企业以规避涉税风险为导向的纳税筹划研究

葛挺

摘 要：基于提高企业涉税风险防控能力的目的，围绕如何做好纳税筹划工作，做了简单的论述，提出了税务筹划的策略，共享给相关人员参考。从企业涉税风险的产生原因来说，包括政策风险、税务筹划主观性风险等，若想实现对风险的有效规避，必须要结合当前企业税务工作变化，提高纳税筹划水平。现结合具体研究，作如下论述。

关键词：规避涉税风险;纳税筹划;企业

经济新常态背景下以及税务政策改革，使得企业更加注重纳税筹划，对涉水风险的防控，有了更大的需求和要求。通过纳税筹划，纳税人按照现行的法律法规，深度分析税法的有利政策，进而合理安排企业投资和经营管理，充分利用优惠政策以及税务条款，最大程度上节税，规范理财行为。

一、纳税筹划的特点

从纳税筹划的角度来说，其具有以下特点：一是合法性。实施的纳税筹划，要遵循法律法规，保证合法性。其不同于偷税漏税，而是在法律允许范围内，合理筹划税务，制定科学合法的纳税筹划方案，实现对税务的有效控制。二是风险性。就纳税筹划本身来说，为事前行为，极易发生变动，引发纳税筹划风险。这需要纳税筹划人员对企业行业领域现行的税法政策，有著较深的理解，运用整体观念以及业务技能，并且明确企业纳税筹划和税务法律政策的关系，以免产生违法违规行为。三是信息性。新形势下，企业纳税遵循的政策处于不断调整状态，进行纳税筹划时，必须要做好信息的收集和利用，做好风险的深度分析，保证纳税筹划的科学性和合理性。

二、企业涉税风险的论述

（一）运营风险

企业经营中若投资决策失误，则会产生运营风险。税收政策的制定，本身具有导向性差异。基于导向性差异，能够为纳税人进行税务筹划提供具体的方向。若进行各类因素的综合分析时，未能做好全面性的把控，比如没有涉及到所有要素，极易给纳税人造成相应的经济损失。除了决策失误外，成本支出也会引发风险。基于理论层面来说，纳税筹划方案具有一定的可行性，不过具体实施时，受到相应因素的影响，使得筹划成本增加，若没有高度重视，则会造成收益流出。

（二）征管风险

从此类风险的产生角度来说，主要因素如下：一是税务登记风险。当税务登记信息出现变更，可能会引发税务登记风险，比如企业法人变更等。对于此情况，要按照税法要求进行有关手续的办理，如果没有按照要求执行，将会违背税法标准，引发税务风险，需要缴纳相应数额的罚款。二是发票征管风险。若纳税人未遵循税法标准，开具发票或者获取发票，则可能会被征管部门罚款。三是纳税申报风险。从纳税申报的角度来说，进行税率、税金集体精准以及年总企业所得税的汇算清缴时，对于应该进行调整的项目，若没有进行调整，可能会被税务部门罚款。

（三）政策风险

现阶段，税收政策不断调整变化，若企业负责税务业务的人员对政策认识不够深，专业知识没有及时更新，未能结合现行的税收政策操作，则可能会与税收政策背离，引发纳税筹划政策风险。同时，如果税收政策出现调整，则会给企业纳税筹划造成影响。例如，建筑行业的企业。其业务的开展，具有周期长和资金额大等特点，项目实施周期，若相关政策发生变化，则会引发系列变动，增加了纳税筹划不合法的风险。除此之外，税收政策具有时效性，若对税收调整机会的把握不足，则会引发纳税筹划政策风险。

三、基于提高企业涉税风险防控的纳税筹划策略

（一）增强税务大数据意识

新时代，大数据已经开始深入到企业税务工作各个方面，同企业税务工作的联系不断增强。例如，同增值税缴纳相关的发票管理，已经和互联网组成整体，也就是可将发票涉及的各类信息，进行细致分类，输入到网络系统，同时纳税服务平台不断增加，能够为企业选择适宜的纳税方式提供保障。除此之外，各种纳税软件的应用，增强了税务大数据和企业增值税缴纳的距离。应用大数据能够提高纳税工作的效率，提高纳税筹划的水平。首先，大数据的应用，增强了税收信息的可接触性以及可获得性，同时有效避免了不合法避税行为。基于数据信息的共享，能够快速查询部门性需要的准确信息，例如业务往来信息，增强了信息的透明比，保证税收法律法规落实到位。其次，能够提高纳税效率，例如增值税纳税。因为痛税务相关的信息，比如税收政策和相关资料等，可以基于大数据及时获得，加之线上税收平台的运用，促使纳税效率得以提高。最后，提高了涉税风险的防控能力。基于大数据信息的深度分析和运用，能够为纳税筹划工作提供有力支持，提高风险的防范能力。纳税筹划人员要增强税务大数据意识，积极运用大数据，发挥大数据的优势，全面提高税务工作水平。

（二）加大专用发票的管理

营改增政策实施后，对很多企业的税务工作造成很大影响，发票作为不能或缺的纳税凭证，发挥着重要的作用。例如，增值税专用发票能够进行抵扣纳税金额，达到降低企业税务压力的目的。很多企业业务涉及到的领域广泛，接触的发票类型很多，遵循的规定差异，若想实现对涉税风险的有效控制，必须要注重加强增值税专用发票的管理力度。首先，可以组建专门的发票管理部门，负责增值税发票管理工作，借助大数据技术，获取发票的相关信息，保证发票可以在各个业务环节中流畅运转，比如开具发票等。其次，要保证能够获得增值税发票，并且保证发票的合法性。例如，进行采购时，为发票开具方提供全面的信息，比如企业名称等，当获得发票时要进行票据信息准确性的检查。最后，要合理运用增值税发票，部分增值税发票不可以直接抵扣，要联合税控部门开具的销售清单使用。这需要合理运用增值税发票，确保可以合理抵扣，实现对税务的控制，保障企业的合法利益。

（三）构建完善的纳税筹划风险控制体系

若想实现对纳税筹划环节各类风险的有效把控，除了发挥企业人员力量外，还要从积极构建纳税筹划风险控制体系，推动纳税筹划风险管控工作的有序开展，全面提高风险管理水平。基于推动企业全面发展的目的，将制度建设作为重点内容。进行纳税筹划风险管理体系的构建时，要引导制度化管理，企业要为税务事务处理创造条件，提供全面的支持。同时要增强事项处理的流程化，保证事务处理规范化、标准化，提高涉税风险防范能力。除此之外，要构建完善的内部控制管理体系，加大纳税监督管理，完善工作不足。

（四）加大纳税筹划队伍的建设

从企业纳税筹划工作执行情况来说，需要工作人员具有高水平的理财能力，掌握综合学科的知识，比如会计和税务风险控制等，要组织专业人员负责。企业若想实现对涉税风险的有效控制，提高纳税筹划工作质量和效率，必须要注重纳税筹划队伍的建设。为纳税筹划人员提供培训机会，鼓励其自我提升，进而全面推动纳税筹划工作高质量开展，合法保护企业利益，推动企业持续化发展。

四、结束语

综上所述，规避涉税风险为导向的纳税筹划，要按照现行的税务法律法规，结合企业实际情况，做好全面的纳税筹划工作。文中结合具体实践，分析了如何提高纳税筹划水平的策略，总结以下策略：增强税务大数据意识;加大专用发票的管理;构建完善的纳税筹划风险控制体系;加大纳税筹划队伍的建设。

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