财政税收在市场经济发展中的价值

何 晶

（新干县财政局，吉安 331300）

市场经济发展到攻坚阶段，资源配置已经大体上实现了自主调节，但同时也出现了一些弊端和缺陷。例如，不同领域、不同行业、不同阶段之间的收入差别逐渐增大，并且有愈演愈烈之势，这阻碍了社会的和谐发展和社会的稳步发展。因此，为了有效地调整市场经济发展方向，避免社会矛盾向更深层次发展，需要财政税收部门发挥自身调控作用。例如，适当地调整税收标准和税收优惠政策，引导社会资源合理分配，消除贫富差异，使居民收入向着社会平均收入趋同，为社会稳定打下良好基础。

一、财政税收对市场经济发展的影响

（一）消费影响

财政税收政策能够起到协调和引导某个行业发展的巨大作用。以水果行业为例，为了促进该行业的快速发展，国家先后取消了部分水果流通环节的各项税费，为提升产业利润提供了巨大的空间，使得生产商、销售商、供应商等每一个参与到水果行业的市场主体都获得了支持和帮助，同时也降低了水果的销售价格，引导了消费者的消费倾向，实现了水果产品的快速销售。同时，财政税收也能够起到抑制相关行业发展的作用。例如，财政税收对烟酒行业的相关内容设定了较高的标准，其原因在于，烟酒对人们的身体起到消极作用和反向作用，对其设置较高的税负，能够在一定程度上抑制烟酒行业的大规模发展。

（二）投资影响

对财政税收政策进行研究发现，其对各个行业的要求和标准呈现出显著差异，因此部分行业的发展在很大程度上仰赖于财政税收政策的倾斜。例如，隶属于高科技行业的芯片行业从2020年开始享受长达10年的高科技行业免税政策，为芯片制造行业的蓬勃发展提供了良好的财税环境，让投资资金效果和效益得到显著提升，让相应的市场环境得到大幅度提升和改善。由此可见，财政税收政策对投资领域的影响非常直观，一方面可以加速行业的转型升级，另一方面则能够从根本上转变行业的发展格局。

二、发挥财政税收在市场经济发展中的价值的途径

（一）改善投资环境

财政税收政策对市场投资环境的影响是直观的、直接的。财政税收是对市场经济中的市场行为进行税务征收，当财政税收政策变化的时候，投资环境必然随之变动。以上文所说的芯片产业为例，其随着国家税收政策的调整，将迎来一次绝佳的发展契机。另外，财政税收政策的变动通常都是为市场注入发展动力的直接方式，在提升行业核心发展竞争力的同时还能加大行业投资效率，吸引国内外资金的注入，为行业的井喷式发展奠定基础。

（二）推动行业发展

国家通过财政政策调整税收标准，通常表现为税收减免、税收补贴等，以此为传统行业的发展注入新的动力和契机。例如，作为我国国民基础性行业，国家对钢铁行业等国计民生重要企业给予了充分的税收补贴。税收补贴不仅降低了钢铁行业的运营成本，提升了其市场竞争力，还提升了企业发展规模和面临的市场竞争状态，进而促进钢铁行业的转型和蜕变。财政税收政策的实施是行业发展的突破口，产能巨大的行业往往都需要国家财政部门的帮助和支持，进而确保核心技术和核心产业得到持续稳定发展。

（三）转变市场格局

我国高新技术产业在国际竞争格局之中一直处于较弱的市场地位，表现出的发展能力不尽如人意。在国家财政税收政策对高新产业进行重新规划和布局之后，我国对高新技术产业进行了大幅度的税收减免，降低税收负担，为其发展注入新的动力和活力。近年来，国家在5G技术、智能手机、无人机发展、新品设计上取得了长足的进步和瞩目的成就，在国家产业转型升级中表现出持久的竞争力和发展力。同时，竞争对手也感受到了超强的竞争压力。例如，三星手机已经在国内市场上销声匿迹，这得益于国产手机的升级和转变。而国产手机之所有机会进行升级，根本原因在于财政税收政策的实施，为其带来的发展潜力，手机产业布局进行了大刀阔斧的改革，进而让华为、小米等国产手机品牌脱颖而出，实现了对国外手机品牌的一次“弯道超车”。

三、强化财政税收的主要举措

（一）强化管理和监督

对颁布的财政税收政策的落实情况进行管理和监督，可以进一步提升市场经济发展动力，并对在政策落实过程中的具体问题进行有效的监督和干预。财政税收政策是国家宏观调整工具之一，可以有效地解决市场经济发展过程中微观主体遇到的各种问题。例如：及时发现偷税、漏税等问题，从而规范市场经济参加主体的行为；遏制不法分子的投机动机，形成强大的震慑力和威慑力；营造公平、公正、公开的市场环境，让市场经济之中的经营者、从业者能够高效地参与经营和竞争。财政税收监督和管理是市场经济稳定发展、常态化发展的前提和基础，对持续地提升国际市场地位有直接的促进作用。

（二）平衡财政收入和支出

财政税收是政府机关运营的重要支撑，是使地方政府获得稳定收入的保障，也是推动地方经济稳定发展的基础。在财政税收一体化管理体制之下，地方财政税收收支均衡发展成为新的共识。一方面，财政收支均衡可以在很大程度上杜绝财政赤字问题；另一方面，财政收支均衡可以为地方市场经济提供稳定的支撑。地方财政管理部门应当根据本地区的市场经济发展状况和特征，提出有针对性的财政税收政策。

政府落实相关职能需要足够的资金支持，这部分资金支持大部分来自财政税收。但是，鉴于政府职能范畴和市场经济发展情况，政府职能和财政支出之间存在着不均衡的情况。具体来讲，如果用统一额度的方式来为政府职能的发挥提供资金支持，就容易产生二者脱钩的情况，致使市场经济发展效率受到影响。为此，为了有效落实政府工作、发挥政府在市场经济体制下的职能，财政税收应当和区域经济发展的实际情况，因地制宜地进行财政支出安排。比如，在给予政府部门相应的资金支出时，应当充分了解地方政府部门的财政资金需求，在财政支出和政府职能之间找到一个平衡点。

（三）完善财政税收管理制度

财政管理税收制度是优化现有管理模式、提升管理成效、提升市场从业人员法律意识和规范意识的重要手段。财政税收管理制度应当具备一定的实效性、前瞻性，为当前的经济发展、产业升级、行业优化提供恰到好处的帮助和支持，做到与时俱进、标准统一。针对财政税收管理工作，要致力于打造高效率、规模性、系统性管理模式。要收集各种声音和问题，不断优化和调整制度的落实方法，保证地方性财政税收政策能够落到实处。财政税收制度能够牵动一个地区的发展，因此强调管理价值和管理效益和必要的。从广大市场从业人员的视角来看，深度参与和研究才能带来整体的提升和改变。

（四）准确地进行预算

预算环节是制定财政税收政策的关键阶段。各个部门要根据市场经济发展现状进行有针对性的分析，要了解各方需求、把握经验和技术，以此为基础编制财政预算。财政税收规划在细化的过程中，要保证将财政税收政策落实下去，结合财政预算共同进行财政税收风险防控。资金使用效用的发挥建立在预算合理性、准确性的基础上，因此要运用合理、科学的预测方法，解决市场经济发展之中的风险因素和核心问题。在提高财政预算正确性后，应当将预算作为焦点，快速地进行市场经济结构调整、促进新兴产业发展。在财政税收实施阶段，合理的预算是税收收入的保障和前提。这意味着，当市场出现闲置资金的时候，政府职能可以发挥作用，在满足实际收入需求的基础上，挖掘投资发展目标。

（五）强化政策协调，创设良好税收投资环境

稳定的投资意味着稳定的经济增长，投资对区域经济的长足发展具有重要作用。各地区可以结合自身的发展目标，预计未来产业发展的走向，积极地进行资金导入，把控好生产要素配置工作，保证资金运动的合理性。与此同时，在我国现阶段的产业规划目标和工业技术水平之下，应当聚焦调整产业结构，促进产业结构升级，将精细化管理理念予以贯彻，关注产品质量的提升方法，关注产品升级换代。此外，还要关注新农村建设、基础设施建设的情况，给予第三产业更多的关注，在保险、旅游、金融等产业上不断创新。因此，财政税收政策应当与各地区的发展目标、战略规划相契合，按照轻重缓解给予不同产业不同程度的税收优惠，让税收政策的梯度差异不断降低，帮助国家快速地完成产业结构的调整和升级。鉴于税目类型较多，要想充分地发挥出税收调节作用，就需要时刻关注税收调节工作的开展，利用多样化的税收调控方式，不断地完善财政税收政策，创设良好的投资环境。

结 语

在市场经济发展过程中，要充分结合市场经济发展情况，秉承推动社会发展、提高社会效益、提升运营效率原则。但是，如果缺乏有效的管理和调控，那么就会导致市场经济发展陷入不健康情况，造成社会发展退步。鉴于此，财政税收政策的落实是推动市场经济平衡、稳步发展，协调政府部门和市场经济关系、实现资源有效配置的关键手段。同时，财政部门应当加强监督和管理，制定科学合理的调控发展规划，解决市场经济发展中的难题。