基于财税信息化探究企业财税风险管理与内部控制实务

■ 林 喆

（广东烟草潮州市有限责任公司）

引 言

企业财税风险在信息化发展中，是可以有效地进行防范和控制。通过建立完善的风险监管制度、完善信息管理系统以及完善人才体系的构建等途径，提高企业在信息环境中的风险应对能力，为企业经营的长效发展提供积极的驱动，保证企业能够在有效的财税工作基础上实现战略目标，提高企业核心管理实力。

1 现阶段企业财税信息化管理

1.1 信息化财税管理模式

随着信息技术在企业经营层面的普及运用，财税管理也呈现出信息化的特点。企业经营过程中，财税管理模式会直接影响到风险控制情况。财税管理信息化，使得企业在财税内控方面可以更好地集中资源优势，降低管理成本、提高内控效果。财税管理的核心是提高风险判断和应对能力，避免财税风险给企业经营造成损失。由于企业的经营环节很大程度上需要财税管理的支持，导致财税风险往往存在于企业的整个运营环节当中，仅仅依赖于传统的人工管控模式，不仅会消耗大量的人力和物力，也难以及时有效地发现和解决风险问题[1]。基于信息化财税模式，所有的财税环节都被纳入到信息模式中。信息技术具有高效准确的数据处理优势，在财税风险管理中，能够基于信息数据的处理和分析，及时发现存在的风险点。信息化的管理模式，还能够将不同的财税数据进行整合，如发票金额和账目记录的核对等，能够大大提高企业财税管理水平。

1.2 信息化财税管理水平不足

随着信息化管理的普及，很多企业也都开始重视财税的信息化建设，但由于传统管理思维、经营环境等因素的影响，财税信息化水平还稍显不足。如在信息化处理方面，很多企业的信息建设还停留在利用财务系统进行账务处理，对于财税管理的深度挖掘不够深入和系统，很多具体的财税工作还使用人工方式来完成，如报表填制、财务预算等，由于部分人工数据核算和填报时出现差错，这就会影响到整体的财税数据准确性[2]，使得财税处理中的结果也受到影响，基于信息化处理手段得到的结论，最终也难以发挥较好的作用。由于信息化财税管理不能全面覆盖所有的相关工作内容，财税信息数据也很难实现共享。企业不同的部门或者岗位，在利用财税信息开展工作时，也无法充分发挥财税资源的价值。

1.3 信息化财税管理的应用

信息化财税管理的应用方面，目前已经取得了较大的成绩。财税工作往数字化方向转型，构建成本控制、风险管控、运营优化三方面的正向闭环，对实现降本、增效、风控有着积极意义。在财税信息系统的配套措施方面，能够基于普及功能和特殊功能进行全面开发，如基于信息化财税管理应用目标，从电子发票OFD电子文件格式推行，到数字化基础设施逐步完善，实现自动开票、发票数据回写，订单发票匹配对账等销项功能，以及进项发票智能影像采集、识别、查验、报销审批等进项功能。在信息化推广中，企业都能够基于经营管理的需要，对财税信息体系予以完善和升级，通过信息技术将更多的财税工作纳入到系统中予以完成，建立自己的财税平台，基于财税风险控制，以基本财税数据为依托进行智能化的分析和总结，为财税人员提供有力的风险辨别和判断依据，在人工智能、互联网、云计算等新兴技术的支撑下，不断加强财税管理能力，为内部控制和风险防范带来便利，强化企业经营能力。

2 信息化下企业存在的内控风险

信息技术为企业财税工作带来的新的发展契机，同时也带来了新的风险挑战。信息化模式下的企业财税风险，具备了新的特征和内容。如信息化的财税数据处理会涉及到系统权限问题，在依托于信息媒介完成大量数据的核算、记录等工作时，由于财务人员能够在系统上接触到其他岗位的工作内容，这就会存在财税信息泄露等风险。信息化的财税管理中，需要利用网络环境来支持各种数据的采集、传递和存储等，这就为企业财税管理造成一个风险敞口，该风险敞口是面向网络环境的，也就是会受到网络中的病毒侵入、黑客攻击等，导致企业财税信息安全受到威胁[4]。信息化模式下，企业财税内控工作受到更大的挑战。在新的风险出现后，企业内控机制要及时进行应对反应，如严格控制财税管理权限，加强信息系统安全管控等。企业还要基于信息化建设的新趋势，去深入分析风险内控的实施方向和路径，将信息化作为一种不断进步的管控手段，基于信息化模式来强化财税内控效果，将风险点都进行集中控制，积极进行财税风险管理的支持，使财税工作效率和质量都得到保障。

3 信息化下企业完善内部控制的方法

3.1 建立完善的风险监管体系

信息化改变了企业的财税模式，也让风险控制具有了多面性。在强化风险内控能力时，要重视风险监管体系的构建。基于风险监管需求，细化各项监管和内控制度，从制度角度去进行约束和推进，从而保证信息化财税工作的执行能够有章可循。根据企业实际的风险监控工作情况，可以将监管体系分为几个层面，如对监控流程的监管、对财税人员的监管以及对风险识别的监管等。

（1）监督流程方面，要包括信息化财税审批、分类、共享等多项内容。在具体的监管中，要做好信息化财税平台的建立，在财税平台功能上需要全面了解和掌握，避免监管出现漏洞。财税信息化管理中，需要对各个环节予以把控，如财务、税务、业务等功能的接口方面，需要严格把握数据的准确性和可靠性。

（2）在人员监管方面，则是要通过有效的授权，保证所有的财税数据都能够基于信息平台进行留痕，这样在监管中就可以基于风险内控需求进行追踪，找到风险根源和责任人。在人员信息化方面，需要基于问责制度来提高财税风险警示作用。任何人员出现风险问题都要承担责任，从而使财税人员在使用信息平台的过程中，能够主动按照规范要求进行操作。

（3）在财税风险识别方面，需要基于监管来把握风险识别的效率，如风险出现多久后会被识别，识别后的反应机制如何等。在风险识别中，需要积极利用信息化手段，从主要风险到次要风险进行逐一排查和解决。信息化模式下的财税监督，可以将风险通过参数设定和应急方案设计等方式，做好风险内控的准备，这样能够大大提高风险管理能力，将风险消除在萌芽状态。风险的信息化识别，让风险无所遁形，也让企业经营管理可以不受干扰。基于监管制度来加强企业各部门在信息模式下的协作，全员共同参与到财税风险漏洞的堵塞，使风险能够被有效控制，对改进和优化财务信息风控措施和方法提供依据，保证企业财税工作健康发展。

3.2 完善及优化升级信息管理系统

3.2.1 要重视对信息管理系统的完善

信息管理系统是支持财税信息处理的基础和保障，在风险内控中要结合信息系统的特点和功能，将风险识别、风险防控等作为企业财税管理的重点内容。在完善信息管理系统时，企业要基于自身风险的特征，与系统开发单位进行沟通合作，全面准确地表明风险内容，这样能够让开发单位了解到企业的具体需求，从而在系统中增加并优化风险管理模块。风险管理模块包括了企业财税和业务数据的对比分析，企业风险预警等方面，这样能够确保信息管理系统将风险进行确认，为财税工作提供警示和帮助等。信息系统开发完成后，企业应当进行一系列的功能测试，如上传企业的经营信息和财税数据，通过运行测试来发现系统是否存在风险漏洞或者不足，从而可以规避信息系统在正式使用中出现风险隐患，影响到企业内控工作。

3.2.2 要重视对信息管理系统的优化升级

这里所说的系统优化升级，不仅包括企业内部财务管理系统的升级，还包括企业财务系统与税务部门系统兼容升级。随着企业财务信息化发展步伐的加快，原有的信息系统在日益完善的财务风险控制和内部控制中，从功能和模式方面可能会出现不再适用的情况。如企业原有的财务信息系统并未将电子发票业务模块纳入其中，但是随着税务信息化的推进，电子发票系统与原有的财务信息系统进行结合已经成为必然趋势。这就需要财务信息系统开发设计中，可以考虑到这样后续的发展需求，进而在建立财务信息系统框架时，预留出扩展性的空间，可以在有所需要时增加相应的财务信息处理模块。通过信息系统优化升级，企业财务信息系统终端对发票进行扫描，发票信息就可以直接进入税务系统并完成发票验证等一系列工作。这样的财务信息系统，可以有效避免发票管理方面的风险，如发票未能及时验证，发票信息与账目信息、报表信息等出现不符的情况等。基于规范的财务信息系统升级管理，保持财务信息系统运行的高效和有序，为企业财务风控和内控工作的执行提供积极的支持，也能够保护企业在税务监察中不会出现违规等风险。

3.3 完善人才体系的构建

企业在信息化风险内控中，需要加强人才体系的建设。无论是财税工作还是信息管理工作，都离不开专业化的人才队伍。企业在人才引进和培养中，需要重视复合型人才队伍建设，在财税内控中，复合型人才既要具备扎实的财税知识，也要能够熟练使用信息管理系统，并对于风险有敏锐的洞察力，对内控制度有较强的执行力，这样才能够将风险管理做好。企业要为人才体系构建提供积极的支持，如定期进行专业技能培训，让财税管理人才能够掌握更多的知识，能够拓宽视野和思维。在风险防范方面，可以聘请专家举办讲座，通过国内外典型的财税风险内控案例，让工作人员可以了解风险的特征以及如何快速发现和消除风险。在信息技术方面，要指导财税人员掌握所有的信息系统功能以及操作方法，在信息系统应用中能够严格按照要求进行，及时有效地进行信息系统维护以及安全保障等。

4 财税信息化对企业风险管理和内部控制的影响

4.1 传统组织结构被打破

在互联网技术发展和普及之前，企业的内部控制主要结构在传统财务管理模式影响下是金字塔模式，整个财务部门的工作质量对企业能够产生较大影响，战略决策经常出现失误。而在当前财税信息化的背景下，企业内部各个层级之间的距离不断缩短，借助大数据技术，领导人员和管理层能够更为全面地了解整个企业实际发展情况和基层工作状况，各个部门的财务信息共享程度得到了大幅度提升，财务管理出现信息化、智能化发展趋势，企业的传统组织结构被打破，如今企业的整体架构更加扁平化。在信息时代下，大部分企业内部各个部门发展实现了模块化，减少了不必要的资源支出，提升了企业的经济效益。除此之外，企业还能够通过互联网技术和大数据技术，搭建完善的信息化智能服务平台，使会计核算、风险评估等工作的效率大大提升，进一步加强了内部控制效果。

4.2 财务管理范围被拓宽

以往企业的工作范围过于局限，工作人员只能在办公场所完成自己的工作，工作效率受到影响。员工无法保证自己能够在极短的时间内到达办公场所，而且对于某些人来说，他们在别的地方比如家里，办公效率将更高，而传统的财务管理模式下，企业工作范围固定，缺少动态性。在财税信息化的影响下，企业的工作范围被进一步拓宽，财务管理工作摆脱了办公场所的限制，减少了不必要的时间浪费，进一步提升了工作效率。而且，在互联网技术的帮助下，信息流通的速度更快，内容更为多样化。同时，在网络平台的帮助下，企业处理财务业务的效率更高，还能够将风险转化为数据进行管理，从而有效提升对风险的评估管理，促进风险控制力度的提升。除此之外，财税信息化也让各个企业之间的联系更为频繁，进一步拓宽了企业财务管理的范围，有利于提升企业的风险管理和内部控制效果。在这一过程中企业的财务管理部门需要注重加强系统建设，提升系统的监管性能和安全性，打造可靠稳定的信息化系统。

5 结 语

财税信息化是企业财税工作发展的方向，基于信息化的支持，能够提高企业财税风险管理与内部控制水平，消除或者降低由于财税风险造成的企业经营损失。财税信息化为企业提供了风险防控的手段，让企业能够更好地发现风险和应对风险。