信息化时代的智能财务问题研究

韦志奇 黄 荣

（中国林业科学研究院热带林业实验中心，崇左 532600）

引 言

随着社会发展步伐的加快，大数据、人工智能等技术不断成熟，并在财务领域得到了广泛应用，其中智能财务体系的建设就是具体体现。智能财务是指运用以人工智能为代表的新技术，对传统财务工作进行模拟、延伸和拓展，以改善会计信息质量，提高会计工作效率，降低会计工作成本，提升会计合规能力和价值创造能力，促进企业财务在管理控制和决策支持方面发挥积极作用，最终通过财务数字化转型推动企业数字化转型进程。对于企业而言，智能财务建设能够深入挖掘数据资源，推动业财融合，优化内部管理，控制经营风险。但是，从目前来看，大部分企业在智能财务建设中依然面临着诸多问题，而针对问题探索科学的解决对策则是企业财务转型过程中必须做好的工作。

一、信息化时代的智能财务发展问题

（一）智能财务技术应用有待完善

智能财务的本质就是将智能化场景设计和新技术匹配运用，实现财务管理的综合目标。目前，部分企业在信息化时代对于智能财务的认识不足，在目标设计上缺乏整体考量，导致财务管理方向模糊，失去了对数据挖掘的动机，影响了智能场景的构建，让各项业务的发展目标与财务管理目标难以统一。此外，在智能化场景设计中，部分企业对于新技术的引入不足，自重大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网和区块链等技术应用不到位，无法对数量巨大、来源分散、格式多样的数据进行有效的采集、存储和关联分析，导致财务管理效率不高，难以适应企业高质量发展的需要。

（二）智能财务建设效果不理想

智能财务的建设承担着促进企业财务管理转型、助力企业转型的职责。但是，智能财务的建设是一项长期工程，其中涉及企业组织架构、流程管理、系统建设、人员规划等领域的全面变革，需要随着企业业务发展和管理的提升不断改进和完善。目前，许多企业已经通过引入现代技术手段启动了智能财务系统建设工程。但是，在业务流程、人员认识、制度化管理、其他板块建设等方面还存在诸多不足，导致系统建设无法满足企业自身发展及外界竞争的要求。

（三）智能财务共享平台建设有待完善

业财融合是企业财务创新与转型的重要方向，而搭建财务共享平台则是实现业财融合的必要前提。但是，目前部分企业在财务共享中心建设方面存在“短板”，导致数据资源的利用不够充分，影响了智能财务建设的效果。例如：财务信息化较业务发展滞后，难以实现业财一体化；财务信息系统支撑不完善，难以准确、一致、快速地响应管理层及业务层的管理需求；多业务系统同步规划建设，缺少可衔接业财的平台系统，难以实现业财一体化，业财存在信息断点；等等。这些问题都需要企业建设功能完善的财务共享平台加以解决。

（四）专业智能财务人才不足

在智能财务背景下，传统财务需要通过线上进行自动化处理，大量财会人员的岗位工作必然面临前所未有的挑战，而企业自然也对能够适应智能财务的专业人才产生了强烈的需求。但是，目前部分企业的财务人员依然是传统财务模式下的工作人员，他们的专业知识储备、工作方法并没有实现根本性的转变，在智能财务工作中出现了诸多问题，无法为企业实现业财融合提供助力。针对于此，建设一支专业的智能财务人才队伍成为当前企业财务转型与创新的迫切需要。

二、信息化时代的智能财务发展策略

（一）明确智能财务建设目标，积极引入现代技术

对于企业而言，智能财务建设的根本目的是实现自身的持续高效发展。基于这一目的，智能财务工作的具体目标包括控制成本、提高效率、实现全面而精细的管理、实现规范而灵活的信息传递、构建安全的管理环境等。智能财务目标与具体的财务工作相联系，而要想通过工作任务完成目标就必须构建智能化场景，并引入与之相匹配的技术手段。

例如，当前智能财务系统建设中常用的技术包括图像识别、自然语言识别、机器学习和知识图谱、财务机器人等。图像识别技术的应用能够让系统将更多的非结构化数据变为结构化数据存储，系统识别发票、合同和各种图片附件，并将其中的信息变为结构化数据，作为财务分析的依据。自然语言识别技术的应用能够让系统具备感知并认知自然语言的能力，用户可以通过自然语言对财务软件发出指令，让财务软件根据指令搜索并用语音回答用户，用户甚至还可以用自然语言与之进行对话，实现人机直接交流。当前，借助智能语言识别技术，实现用自然语音生成表格，用自然语音生成数据图表，智能提示、智能纠错的人机交互应用已经在企业财务系统中得到了广泛的应用。机器学习技术的应用能够提高系统的智慧化程度，系统基于对业务知识的理解，进行科学预测、合理控制、智能分析，成为管理人员和财务人员的智能助手。知识图谱技术的应用可以让系统实现智能记账，全盘处理会计账务信息。例如，通过在业财税智能共享平台的税务共享系统上嵌入基于人工智能技术的智税图谱，系统可以自动检索与税务相关的政策法规，并与用户进行智能问答。财务机器人技术的引入可以打造全自动财务管理系统，系统能够代替人工自动化地完成结构化、规则导向、可重复的财务工作，从而大幅提升财务人员的工作效率，并将大量财务人员从烦琐的财务工作中解放出来。图像识别、自然语言识别、机器学习和知识图谱、财务机器人等技术的融合，能够推动企业财务系统的升级，进而形成智慧化、自助式的数据分析系统。

综上所述，在智能财务目标的引导下，企业应积极引入现代技术手段，将业务与财务实现精准匹配，并发挥技术优势，构建相应的管理场景，促进财务工作的有效转型。

（二）优化智能财务建设过程，提高系统建设效率

智能财务系统的建设不是一蹴而就的，需要组织、流程与系统的同步配套实施。企业要想顺应当前信息化时代的发展趋势，可以从以下几个方面加强组织、优化流程、完善系统。

第一，在整体规划上，要循序推进系统建设。对于企业，尤其是集团企业而言，智能系统的建设需要经历从信息的分散到信息的集中过程，这一过程会面临数据量巨大、数据存储分散、流程不统一、系统异构等诸多客观困难及利益主体协调不当等主观难题。因此，企业必须确定一个整体发展目标，明确建设进度，并针对重点业务循序渐进，如针对费用、资金模块进行优化设计，通过前端业务向后端财务推进，最终完善整体建设。

第二，优化信息共享，创新共享模式。企业应根据自身组织架构和管控特点进行集中部署，打造重点模块，将财务与业务实现有效衔接。

第三，明确财务角色，突出财务地位。业务财务、战略财务、共享财务是目前财务工作应扮演的主要角色。其中：业务财务专注于支持和服务，战略财务专注于政策和监控，其核心在于决策支持和财务、业务分析，通过对一系列业务和管理模型的构建和应用，随时监控公司运营，辅助战略落地；共享财务专注于核算和报表，作为后端的会计核算平台，通过集中管理下的规模效率和效益实现“集约型”转变，通过交易集中、流程嵌入来强化企业风险管控能力，实现财务信息高效传递，提升资源使用效率和效益。企业基于这三种角色调整财务工作内容，改进工作方式，提高财务管理水平。

第四，推动专业化分工，完善职能架构。例如，企业可以根据财务共享平台建设的需要设置费用报账、总账税务、应收业务、应付业务、档案管理等工作，并安排专业人员承担职责，确保彼此之间的有效沟通，达到信息共享的目的。

第五，加强业务管理，完善财务核算流程。在业务管理中，企业应加强事前预算控制、事中信息共享和事后同步入账，并通过业务流程推动财务管理，以建立业财融合系统。

（三）智能财务共享平台，着力实现业财融合

在智能财务建设中建设信息共享平台，是整合数据资源、推动业财融合的前提条件。目前，共享平台正在从单一功能向多元功能转变，财务共享平台不仅要立足财务工作做好资源整合，还需要利用各业务之间的协同，实现业务与财务的共同发展。

例如，在智能财务建设中，企业可以建设税务共享平台。这一平台主要采用云计算、大数据、智能分析等多种互联网先进技术，帮助企业获得智能化的算税、集中开票、统一收票、专业分析、全链条风控和灵活筹划等能力。在财务管理中，系统能够利用内置的税金计算引擎、税基台账管理引擎、工作底稿与申报表管理引擎等核心智能化技术引擎，实现全税种、全过程、线上化、自动化的纳税申报管理，帮助企业达到“集中算税、一键算税、一键申报”的税金集中化、共享化管理目标。系统能够通过OCR 识别、自动化采集及查验与认证等功能，为企业建设业财税数据融合的“发票池”，同时通过对接多种税控设备、支撑多种开票场景帮助企业实现自动开票、共享开票，在实现发票全生命周期管理及流程和数据一点管齐的同时，也能实现从线下到线上、从分散到集中的管理提升。此外，系统还能够构建事前预警式的风险分析管控机制，通过智能分析和大数据等技术识别风险，并按照风险级别进行事前预警，规避涉税风险，并在多维数据引擎的支持下，进行多层级、多维度的税务统计分析及钻取式追踪查询，满足企业在管控决策和税收筹划等方面的管理需要。

企业可以基于管理会计指导建设财务共享平台。这一平台可以重塑业财边界、管财边界、人机边界，推动企业将财务系统发展为财务业务处理中心、业财融合数据中心、多维核算报告中心和策略管理中心，进而规范财务处理标准，加强财务及相关价值链流程节点风险管控，提高从业务交易到财务报账、审批、审核入账、付款、归档等全流程效率，建立企业数据中心。

此外，企业还可以根据财务管理需要建设费用管理平台。这一平台能够通过费用数据的整合，打通“预算—申请—报销—支付—核算—报表”全流程的费控业务，贯穿“事前—事中—事后”全费用的管控环节，帮助企业实现预算管理、报销管理、发票管理、商旅互通、合同管理、项目管理等，完成智能报销、智能审批、智能记账等操作，进而实现管理升级。通过平台运行，企业可以实现多维度预算控制，即根据业务需要多角度定义预算控制策略，实现多种方式的预算导入、调整、调剂管理；实现智慧化报账管理，即以用户视角为出发点，贴近消费场景，通过多端智能采集和识别，智能一键报销，减轻工作负担；实现便捷性业务审批，即根据单据填写信息深入分析，预置风控模型，通过智能机器人全面提升审批效率和应用体验，极大地释放生产效率；实现无缝式资金支付，与银行银企直联平台或第三方支付平台无缝集成，实现资金及时支付，规避资金支付风险，极大地提升报账效率；实现自动化核算，完成凭证自动生成并推送给财务系统。

当然，根据业务发展的具体情况，企业应不断完善共享平台的功能，将采购、销售等业务纳入其中，全面整合数据资源，完善智能财务管理系统。

（四）加强专业人才培养，保证智能财务有效开展

在云计算、大数据、OCR 技术、移动应用等新技术的广泛应用下，财务核算从原来的账证表电子化、网络化发展到以机器人为主+以人为辅的工作场景，进而推动财务人员向财务分析、管理财务报告、内部控制、公司治理、公司战略等高价值领域发展。因此，企业也应加强对智能财务人才的培养，推动人才实现从“核算型”到“管理型”的转变，增加和强化非程序化的业务能力培训，促使财务人员深入思考如何帮助企业去实施构建财务共享服务中心，思考如何推动企业传统业务向共享模式转型，思考如何运用新技术帮企业去创造价值等问题。在人才培训中，企业应以自身需求及岗位职责为导向，依托真实使用的产品为实践操作平台，将典型的企业案例转化为实训教学的案例来源，形成科学有效的人才培养方案，让企业人员在掌握财会核心基础知识的同时，深刻理解理论知识在企业实践中的应用，进而实现从传统的财务核算人员转化为财务、业务、技术的跨界沟通者，成为引领社会发展和行业发展的复合型高级财务管理人才。只有这样，企业才能实现人力资源管理，并利用专业人才推动智能财务体系建设。

结 语

在信息化时代，智能财务系统的建设能够推动企业的财务工作实现智慧化运行、标准化管理及高效化发展。目前，大部分企业在智能财务建设中还面临着诸多问题，而管理者也积极引入现代技术，重视人才培养，并推动了智能财务体系的建设与完善。当然，在瞬息万变的时代，企业在财务创新与转型的过程中还应加强研究和探索，进一步完善基于大数据、智能技术等建立起来的智能财务体系，以实现自身的持续、高质量发展。