浅析集团企业资金集中管理

张建

摘要：资金集中管理作为集团企业统筹资金管控的模式，越来越被大型集团企业接受，对于集团企业提高资源配置效率、防范企业经营风险具有重要意义。本文首先阐述了加强资金集中管理的重要意义，目前集团企业资金集中管理过程中存在的不足，最后根据不足提出相应的建议。

关键词：集团公司;资金集中管理;风险;管控

一、集团企业资金集中管理的意义

（一）优化资源配置

集团企业分公司、子公司等数量较多，各自管理自有资金容易造成资金过于分散，导致集团整体资金利用率低下，不利于集团企业总体目标的实现。集团企业通过资金集中管理对下属单位和子公司资金进行统一调配和管理，提高了集团企业的资金管理水平，加强了对集团资金的管控能力，避免集团企业发生“存贷双高”的现象。集团企业资金集中管理以集团总体目标为导向，协调各子公司分公司的业务发展，为企业集团进一步优化资源配置，实现更高质量发展奠定基础。

（二）提升集团融资能力

企业融资能力评价标准主要与企业资本结构、盈利能力、偿债能力等有关。而集团企业本身及子公司在发展阶段、经营规模、盈利能力等方面不同，融资额度、融资成本方面也存在较大差异。集团企业资金集中管理能够有效提高集团企业与银行等金融机构的议价能力，从而利用集团企业规模优势，降低企业集团融资综合成本，提升集团融资能力。

（三）加强集团对资金的控制

集团企业子公司、分公司较多，下辖的资金账户过于分散，资金系统性风险较大，不利于企业集团资金的管理。企业集团通过施行资金集中管理，可以及时调剂集团内部单位之间的资金余缺，较好地管理集团内部资金，充分发挥内部资金的“蓄水池”作用。集团资金集中管理加强了对内部成员单位过于分散的资金的管理，并统一规划、筹措、协调、调拨，有利于集团企业本身及时掌握资金需求，合理分配资金，提高自有资金的使用效率。成员单位有大额资金需求时，提前向集团资金集中管理部门上报用款需求，由资金管理部门审核同意后，及时下拨资金。

（四）提高资金使用效率

对于集团来说，其下属成员单位由于所处的发展阶段和经营模式不同，因此对资金的需求差异也比较大，若资金过于分散，则资金需求较大的单位会花费较高的融资成本来进行融资，而资金充裕的单位则存在资金闲置的现象，若实行资金集中管理，则可以通过内部资金平台，实现资金内部的余缺调配，加快了集团整体的资金循环，在盘活存量资金的同时，有效降低了集团整体的综合成本，提高了资金的使用效率。

二、集团企业资金集中管理存在的问题

（一）缺乏完善的预算管理体系进行资金集中管理

集团企业虽然实行了资金的预算管理，但在执行过程中还经常发生资金计划与实际情况差异较大的情况。主要是由于资金收支计划不够准确，导致资金管理部门对集团企业资金流的预测不当，对资金的头寸安排与实际情形不匹配，或者保留了过高的备付金而使资金持有成本过高，或者是头寸不足而产生资金短缺，企业风险加大。主要是由于有些企业集团仍采用传统的资金预算管理方法，并没有建立科学完善的资金预算管理体系。资金计划、资金划拨还是基于成员企业有需求时才向集团提出用款需求，集团企业审批无误后进行资金划拨，没有完善的预算管理体系。另外集团企业在编制年度预算以及季度、年终考核等方面缺乏严格的管理要求，集团企业资金使用偏离预算情形时，缺乏相应的惩戒措施，从而导致整个集团企业的资金使用效率大大降低，无法充分发挥出集团企业资金集中管理的优势。

（二）资金集中管理风险意识比较薄弱

资金集中管理在提升集团融资能力，提高资金使用效率方面虽然发挥了一定优势，但与此同时也应注意到资金集中管理使得集团企业面临的风险向集中化、内部化转变。资金集中管理涉及到企业经营过程中的各个环节，任何环节出现资金周转不畅，危机会进一步蔓延到整个集团企业，严重时甚至影响到整个集团企业的运营情况。总之，资金风险管控是否有效直接影响到集團企业资金管理水平。但目前，在资金集中管理模式企业集团的风险体系和管理制度还存在漏洞，流程设计和业务处理上还存在一定的不足，并没有严格遵照制度执行，进一步导致企业经营风险加大，导致集团企业不必要的资金风险。资金集中化管理作为企业集团普遍采用的管理模式，对企业的健康、持续发展至关重要，资金作为风险管控的关键，也需要一批专业化程度高的高素质人才参与到资金管理。但目前资金管理专业化人才的缺失，相关工作人员无法事前识别资金管理中可能存在的风险，直接影响到集团企业资金管理的持续高质量发展。

（三）资金监管力度不足

集团治理结构和管理体制不够健全，各级单位组织结构设置与实际经营不匹配，权责不对等，成员企业在经营过程中，追求自身效益最大化，缺乏统筹观念，资金集中管理观念不强，企业存在账户多，分布广，资金过于分散，不利于资金的集团化监控。在分散经营模式下，企业呈现出多样化的经营理念和经营方式，虽然很大程度上提高了成员企业经营管理的灵活性，但同时增加了资金管控难度，造成管控不当问题。总之，资金风险管控是否有效直接影响到集团企业资金管理水平。

三、完善集团公司资金集中管理的建议

资金集中管理是集团型企业发展到一定段阶段普遍采用的资金管理方式，这种资金管理模式一定程度上满足了集团企业的融资和管理需求，但在实践中也存在着一定的不足。基于不足，集团企业应基于资金管理与企业自身发展中的不匹配，对资金集中管理模式中存在的不足进行改进和完善，从而更高效地提升集团资金管理能力，实现集团企业整体的持续高质量发展。

（一）完善资金预算管理体系

完善的资金预算管理体系是集团企业做好资金集中管理工作的基础环节，也是防范风险的有效方式。通过资金预算管理体系，集团企业一定程度上可以提前预防资金使用过程中可能的风险，从而提前采取有效措施。集团内各成员企业需结合企业自身经营特点与现状，完善资金预算管理体系，根据实际业务需求，定期编制资金预算、用款计划，并上报给集团企业总部。集团企业总部在审核成员企业上报的资金预算和资金计划时，要充分考虑该成员企业上期的资金预算使用情况，再将预算内的合理支出按照用款进度下拨给各成员企业。

（二）强化风险管控

资金集中管理一定程度上带来了风险的集中。为充分发挥资金集中管理优势，避免资金管理中可能出现的各种风险，集团企业应进一步完善资金集中管理的相关制度，完善风险管控措施。集团企业要完善资金集中管理的各项制度，建立相关风险预警机制并安排相关人员主动识别资金管理过程中存在的风险，制定有效应对措施，避免资金集中管理给企业集团带来的重大风险。集团企业成员要严格遵照相关管理制度，切实强化集团企业管理者和员工的风险意识，降低集团企业参与人员在业务操作中的不当行为所带来的风险。此外，针对资金集中管理事前监控的薄弱环节，集团企业应尽快建立完善的风险识别与预警体系，确保集团企业资金安全有效运行。首先，集团企业需充分利用自身的信息化平台对集团企业资金的运行情况进行监控，及时了解集团成员企业的资金动态，确保提前发现并予以处置。其次，集团企业要加强与成员企业之间的沟通，成员企业发现风险问题能够及时准确传递到集团企业资金管理部门，集团企业这种有效联动将有助于集团快速识别风险并采取有效措施。

（三）强化资金监管与控制

为了提高集团企业资金管理水平，集团企业应对成员单位的预算执行情况施行全方位的动态监控。预算控制覆盖经营活动各个环节和各项业务中去，强化预算执行的事后控制，对于资金管理中出现的偏离要及时调整。建立预算管理的激励或约束机制，避免出现成员企业仅按照集团目标编制预算，实际运营却不按预算执行的状况。因此，预算的事后考核对于提升集团企业资金管理水平至关重要。集团企业应当全面深入分析各成员企业资金预算的实际执行情况，将执行情况与预算目标之间的差异进行深入分析，根据实际经营情况找出差异产生的原因，并提出相应解决方案。此外，集团企业应当对预算执行情况进行定期通报，并严格遵照相关制度给予奖惩。对于资金预算准确、预算执行完成度高的成员企业，应予以表扬、适当奖励。而对于资金预算完成度低的企业，则深入分析差异原因，后果严重的追究其相应责任。通过不断完善预算监控制度，集团企业才能实现对资金的事前、事中、事后控制全过程控制，形成一个动态的、不断优化的资金控制过程。

四、结语

资金集中管理作为大型集团企业普遍采用的資金管理方式，可以优化企业资源配置，提升融资能力，加强资金控制，提高资金使用效率。但集团企业在资金集中管理方面也存在一些问题，比如预算体系不完善、风险管控意识不足、资金监控不到位等现象。为了集团企业进一步发展壮大，集团企业应结合本集团的实际资金需求，科学分析资金使用过程中存在的不合理问题，不断完善预算体系、强化风险管控、提升集团企业的资金监控水平。

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