公司经营战略会出现重大偏差，在这样的情况下，要及时有效的编制预算调整方案，并上报到公司预算委员会。预算委员会针对调整之后的预算进行重新的审批，批准并下达之后，传达到各个责任部门，同时把它作为分析和考核评价的补充依据。

4、全面预算管理的分析和考核评价

工程总承包企业应该结合具体情况建立健全预算执行分析报告制度，并定期举办预算分析会议，针对预算执行情况实施全面系统的分析，并且有针对性的结合预算差异找出其中的问题并分析原因，并制定出与之相对应的更有效的措施。通过预算分析，可以更有效的对预算进行控制，使预算目标得以完成。预算分析主要涉及定期分析和不定期分析。工程总承包企业有着很大的特殊性，在建立预算管理体系时要充分根据工程项目的特点而进行，随工程项目的实施而有效调整和修正年度预算目标及项目全周期预算，通过这样的方法而更有效的更符合工程总承包企业的战略目标。编制完成的全面预算涵盖的内容涉及公司所有经济业务事项，对于关键的EPC工程项目进度节点，应充分考虑设计（E）、采购（P）、施工（C）等业务部门的协同效应，实现预算在企业经营管理和工程项目管理中的引导作用。

结语：

综上所述，通过上面的分析可以很明显的看出，有针对性的对于EPC项目全面预算管理体系等相关内容进行分析和研究是十分重要而且必要的，能够促进我国相关企业实现更好的发展，并在具体的管理过程中实现管理效益，为企业取得更大的经济效益和社会效益做出贡献。为了从根本上有效确保施工企业的发展和利润的增加，必须要结合具体情况着重针对EPC项目实施更精细化的科学管理，结合自身的发展实际，建立健全更科学合理的全面预算管理体系，并构建与之相对应的更精益求精的财务管理体系。

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作者简介：

林晓珊，广东正中信德建设工程咨询有限公司，广东中山.