企业税务筹划的风险分析及防控建议

胡晓燕

（山西五建集团有限公司，太原 030000）

引 言

在企业不断发展的过程中，税务筹划工作是最为基础，也最重要的存在，该项工作开展的好坏对企业经营顺利与否具有很大的影响。现如今，企业经营过程中的税务筹划工作非常容易出现问题，进而产生风险，因此相关企业必须重视这些问题并积极加以解决，以此来减少风险出现的概率。

一、对企业中税务筹划存在的风险进行分析

（一）进行税务筹划工作时管理层工作人员不够重视

在企业经营过程中开展税务筹划工作时，很多相关管理层工作人员对于该项工作并不是十分重视，导致开展该工作时并没有合适的专业人员，最终导致该工作在开展过程中容易出现问题。管理层工作人员的不重视，不仅使相关管理人员的税务筹划知识极其片面，同时对财务部门工作人员税务筹划工作的培训也非常缺乏，造成工作人员相关知识并不是很充足，最终导致企业在运行税务筹划工作时财务部门并没有合适的人才能够胜任，拉低了整个企业税务管理工作的水平，使该工作无法更好地发展下去。这种情况继续下去，也只会使绝大部分企业税务筹划工作只是在表面进行操作，无法保障工作在企业经营中发挥出最大的优势。

（二）相关税收部门在进行工作时缺乏管理机制

当前，相关税收部门的管理工作机制存在一定的问题，从而对企业经营中的税务筹划工作产生了一定的影响。首先，相关的税收部门对于税务筹划工作并没有非常全面的管理机制，但是随着企业经济的不断发展，其经营过程中对于税务筹划工作越来越重视，并且对于企业相关的筹划水平要求也在不断地提升，税收部门管理制度的不完整使得整个企业的工作无法正常运行，相关企业的财务人员也无法接收到筹划工作的制度及政策，这也让企业中税务筹划工作在开展过程中产生了一定的风险。其次，企业中的财务人员很少与税务部门进行深层的交流，导致企业财务人员在对某些政策、制度进行实施时，在理解上存在一定的误差，进而导致在工作中出现错误。最后，在进行税务筹划工作时，有些制度本身意思表达就不是很明确，如果企业工作人员没有与税务部门人员进行沟通，那么企业在运用制度时不仅没有办法把控制度的界限，还无法将其税收的优惠方式发挥出最大的优势。

（三）缺少合适的税务筹划人才

首先，企业并没有很重视税务筹划工作，在对外招聘人才时也没有聘请专业的筹划人才，导致该方面工作人才的缺失。其次，对内部相关工作人员也没有进行专业知识的培训，导致在开展该项工作时并没有合适的人员能够胜任。最后，有些企业让财务人员兼顾税务筹划工作，但是由于财务人员的工作本身虽然简单，但是也具有一定的复杂性，因此很多人员并不是很愿意再去额外学习税务筹划知识，在进行该项工作时所考虑的内容也不是很全面，无法将该工作的优势很好地发挥出来。

（四）企业中工作人员开展税务筹划工作时并没有一定的实践能力

目前，我国企业开展税务筹划工作时，由于缺少相关的实践性，都会存在一定的问题，这也是因为我国企业开展该项工作的时间并不是很长，所以并不能给相关的企业提供合适的实践指导。由于该类情况，我国企业在开展该工作时多处于“死守理论”的状态，只能按照相关的制度政策进行税务筹划工作。这也需要企业中的工作人员能够非常清楚地了解该工作相关的政策，并充分明白其意思，再根据自身企业的经营情况，将税务筹划工作合理地运行起来，这也增加了相关工作人员的工作难度。目前，很多企业在开展该工作时，主要是从其他角度出发，并没有从其实践的方面进行分析，从而很容易导致企业在进行该工作时，一旦出现问题便无法顺利地进行，这在一定程度上也对企业的资源造成了浪费。而且，现如今的很多工作人员并没有很强的税务筹划意识，因此在其运行中很容易出现实施不到位的情况。

二、降低企业税务筹划风险的防护措施

（一）加强企业工作人员的税务意识

想要降低企业税务筹划风险，首先，相关企业要改变所有工作人员的意识，使其从传统的意识转变为新的意识，使大家充分地了解到纳税的重要性，并增加一定的纳税意识，只有这样才能让该项工作更加稳定地进行，并且使各个部门能够全力地配合该项工作的运行，以此来加强该工作开展的水平，使该工作能够在企业经营中发挥出最大的效果。其次，相关企业还需要加强对税务筹划工作知识的学习，并且尽可能地宣传该工作，使相关工作人员能够更加全面地了解该项工作，使其获得较强的理论水平，从而使其在企业经营的过程中合理运用其知识使该工作开展得更加顺利。

（二）加强工作人员对税务筹划的实践能力

在企业中运行税务筹划工作时，相关工作人员必须具备一定的实践能力，只有在该工作运行时借鉴合适的实践经验，才能使该工作在企业中发挥出更好的效果。因此，相关企业需要将财务部门的工作进行合理的优化，以此来提升该工作的实践效能，同时还需要提升财务人员收集数据的能力，这也能够为更好地运行税务筹划工作提供相应的数据保障，并且财务工作体系也能够给后期该工作的合理运行提供相应的支撑。在这种情况下，相关企业必须将财务工作体系进行合理的优化，使其建立得更全面，并将财务工作相关的制度进行一定的改变，使其制度能够更加全方位地服务于管理工作，以此使财务、税务筹划工作进行得更加规范。在企业中运行该工作时，也需要找出合适的人对其进行实时监控，并且将其数据进行收集，为整个税务筹划工作提供一定的保障。

（三）建立专业的人才团队

因为我国企业运行税务筹划工作的时间并不是很长，所以为了使该项工作能够在企业经营中更好地运行，并发挥出最大的价值，相关企业要着力于打造出非常专业的税务筹划团队，以此对该工作的顺利进行做好保障，也必须培养出一批具有较强专业性及实践能力的人才。

首先，在进行人才招聘时，招聘人员可按照相应的标准进行选拔，挑选出工作能力及综合能力都较强的专业性人才。其次，人才选拔完成后再对其进行岗前培训，以此来提升相关人员综合素质即实践能力，使其能够快速投入该项工作中。企业需要针对相关的人员建立一定的培训体系，对这些工作人员在合理的情况下进行定时、定期的培训，以保证工作人员及时地接收、学习税务筹划政策的更新变化。再次，可以建立相应的升职体系，使税务筹划工作人员在进行工作时能够有更加明确的方向，同时也更有干劲，使其能力得到更好的发挥，并减少人才流失的情况出现。最后，针对税务筹划工作制定出合适的绩效考核制度，以此调动相关工作人员的积极性，使其在发挥出自身最大能力的同时，还能够对税务筹划相关的政策有深层的了解，以此提升自身工作的能力，保障税务筹划工作更加顺利地进行，增加企业的经济效益。

（四）合理地运用税务筹划技巧

现如今，很多企业虽然已经将税务筹划工作运行起来，但是其工作的开展并不能给企业带来相应的效果及效益。因此，在正式运行该工作时，相关企业可以从技巧上进行改变，运用合理的技巧来加强该工作的开展效果，可以采用相关的存货计价法、移动加权平均等方式开展工作，以此使企业成本的浮动得到一定的平衡，从而减少其对税务筹划工作的影响。企业中的相关工作人员不仅需要了解清楚相关的政策，还需要多与税收部门工作人员进行沟通，对一些不够明确的制度进行了解，并且及时知道新政策，以及掌握好相关的优惠政策。这样才能在适合、合理的情况下，将优惠政策运用到企业经营中，并在符合相关法律法规的情况下，将优惠政策在企业中发挥出最大的效果。同时，当企业在实际工作中开展税务筹划工作时，相关工作人员必须对其工作进行相应的分析，并根据具体情况采用最为合适的方式方法进行工作，随着时代的不断发展，该工作也会有不同的变化，工作人员也要根据其变化找到不同的方式进行工作。

结 语

综上所述，伴随着我国经济的发展，企业也得到了相应的发展。有很多企业在运行时并没有聘用专业的税务筹划人员来进行工作，也有些工作人员在开展税务筹划工作时并没有了解清楚相关的制度，这些问题不仅在一定程度上使税务筹划工作无法在企业经营中发挥出最大效益，也会使税务筹划工作在开展时产生一定的风险。相关企业必须重视该项工作，从工作人员的意识、实践能力、运行技巧等各个方面找出其中存在的问题，并采用合适的方式进行解决，最终使税务筹划工作在企业中被合理地运用，增加企业的经济效益。