企业财务管理风险及优化措施分析

方良华

摘 要：当前经济形势下，市场经济体制不断完善，竞争格局日益险峻。对任何企业而言，财务风险客观存在与其经济活动的每一环节，而且风险的类型多种多样，若是未能实现风险的有效控制与合理规避，必然会威胁到企业的生存与发展。新时期，面对社会经济发展带来的机遇与挑战，以及财务风险带来的危害，为了保持经济活动有序推进与经济收益稳定，企业应当从内部管理着手，突出财务管理的地位，对各项经济活动展开全面分析，强化经济活动的有效管理，应对可能的风险与财务隐患，建立财务管理风险管控体系，实现风险的事前预测评估、过程控制以及事后分析总结，融入新的理念，采取新的方法、新的技术，促进财务管理转型与升级，实现一系列风险的严格控制以及位，推动企业健康发展。本文简要分析了企业财务风险，结合风险的基本特点，对财务管理风险防范存在的问题加以探究，从多个方面提出优化策略，旨在为企业提升财务管理水平，合理规避财务风险提供借鉴与参考。

关键词：财务管理;财务风险;风险控制;财务转型

市场环境多变、国家政策变动下，企业内外风险因素骤增，诱发风险的可能性增加，必须分析外部环境与企业内部管理现状，提前预测风险，从财务视角制定可行的风控方案。但是如今企业财务管理仍存在一些风险问题，如风险意识薄弱、风险管理机制不健全等，这些风险问题必然会影响到企业财务管理工作的开展，不利于企业经营决策的制定、销售业务的扩张。因此，要想实现稳定运营发展，在市场中站稳脚跟，企业必须促进财务管理转型，及时调整战略决策与目标，以战略为导向，优化完善财务管理体系，重视财务管理风险管控，保障资金安全使用率、资源优化配置等。本文就此展开分析与论述。

一、企业财务风险分析

（一）财务风险产生原因

企业运营发展进程中，在诸多因素的影响下可能会产生决策失误、管理不善等行为。从财务管理角度分析，因企业员工风险意识薄弱、内部资产流动性大等，导致财务风险频发，主要包括投资风险、资金运营风险等，具体表现为：第一，对外投资不科学，未能提前完成市场调研、项目可行性分析等工作，缺乏动态监管，后期的投资项目收益率低;第二，财务管理工作不当，财务职能未及时转变，仍旧以会计核算、报账记账为核心，对财务风险以及风险管理的认知不到位;第三，资本结构不合理，流动资金被应收账款、积压存货等占用，资金周转率低，甚至面临资金链断裂风险。财务风险存在于企业投融资、内部管理、资源分配、资金使用等，新时期企业应当积极促进财务管理转型，对风险控制与防范有正确的认知，提升财务管理风险管控水平，从根源上遏制一些不良行为与现象，进而规范企业财务管理。

（二）企业财务风险的特点

企业财务风险存在于各项经济活动的每一环节中，具有以下几个特点：一是不确定性，是指风险发生时间、发生原因、产生结果随着风险的动态变化而发生改变，针对不同类型的风险企业需采取相应的控制手段，且必须进行事先的风险预测、风险评估，只有这样才能实现防患于未然;二是客观性，是指各种风险客观存在，反映企业运营管理中存在的实际问题，尽管为了控制风险，企业往往会制定风险防范方案，但也只能降低风险发生率，无法真正地实现消除风险;三是共存性，是指风险与收益并存，以企业投资活动为例，高风险往往伴随着高收益，要想获得更加客观的经济效益，应注重风险的有效控制，以保证投资活动的成功率;四是多层次性，是指风险因素数量多，风险类型多种多样，不同风险存在一定的內在关系，且相互影响、相互作用，与外界各种因素交叉反应之后，更加突出风险的多层次性。

（三）企业加强财务管理风险防范的重要性

当前经济形势下，企业在运营发展过程中，其业务规模不断扩大，业务类型不断增加，随之所产生的财务风险也更加多样，为了进一步确保企业各项活动的顺利开展，则必须加强财务管理，促进财务转型与升级，对各环节存在的风险加以控制与防范。现如今，企业加强财务管理风险防范的重要性有：其一，有利于减少风险带来的损失，通过加强财务管理，搭建财务风险评估与预警机制，既可在风险发生前实现准确的识别、合理的评估以及及时的预警，还可结合风险类型、风险发生可行性、风险发生原因等，制定方案，第一时间采取措施加以控制与防范，进而使得风险产生的负面影响降到最低。其二，有利于维护企业资金安全与完整，资金是企业经济活动开展的基础保障，资金风险也是最为常见的财务风险，通过加强财务管理，强化风险意识，提高企业相关人员的风险识别以及控制能力，能够在风险发生之前进行有效且及时的控制，稳定企业经济活动，严控资金的合理使用，从根本上避免出现随意占用资金、滥用资金等现象，加速资金周转，维护资金的安全与完整，进而使企业不再出现资金链断裂风险，实现良好的运营与发展。

二、企业财务管理风险防范的主要问题

（一）财务风险意识较为淡薄

财务风险伴随着财务活动而出现，具有一定的客观性，对任何企业而言财务管理风险防范都十分重要，必要前提是企业员工有强烈的风险意识，能够认识到风险控制与防范的价值与必要性。然而实际上，部分企业对财务风险的认知停留在表层，风险意识较为淡薄，往往只是将重心放在如何扩大生产规模、开拓销售渠道等，多数情况下对风险的识别、评估、控制不到位，尽管设立财务管理岗位，但却未能引进专业的风控人员对可能存在的一系列风险因素进行深入挖掘，从整体来看风险防范水平仍需进一步提升。

（二）资本结构不合理，财务风险较高

对大型企业而言，各项经济活动的开展都离不开资金支持与保障，充足的资金是企业稳定运营的根本所在，而为了满足企业运营与发展的实际需求，投融资活动必不可少。以化工企业为例，化工产品技术开发、生产制造等都要投入大量的资金，对此企业需要进行融资，以筹资更多的资金。然而在多种因素的影响下，有的企业却未能积极拓展融资渠道，首选银行贷款，且对这一融资方式具有一定依赖性，这种情况下企业则必然面临利率风险、偿债风险。随着债务规模的不断扩大，企业所面临的压力也日益剧增，利息负担越来越重，长时间下去将会产生更多的财务风险。与此同时，若是负债融资，财务杠杆增加，也会对企业资本结构产生影响。目前，部分企业开展融资活动时缺少事前市场调研与科学的资金需求量预测分析，融资渠道过于狭窄，融资活动过于盲目，形成偿债压力，还会使得财务风险加大。

（三）财务管理风险防范机制不健全

“无规矩不成方圆”，建立健全财务管理风险防范机制是企业合理控制与规避财务风险的基础保障，以制度来规范工作行为，从根源上降低风险发生率。现阶段，大多数企业财务方面的管理制度已经成型，其中关于财务风险的规章制度少之又少，并未从风控视角完善制度体系，相应的管理机制不健全，呈现出以下几点缺陷：财务业务工作量大，内容复杂，不同工作内容需要由不同人员负责，但是目前企业岗位设置不合理，岗位职责划分不明确，“一人兼多岗”现象常见，部分人员责任心不强，加强风险防范机制缺失，实际工作中出现问题不能第一时间处理并问责到人，整个财务管理的环境过于松散;对于财务风险，多是采取事后措施，缺少风险预警机制，对潜在的风险因素分析不足，无法降低风险带来的负面影响，甚至各项措施盲目应对，不能有效控制风险;缺少财务风险监管机制，即没有对企业各项财务活动的全过程展开动态监管，未能掌握资金使用情况、资源配置情况、投资项目进度等，存在监管盲区，不利于企业的稳定运营与健康发展。

（四）财务管理人员转型困难

现代企业财务关系复杂，财务工作涉及投融资问题、负债经营问题等，加上业财融合、管理会计等大力推广与应用，对财务人员从核算型财务会计转向价值创造行管理会计提出明确要求。但是企业部分财务人员已经习惯了传统工作模式，将工作重心集中于会计核算，对财务参与业务管理、经营决策制定等未能做好准备，实际工作中与业务之间的沟通不足，大部门精力放在财务基础工作上，转型较为困难。另外，从企业层面分析，对于财务人员的专题培训力度不够，入职之后的课程培训少，并未以新的理念、新的知识为课题组织培训活动，导致财务人员无法及时接受新知识，个人知识体系更新慢，不能快速适应新时期的财务管理岗位，更是甚少了解财务管理风险。

（五）财务风险管理手段过于滞后

信息技术高度发展的今天，识别、控制、防范企业财务管理风险的手段更加多样，将人工智能、云计算等应用于财务管理工作中，强化风险管控成为一项重要举措。但是据调查分析可知，部分企业信息化建设程度低，财务方面的信息化建设仅仅为引入简单的财务软件，且该软件功能不齐全，只能辅助财务人员完成数据统计、数据分析等工作。企业财务风险管理多以经验为主，采取简单的手段进行风险控制，尽管可以在一定程度上获得直接效果，但是这一手段过于滞后，与财务风险的复杂性、多变性不相符，无法满足企业财务管理需求，且无法适应企业发展局势，对后续财务相关工作的开展带来负面影响，不利于提高财务风险控制与防范工作的质量以及效率。

三、新时期优化企业财务管理风险管控的措施

（一）强化风险管理意识，保障资金正常运转

为了进一步加强风险管控，降低风险的负面影响，保障资金的正常运转，企业应当主动强化风险管理意识，遵循由上至下的原则，从管理层到基层员工，都应对财务管理风险管控有更加正确的认知。第一，企业领导层与各部门管理者，应对财务风险管控的必要性有清晰的定位，大力支持財务管理风险管控，起到带头模范作用，端正风险管控方面的思想态度与工作行为，督促各部门员工主动参与，强化个人思想认为，由思想决定行为，共同制定风险管控相关措施;第二，更新财务思维，打破传统思维限制，了解到财务风险的多变性与复杂性，注重营造良好的财务管理环境，将侧重点放在各项财务活动上，包括投融资活动、资金活动等，夯实财务会计基础工作，优化资金结构与资金运转，从多个角度出发实现全方位管控，降低财务管理风险问题的发生机率。

（二）优化资本结构，积极拓展企业的融资渠道

企业投融资决策是否正确、是否合理对自身的经营发展而言十分重要，科学制定投融资决策，可大大降低财务风险的发生率，提高企业财务管理的水平。在投资过程中，企业相关人员必须完成一系列准备工作，对投资项目可行性、投资项目收益率等展开分析，不得出现盲目投资的行为，杜绝发生严重的资金风险问题。在融资的过程中，既要进行市场调研、政策解读与分析、融资渠道选择等，更要结合企业的实际情况，掌握各项经济活动以及企业战略发展的实际需求，考虑企业的风险承受水平、风险抵御能力、偿债能力等，制定严谨且可行的融资计划，拓展融资渠道，防止不必要的利息风险、偿债风险。企业不得过于依赖银行贷款，必须在依据企业自身情况、投资项目、经营活动等，预测资金需求量与使用量，扩大融资通路，包括发行普通股票、发行债券、融资资金、商业信用融资等，筹集所需的资金，以防出现资金链断裂风险。除此以外，企业还可遵循公平、风险收益对等等原则，使用保险、金融衍生品等，实现风险分担，将实际存在的风险进行分散，降低风险发生后的经济损失。

（三）建立健全财务风险防范机制，优化制度体系

企业应建立健全财务风险防范机制，不断优化管理制度体系，以制度为保障，强化制度的可行性与规范性，确保制度落地实行。以某企业为例，该企业财务提出如下措施加强财务风险控制与防范：一是建立岗位责任制度，明确划分不同岗位的职责，将会计、出纳等进行区别，不再出现一人兼多岗的现象，避免财务管理工作混乱，提高财务信息质量，由专人负责风险评估工作，提高工作效率;二是建立风险预警机制，注重风险的事前预测、识别与评估，由财务部门主导，风险专员为核心，构建财务风险控制系统框架，财务预警融入经济活动的各环节，应用数学模型方法、比例分析方法等方法，分析财务风险相关指标，把握关键控制点，设置风险预警的上限与下限，当发出预警信号时第一时间应对，实现防患于未然;三是建立风险补偿机制，坚持全面覆盖的原则，将预测的潜在风险进行分类，评价财务活动的不确定性，划分风险等级，查明具体原因，制定针对性的防范方案，减少风险带来的损失。

（四）加大人才培养力度，助力财务人员转型

企业应加大人才培养力度，通过培训来提升相关人员的综合素养、专业技能水平，加深财务管理风险的认知，丰富个人知识框架，积累工作经验，助力财务人员转型。一方面，企业可定期组织专题培训活动，以实际工作中发生的问题为重心，带领财务人员分析实际情况以及典型案例，引入业财融合、管理会计、全面风险管理等新理念、新知识，通过培训弥补财务人员的知识短板，促使财务人员更加重视风险管控，参与到风险相关工作中;另一方面，企业还可适当提高招聘门槛，不仅要求具备财务专业知识，还要求熟知管理学、经济学等，引进更加优秀的复合型人才，为企业财会管理团队注入新鲜力量，提高管理队伍的综合实力。通过人才培养，夯实队伍保障，助力企业财务管理风险管控效果的不断提升。

（五）更新财务风险管理手段，提高风险防控能力

信息化时代，企业必须及时更新财务风险管理手段，以信息技术为主要依托，发挥信息技术的优势，加强财务管理信息化建设，实现动态管控，全面评估可能存在的风险，通过大数据收集信息，提取并对比分析，筛选出其中异常的数据信息，制定解决方案，提高风险防控能力。首先，应拓展财务信息系统功能，覆盖企业投融资活动、资金管理、成本管理等，对接财务系统与其他系统，实现信息资源的共享，便于及时发现潜在风险;其次，维护升级风险预警机制，采取信息化手段，由手工作业转为自动化分析，提高工作效率，满足企业发展需求，考虑各种影响因素，实现风险的全面控制与合理规避，提升财务管理水平。

四、结束语

综上所述，优化企业财务管理风险的因素众多，新时期要想加快资金周转、合理规避风险，确保经济活动的有序进行，企业应当对财务风险有正确的认知，结合企业实际情况与风险特性，对风险意识、风险管理机制等存在的问题展开探究，从多个方面提出强化意识、健全制度、培养人才等优化财务管理风险防控的措施，帮助企业从容应对风险，提升财务管理水平，促进财务管理转型，从而进一步推动企业可持续健康发展。

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