建筑施工企业营运资金管理研究

赵晓瞳 王娜

摘要：对于建筑施工企业，营运资金管理是财务管理中非常关键的组成部分，同时是企业谋求长期发展的保障之一。企业的营运资金管理不善，将会导致企业运营低效，甚至影响着企业能否生存。本文从当前我国建筑施工企业营运资金管理存在的问题进行探讨，并给出合理的解决方案，确保营运资金的有效管理。

关键词：建筑施工企业;营运资金管理;对策

一、建筑施工企业加强营运资金管理的重要性

营运资金其特点是流动性强、变现快等。而建筑施工企业管理难度较大，各个环节错综复杂，营运资金管理在建筑施工企业扮演着重要角色，贯穿于企业的每个方面，如材料采购环节、施工环节等。营运资金决定着项目能否顺利开展和进行，企业的管理层和财务人员应重视营运资金的管理，合理完善管理制度，科学性地进行资金分配，才能因此高效的使用营运资金，获得稳定利润。营运管理作为财务管理中的一部分，良好的营运管理有利于企业更好的提高财务管理水平，更有利于提高企业核心竞争力，从整体上布局建筑施工企业的长久发展。

二、建筑施工企业营运资金管理存在的问题

（一）建筑施工行业各项制度不完善

我国大部分建筑施工企业管理体系仍不完善，制度存在很多不足，很容易在各个环节实际工作中出现纰漏，导致企业财务风险加大，影响企业整体运营，因此，各项制度需要根据具体企业和具体的施工项目进行不断改进。整体来看，我国建筑施工企业的规范程度仍处于偏低水平，企业由于管理不善出现的财务问题层出不穷，如垫资施工，建筑施工企业的工程项目绝大部分资金需求大，建设工期长，一些项目前期可以正常进行，后期由于资金过于紧张导致项目进度停滞不前，这就需要根据要求来进行垫资施工，与此同时，可能会出现企业日常运营相关问题。因此，企业想要保持财务环境健康，完善营运资金管理制度是重中之重。

（二）货币资金预算管理机制不完善

完善的货币资金预算机制可以从施工整体上围绕货币资金展开策划，明确各个环节、各个阶段的财务收支情况。然而，大部分建筑施工企业对财务预算的重视程度不够，导致没有建立完整的货币资金预算管理机制。这就使得很多施工企业在项目进行过程中因为超出预算金额，使施工项目难以继续进行。导致工期延长，甚至会因为资金问题影响企业信誉等。此外，大部分建筑施工企业在进行预算时，其预算的计算过程考虑不够全面，仅凭借主观想法粗略估计资金使用情况，不与市场环境等因素相结合，很难得出相对准确的预算结果。

（三）应收账款管理不到位

建筑施工企业应收账款管理不到位，难以保持资金稳定使用。企业负责人应保证定期对项目未收回的款项进行核实，而大部分建筑施工企业对此工作不够重视，很容易忽视潜在的财务风险，对企业造成威脅。在日常管理中，财务人员不能只在项目完成时进行具体核算，而是在整个项目进程中及时关注工程进度及每期款项是否定期回款。对于无法按期支付款项的客户，及时催收。建筑施工企业施工工程中，并不会完全按照项目进度开展，对于发生的变数，如果项目经理不及时和客户沟通，避免因约定不明确而导致应收账款难以收回。

三、完善建筑施工企业营运资金管理的对策建议

（一）完善建筑施工行业各项制度

建立健全的营运资金管理制度是提高资金运营管理效率的关键。健全的制度是企业日常生产经营的基础，施工企业的资金管理制度和各个环节紧密相关。企业应根据自身情况将施工过程中的每个阶段合理规划，依照制度层层把关、严格管理每个环节。各部门依照制度严格执行，如完善审批流程、全面监督、控制对外付款规模等，避免因违规操作、滥用职权、越权操作等行为给企业造成不必要的损失，一旦发现问题，立即上报，做到制度服务于每一个人，监督每一个人，避免造成资金的滥用和浪费。

（二）完善货币资金预算管理机制

完整准确的货币资金预算机制是决定整个施工项目能否顺利按原计划进行的基础。建筑施工企业编制预算计划时，不仅要从企业自身出发，做到将所有部门的各个环节准确考虑在预算范围内，做到深入了解实际施工前后的全过程。控制成本，严格把关资金审批程序，做到层层上报，做到资金流向透明化，以便互相监督。做好相关评估工作，根据客户信用度高低，对资金的支付期限进行调整，对于信用度低或财务风险较高的客户不延长付款期限。强化货币资金的执行度，按照货币资金管理机制严格执行，各部门相互上报，并做好营运资金的审核和汇总工作。尽量保持预算收支和实际收支控制在的合理范围内，避免因为货币资金周转困难为施工项目甚至整个企业带来消极的影响。

（三）强化建筑施工企业应收账款管理

建筑施工企业应专门设立人员充足的应收账款管理部门，按时做好应收账款的核算工作。及时对账，以便于日常管理。建筑施工企业项目经理与应收账款管理人员相互沟通配合。加强对应收账款的催收，如客户对款项支付故意拖延或拒绝支付，应借助第三方催款机构对客户进行催款，以此避免因拖欠时间过长，增加企业无法收回资金的风险。且应对应收账款的合同条款说明详实，并时刻关注信誉度较低的客户，备案管理，记录基本情况、经营信息、信用记录等，清收欠款，并对其资金流向情况了解清楚，作为重点关注对象，避免因拖延账款、竣工结算时未支付剩余款项等情况回款困难导致企业受损。

四、结束语

营运资金的合理运用，是实现建筑施工企业成本降低的主要方式之一，不仅可以优化资金的配置，也可以使建筑施工企业处于良好的运行状态。在营运资金管理中，企业应当不断完善各项制度，制定严格的管理机制，做好节约成本，高效运用资金。设立专门应收账款管理机构，定期催收，提高应收账款周转率，充分做好市场调研工作。提前掌握可能因市场变化给企业带来的负面影响，做好风险规避和提前预警，提高企业财务人员的专业能力，提高工作效率，把管理工作落到实处，只有这样，建筑施工企业才能在市场竞争中占领一席之地。

参考文献

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