探索新时代内部审计成果深化运用之路

刘虹君

国网湖北省电力有限公司荆门供电公司 湖北 荆门 448000

十九大报告提出，要继续坚持全面推进依法治国、全面从严治党，健全党和国家监督体系，改革审计管理体制，将审计作为党和国家监督体系的重要组成部分。我们要进一步增强责任感和使命感，把思想和行动统一到中央对国有企业的各项经营管理要求上来，准确把握审计发展方向，将审计工作作为公司监督体系的重要组成部分，作为建设一流能源互联网企业的重要保障。

随着全面从严治党、依法从严治企的不断深化以及审计力度、深度的不断加大和扩展，各单位、各部门的依法治企意识明显提高，但在以往的内外部审计发现问题整改工作中，仍然存在一些错误认识：有的单位和部门认为问题整改是审计部门的事情，未履行好审计整改的主体责任，工作开展不积极、不主动，遇到一个问题涉及多个责任部门的，经常出现相互推诿的现象；有的干部员工对整改问题存在畏难情绪，不愿意直面矛盾，不愿意啃“硬骨头”，在困难面前绕道走，在破解难题上缩手缩脚；有的单位对问题整改抱有侥幸心理，关键领域管控不严，甚至想蒙混过关；有的问题整改仅停留在“就事论事”层面，没有做到“以点带面、举一反三”，问题整改长效机制没有很好发挥。国网荆门供电公司在依法从严治企的大背景下，以问题为导向，以公司正在开展的“讲担当，强制性，促赶超”效能风暴行动为契机，多措并举抓好审计问题整改，提升企业经营管理水平。

一、切实加强组织领导，高度重视审计问题整改

落实审计问题整改一把手负责制，公司领导班子、特别是主要领导的高度重视，能够为审计整改工作的顺利开展提供坚强后盾，营造良好氛围和环境。对影响企业战略实施和长远发展的重大问题，谋划整体性改进工作，涉及专业层面的较大风险问题，应召开审计整改工作推进会，确立由公司领导班子成员牵头，各责任部门共同参与的专项工作领导小组，归纳问题，落实责任，推动重难点问题的解决。2017年，国网荆门供电公司共召开两次审计整改工作推进会，公司主要领导参会并亲自督导审计发现问题整改工作；2018年通过公司党委会、总经理办公会研究审议“屡审屡犯”问题专项整治工作方案，确立了领导班子牵头的整治工作领导小组，为工作开展提供坚实后盾。

二、创新问题整改监督方式，实现整改过程实时管控

由于审计资源有限，审计发现的问题只限于样本之内，审计问题整改审核范围也受限，因此仅通过一次“从查出问题到整改问题”的过程无法得知该类问题是否做到了以点带面系统性整改。面临这一难题，提升审计人员信息化工作水平、创新问题整改监督方式显得尤为重要。审计工作顺应当今信息化潮流，提升线上审计水平，便可达到整改过程实时管控的状态：审计人员擅用审计信息系统及各专业应用系统，以问题为导向，有针对性地开展线上审计，运用大数据原理分析该类问题是否得到普遍性整改，并实时进行线上监控，确认该类问题后期没有再次出现。国网荆门供电公司重视提升审计信息化水平，充分应用大数据，做好线上审计，严把问题整改审核关，杜绝问题整改出现“就事论事”、“按下葫芦浮起瓢”的现象。

三、坚持定期开展“回头看”，加强审计问题梳理分析

审计整改“回头看”工作是核实审计问题整改落实情况的重要手段。通过定期开展内外部审计检查发现问题整改“回头看”工作，全面梳理问题整改落实情况，对问题分类、整改意见和整改结果多维度全面建档，从违法、违规、管理规范等角度对问题性质进行科学分类形成问题整改台帐，并进行问题分布分析、问题趋势分析、问题原因分析、问题整改情况分析等。对规律性、普遍性、屡查屡犯问题开展问题驱动式研究，从制度、体制层面深度分析问题成因，挖掘问题产生的根源，发现管理薄弱环节和内控漏洞，这是“治本”整改的基础。

四、及时分享审计成果，提升经营风险防范意识

是与业务部门分享审计成果，提升依法治企意识。归纳总结历年审计项目，建立审计成果信息库，将审计成果、审计问题分析结果、审计问题整改信息进行提炼，与各相关业务部门进行信息共享，为其“划清红线，明确禁区”，提升各相关业务部门的依法治企意识和自查自纠能力。其最终目标在于从源头抓好审计成果转化利用，将审计监督和服务有机结合起来，充分发挥内部审计的价值。国网荆门供电公司以项目管理部门组织的业务培训为平台开展巡讲活动，针对历年审计检查发现的问题，结合案例进行分析，强调项目管理部门要从源头抓起，加强项目过程管控。

五、着力强化整改督办，提升审计成果运用效力

一是明确审计问题整改责任。审计问题整改应遵循“统一领导、角色明确、协调运作”的原则，落实一把手负责制，明确问题整改的责任部门、配合部门、问题单位，建立由公司领导统筹规划、相关业务部门主导整改、问题单位落实整改、审计部门监督整改的“四位一体”工作体系，明确工作职责，确保压力传导顺畅，整改工作高效开展、不留死角。

二是加强问题整改督办力度。强化督办是保证整改效果的必要措施。要制定落实整改督办措施，密切跟踪整改进展，定期组织后续审计，深入开展现场督查，避免问题整改工作出现“虎头蛇尾”、“不了了之”的现象。问题整改资料的审核要实行业务部门和审计部门“双会签”确认制，做到每项问题整改实行销号闭环管理，坚持“整改不完、督促不止、问题不销”的原则进行把关督办。

三是运用问题整改考核机制。要做到审计问题整改压力传导到位、审计成果有效巩固，“一手拿棍棒，一手拿胡萝卜”的考核机制必不可少。国网荆门供电公司建立健全审计部与办公室、人力资源部等部门间的信息共享机制，将审计问题整改情况作为干部考核、目标管理考核等的重要依据，将“审计问题未按期整改到位”作为文明单位评比的“一票否决”项，有力推动了整改工作的顺利进行。

步入新时代，国网荆门供电公司内部审计工作面临新的使命和挑战，要努力构建集中统一、全面覆盖、权威高效的内部审计监督体系，更好地发挥内部审计监督与服务职能，进一步深化审计成果运用，提升内部审计价值。