国有企业资金的安全管理及控制措施研究

张 敬

（深圳振华富电子有限公司，深圳 518109）

引 言

在当代国有企业的改革和发展过程中，资金安全管理工作是重点工作内容之一，可以有效地维护国有企业的资金安全，帮助国有企业获得持久性的盈利空间。目前，在国有企业改革发展规模日渐扩大的社会背景下，企业的资金需求不断增大，其使用量不断膨胀，导致国有企业资金负担压力全面提升，引发经济发展增速放缓、产能过剩等发展问题。因此，为了进一步防范国有企业的资金风险，避免出现国有资产流失问题，需通过制定出科学合理的国有企业资金安全管理措施，这对于推动国有企业的经济效益稳定持续增长有着非常重要的现实意义。

一、国有企业资金安全管理分析

（一）存量资金的安全管理

在国有企业的发展过程中，经济活动推进、使用资金之前，会制定出有针对性的资金使用计划及资金的使用效益目标，其核心价值在于确保资金有效运用，并发挥出资金的最大价值。其中，存量资金安全管理工作主要指的是在国有企业的改革发展过程中，资金使用需要严格依照计划和目标来进行运用，确保各项经济活动的正常推进，不能出现资金的价值损失问题，这是一种基于理想状态之下的国有企业资金安全管理目标。

（二）流量资金的安全管理

在国有企业改革和发展的过程中，资金运用过程及资金使用后的收益并不是始终维持不变的，而是呈现动态化的流量变化。流量资金安全管理工作主要是指在国有企业的各类现金支出业务活动中，可以依照预期资金流入和资金流动推进各类经济活动，并及时收回资金，确保资金收入不会出现现金损耗的问题。

（三）增量资金的安全管理

国有企业的资金规模有限，但企业要获得的经济收益是无限的。因此，进一步吸纳资金流入，扩大企业的资金规模，是帮助企业发展提质增效、发挥出资金最大价值的重要战略管理手段。其中，增量资金的安全管理工作主要是指依照国有企业的战略发展目标，对权益资金、融资资金、银行贷款资金等事先进行安排和统筹规划，并严格依照企业的增量资金，让资金流入企业经济活动中去，确保企业的生产经营活动可以获得充分的资金保障。

二、国有企业资金的安全管理及控制中的困境

（一）缺乏完善的管理控制制度

在国有企业的改革发展过程中，我国相关财政部门相继出台与国有企业内部控制、资金管理相关的规范及要求，为国有企业的内部会计控制、采购与付款、销售与收款、对外投资、担保等活动提供规范性指南。一套科学合理的资金管理规章制度可以保障企业的低成本运营，对于确保企业的资金配置，有着非常重要的现实意义。但是，由于部分国有企业长久以来受到“人治”环境的影响，并受“制度都是人定的”这一观念的渗透，在资金管理和内部控制制度上的执行力度不足。个别企业并不是没有建设资金管理控制机制，而是该制度对各类资金使用带来的约束力较差。尤其是个别国有企业领导带头不对资金管理控制制度进行贯彻落实，导致领导人员随意突破预算体系，或是未严格依照标准及要求对资金进行使用，产生了不同程度的资金安全风险。因此，资金管理和内部控制对于国有企业安全发展来说，是十分重要的。在我国个别国有企业中，制度建设的重要性尚未受到领导人员及企业员工的高度关注和重视。

（二）企业资本结构不合理

现阶段，在我国国有企业改革发展的过程中，资金来源除我国财政部门拨款外，大多数是从银行获取的，因此国有企业除了需要面临来自市场的激烈竞争，还需要面临严峻的债务问题。在国企的改革发展过程中，若国有企业存在规模扩张需求，一般情况下需要通过不同渠道进行贷款，因此国企的资产负债率较高，负债经营问题较为普遍，这也是企业资本结构不够科学和合理的重要表现。尤其是通过一些民间渠道所获取的贷款，资金利息较高，太高的资金使用成本会为国企带来较大的资金负担，本金偿还压力较大，利息难以支付，导致企业的资金安全风险全面增加，经营风险不断提升。

（三）资金管理风险意识欠缺

在国有企业的资金管理工作中，资金管理安全风险意识尤为重要。但个别国有企业资金管理安全风险意识较差，这给企业的各项经济活动带来了严重的安全隐患。尤其是当前市场竞争环境越发复杂，企业之间的竞争越发激烈，在这样的社会背景下，各类政策不断调整，企业的资金管理制度和资金管理意识也需要与时俱进，跟上时代的发展步伐，有效地适应复杂多变的市场环境。但是结合实践发现，部分国有企业在资金安全管理风险意识上有所不足，将工作的重点放在了企业的经营活动推广上，内部管理意识较为薄弱，资金管理未提高到企业的战略经营发展角度，导致资金管理工作逐步丧失其价值。

（四）资金筹措中的问题

目前，国有企业主要的资金筹措模式主要分为两种，分别为内部融资和外部融资。所谓内部融资，主要是通过企业过往经营发展获得的利润来进行新项目的投资，但是由于国有企业自身发展规模、各种内外因素的限制，一般情况下都会选择通过外部融资来获得经济活动的资金支持，也就是通过银行贷款来获得资金。但是，这种资金筹措模式存在较大的风险，主要表现为筹资成本投入较高，很容易出现资金结构不均衡问题，进而引发债务风险。融资规模存在限制，个别国企无法在第一时间获得资金，新项目不得不搁置，丧失在市场中的发展机会。另外，已经推进的新项目，尤其是高新技术和电子产品的研发，其获得收益的时间周期较长，无法通过新项目的收益来弥补过去贷款的支出，导致出现资金缺口，进而影响国有企业的信用评级，为企业带来难以估量的巨大损失。

（五）技术水平落后

在国企的资金管理工作上，需要通过现代化信息技术来为资金管理工作提供保障，运用更为现代化的硬件和软件设施，确保资金管理工作的有效性。但是实践显示，部分国企在资金管理工作信息化技术使用上的硬件和软件配置有所不足，计算机设备较为老化，软件难以及时更新，出现各种信息安全问题，遭受来自同行业竞争企业的恶意病毒攻击，导致大量的资金私密数据信息泄露，为国有企业带来一系列不必要的经济损失。除此之外，在资金管理工作上，部分国企仍在运用传统的管理手段，手工记账、人工录入，进行简单的财务报表分析，无法通过资金管理工作展现出企业的经营发展水平。未来，需要通过对现代化信息技术的应用，融合大数据技术分析资金收支，以对企业的经营发展决策制定提供辅助，发挥出资金的最大价值，实现资金的合理配置。

三、国有企业资金的安全管理及控制措施分析

（一）进一步完善管理控制制度

首先，需建立健全预算控制制度。在国企的预算业务控制过程中，需要进一步强化不同环节的审核及可行性论证，确保各项业务活动顺利推进，其预算编制程序必须科学合理、有效规范。同时，要建立健全预算监督管理机制，以保障资金的使用效率和资金的投资预算效率。其次，需要对企业发展过程中的各项成本，包括采购费用和管理费用进行结构的合理优化，针对企业经济活动的过度支出问题及违规支出问题予以更为严格的打击，形成反对浪费的资金管理机制。再次，在国企经济投资活动中，需要进行重复的事前调研，并对投资活动进行严格考核，在维持企业各项正常业务顺利进行的基础下，确保投资决策制定得科学合理。最后，对于各种资产控制活动、政府采购业务活动，需要建立健全资金管理机制，加强国企的资金管理控制水平，全方位优化国有企业的内部资金控制能力，实现对资源的合理配置。

（二）优化企业资本结构

在优化国有企业资本结构的过程中，通过适度负债，可以帮助国有企业展现出资金的财务杠杆作用。若是国有企业的资产负债率太高，需要企业承担更大的财务风险，引发金融风险，无法确保国企的健康稳定可持续发展；若是投资收益率超出负债利率，财务杠杆带来的效益为正向积极的，可以为企业获得更高的额外收益；若是投资收益率小于资产负债率，则会产生一定的消极影响，企业的利润空间下降。因此，企业需要通过资金管理工作，合理分析、预测行业的发展前景，明确未来项目的投资收益率，严格分析投资收益率和负债比率，保障融资和投资决策制定的有效性，进一步规避盲目投资、盲目决策问题，除了可以展现出财务的杠杆作用，还可以有效地控制资金风险。在优化企业资金结构上，需要丰富企业的融资模式，确保企业的资金需求得到满足。必须综合企业未来的发展目标和行业的发展趋势，建立健全融资管理机制，通过明确国有企业在资本市场中的定位，分析不同融资模式的成本投入、承担的风险及可获得的利润空间，并对企业的偿债能力进行客观评价，综合运用资本市场中的有利优势和有利条件，开拓丰富多样的融资渠道，形成更为完善的资本结构，进一步降低融资风险，降低融资成本，展现出财务杠杆价值。同时，还要兼顾资产负债率，以帮助国企降低财务风险。除此之外，还需要综合考量融资风险，健全融资预警管理机制，规避国有企业的赤字问题，确保资金支付的有效性和合理性。

（三）树立企业资金的风险管理意识

在社会主义市场经济高速发展的社会背景下，为了进一步确保整个市场经济发展的健康有序，政府部门出台了各类政策，使得国企的生存环境不断转变，尤其是近些年来对国有企业提出的全新标准及要求，要求国企在改革发展过程中整合资源、挖掘活力，以确保国有企业的活力和竞争力得到全方位的增强，使得国有企业在市场竞争中有着更大的自主权和自由度，越来越多的国有企业在发展基础业务的过程中，也逐步开展与金融和投资相关的业务。这就需要国企不断优化风险意识，在了解项目投资内容的前提下，组建专业人才团队，针对未来的新项目进行不断的调研和可行性论证，并有效评估国有企业在发展过程中面临的投资风险、资金风险，并针对有可能会出现的风险建立相应的评估预警机制，以对国企的生产经营活动进行动态化的实时监测，反映出生产经营活动呈现出的新风险、新问题，制定出有针对性的风险规范策略，以确保企业的核心利益不会在风险的影响下被损害。

（四）加强资金筹措的安全管控

在资金管理工作上，要强化资金的安全监督管理，可以综合国有企业的发展现状，运用不同的资金管理模式。一是运用财务集团统收统支，在这一管理模式中，主要是国有企业的下属子公司、单位、部门在其发展过程中的各类资金收入，都需要融入集团总财务部门进行统筹管理，下属部门不可设置帐外收款账号，各类经济活动的资金收支都需要通过企业总财务进行集中管控，企业总财务具备较强的财务资金审批权；二是运用财务备用金拨付模式，在这一管理模式中，主要是企业财务部门综合其实际发展现状，在规定时间内为下属单位及下属企业拨付企业发展及经济活动推进需要的现金，下属公司及部门在出现资金活动支出之后，可以携带资金使用凭证到财务部门去领取备用金或报销；三是内部银行管理模式，这一模式主要是综合我国商业银行的发展现状，以其业务职能为参考条件，实现资金管理和企业内部管理的有机融合，形成符合国企发展需求的内部资金管理机构，其价值和优势在于对国有企业的常规资金结算和资金管理进行调拨运筹，具备较强的资金使用灵活性。

（五）加强先进技术的应用

国有企业资金管理工作的信息化建设需要保障系统模块设置的全面性。一是建设资金管理综合系统，在其中融合参数设置、财务报表审批、权限查询等不同模块，并对各个子模块进行及时调整；二是建设财务预算管理系统，在其中融合资产负债、费用预计、现金收支、支出预算等模块；三是建设财务内控系统，在其中融合税务、薪酬管理、现金资产等模块，针对国企资金管理工作中的资产和负债进行综合管控，发挥资金的最大价值，优化资金的配置率；四是建设财务分析系统，依照国有企业改革发展过程中的成本及收支，可对资金管理工作及其质量进行客观评价，同时预测未来的资金收支趋势，为决策制定打下坚实的基础；五是建设安全围护模块，增设严密的防火墙，设置部门权限，保障系统使用安全。

结 语

综上所述，当前国有企业在其改革发展过程中面临的市场环境更加多变，市场竞争压力不断提升，企业经济效益、可获得的利润空间受到不断挤压。因此，加强国企的资金管理工作、降低成本投入有着非常重要的现实价值。由于国企的资金管理工作较为特殊，需要在深入分析目前资金管理安全困境的基础条件下，制定出有针对性的优化措施，围绕健全资金控制制度、改善资本结构、树立风险管理意识、加强资金筹措的安全管理及信息化技术的有效运用，确保国有企业的资金发挥出最大的价值，为国民经济的增长贡献出应有的力量。