企业风险管理与内部控制的实施策略应用

摘要：在当前的發展阶段下，随着我国经济发展进入到新常态，市场的复杂性增加，企业在发展的过程中需要克服更多的风险因素。因此对于现代企业来说，想要实现在复杂市场环境下的生存以及发展，不仅需要重视开拓市场，抢占市场资源，同时也需要对风险的管理控制，将风险因素控制在可控范围内，从而实现企业的稳定发展。企业在实施风险控制管理的过程中，必须要与内部控制进行有机结合，在完善企业内部控制机制的同时，强化企业的风险管理能力。基于以上认识，本文结合企业风向管理以及内部控制相关概念，探讨新形势下提升企业风险管理能力以及内部控制水平的相关措施，希望该研究能够为企业风险管理与内控结合提供有益的参考。

关键词：风险管理;内部控制;措施

一、企业风险管理以及内部控制的内容以及关系

（一）企业内部控制的内容

对于企业来说，获取经济利益是企业经营的主要目的[1]。在企业经营发展的过程中，企业各领导阶层以及执行层都需要围绕企业经营目的为目标实施管理，控制并执行相关任务。为了确保在经营发展的过程中能够实现企业经营目标，就需要通过内部控制的方式，确保企业的发展规划相关方案能够得到有效执行。从性质上来看，企业内部控制是对企业经营管理流程以及生产工序的监督，同时也负责对企业的经营管理以及生产工作进行科学合理的规划，确保企业能够在预定的方案以及规划下正常运营，提升企业的管理效能。

（二）企业风险管理的内容

风险是预定目标与实际呈现效果之间的不确定性因素[2]。从企业管理的层面来看，就是在完成企业发展目标的过程中，可能会对企业经营发展目标达成效果，以及企业正常运营产生不良影响的因素，风险既是产生不良结果本身的因素，也是不良结果的一种状态。从风险的相关定义来看，企业风险管理在很大程度上就是对企业经营过程中可能存在的风险以及即将到来的风险进行预测，识别以及分析等，并为了确保企业的经济发展结果符合预定的经营发展目标，所采取的一系列风险防范，风险控制工作。

（三）企业风险管理与内部控制的关系

在企业经营发展的过程中，无论是内部控制工作还是风险管理工作，其主要的目标都是为了促成企业经营发展目标达成，促进企业的稳定发展。二者在管理的目标以及管理的内容上有很多相似之处，但是在具体的管理实践中有着不同的侧重点。随着近些年风险管理事业的发展，风险管理的行业标准逐渐得到确立和推广，风险管理与企业内部控制呈现出相互融合的趋势。但是，具体来看，风险管理与内部控制仍然存在很多差异。在实施风险管理的过程中，需要制定风险应对措施，对风险事件进行识别鉴定，依据企业的经营发展需求制定风险管理的目标，对项目的实施进行过程监督，完善项目风险评估，并针对风险管理的要求建立有效的沟通机制，在这种管理特点下，风险管理会延伸到企业管理的各个方面。而对于内部控制来说，可以将内控控制作为企业风险管理的重要手段，但是内部控制的手段并不是基于对风险的把控，而是基于企业内部的管理流程以及以及企业的经营目标，因此内部控制不仅涉及到风险管理相关内容，同时也包含企业内部大量的管理事务。

二、强化企业风险管理以及内部控制的相关策略

（一）对控制机制进行优化调整

在强化风险管理的过程中，需要建立更为完善的风险管控体系，该体系需要包括风险评估部分，以及风险应对措施部分，确保企业在日常的经营工作中能够根据风险管控体系所评估的风险程度以及风险类型，制定有针对性的风险控制措施[3]。相关的风险控制措施不仅需要包含与风险直接对应的控制手段，同时，也需要包括企业生产经营方面的调整，如企业资金链管理以及企业生产管理等。在企业不幸遭遇风险时，能够及时的依据风险管控方案，采取有效的措施及时的进行补救，降低风险所带来的损失。企业所建立的风险管控机制需要覆盖企业各个管理部门以及管理岗位，确保风险管理相关措施能够得到有效落实，最大程度的降低企业的经营风险。

（二）完善企业组织

企业各项管理规定的执行以及生产经营任务的落实，都需要人来完成，因此需要确保机构设置的合理性，确保相关的管理制度以及经营任务能够得到有效的执行。对于现代企业来说，需要建立起以决策层为核心的管理结构模型，决策层站在全局上对企业的经营发展方向进行部署规划，设计风险管理内容与内部控制机制，通过设置专门的企业机构，确保风险管理以及内部控制相关措施能够得到有效的实施。相关部门不仅需要负责内部控制以及风险管理相关策略的落实，同时也需要对内部控制以及风险管理的效果进行收集反馈，从而依据相关的数据对内部控制方案以及风险管理方案进行优化。

（三）强化企业风险管理基础工作

在加强企业内部控制水平的过程中，需要结合企业的生产经营实际情况，建立具有更高完善性的风险管理机制，并针对不同岗位的工作内容来优化管理流程[4]。从企业经营管理的薄弱环节以及关键控制点出发，实施内部控制管理，并将企业内部控制体系与风险管理体系进行有机结合。企业的风险管理体系以及内部控制体系需要重点关注经营预算，投资预算，财务预算、管理流程的完整性以及合理性，从风险管理的基础工作出发，不断提升企业风险管理以及内部控制的效能，确保通过风险管理基础工作的实施，能够较为全面客观的反映企业在生产经营过程中的资本运营情况，在此基础上对企业的内部控制体系以及风险管理体系进行完善。

（四）完善企业风险管理流程环节设计

现代企业风险管理具有一定的复杂性，因此在对风险管理流程进行设计的过程中，需要企业财务部、业务部、投资部等相关部门积极配合，协同工作。相关部门需要结合本部门在在日常管理工作中的内容，来制定本部门的风险管理方案，将部门工作与风险管理体系进行有效对接，从而进一步提升企业风险管理的体系化水平。此外还需要重视企业风险管理总结，通过加强对一定时期内企业风险管理工作内容以及效能分析，从而找到风险管理中存在的不足，有利于企业及时改进风险控制方案，进一步提升风险管理的有效性。

参考文献：

[1]杨洪山.企业内控建设与风险防范措施探究[J].企业改革与管理，2021（17）：24-25.

[2]耿明堃.企业会计内部控制的问题与优化对策研究[J].中国市场，2021（29）：100-101.

[3]祝会才.基于风险管理视域的企业内部控制体系构建策略探讨[J].企业改革与管理，2021（18）：17-18.

作者简介：夏万土，1965.06，男，浙江绍兴，汉，大学，助理会计师，主任科员，研究方向：经济管理、企业管理。