试论中小型商贸企业财务管理的重要性及措施

■ 田志红

（河南天中云数网络科技有限公司）

引 言

财务管理工作贯穿于企业生产经营的全过程，是企业管理工作中的重要内容。中小型商贸企业普遍存在管理财务管理不合规的问题，在经济下行压力不断加大背景下，有必要加强财务管理工作建设，充分发挥财务管理的作用，为提高企业经营效益而服务，以实现企业的战略目标。

1 中小型商贸企业进行财务管理的重要性

中小型商贸企业是我国企业中数量庞大的经济主体，企业数量连年增加，竞争日趋激烈，利润也越来越薄。现代经济发展迅速，万物联网的时代已经来临，对中小型商贸企业的发展提出了更大的挑战，企业必须做好做强，才不会被淘汰。企业的发展离不开经济，财务管理是一项经济管理工作，在当前财务管理的重要性不言而喻。

1.1 为企业提供决策依据

企业财务管理是以价值增值为目标，围绕企业各项财务活动而展开的决策、控制和评价的过程。本质是一种价值管理，实质在于决策与控制。中小型商贸企业在实际生产经营活动中，所面临的国家政策和市场环境在不断变化，企业不得不优化预算管理体系来应对外部的变化。另外中小型商贸企业的业务繁杂，业务量大，资金流水项多而频繁，在每个环节都有财务管理的身影。这就要求财务管理人员充分利用财务信息，为决策者“出谋划策”。做好事前预算，事中控制，事后分析。一项经济业务需要财务人员进行分析预测是否可行，在业务实施的过程对于偏离预算的问题制定解决办法，事后分析业务成效并总结经验，进行业绩评价与考核。财务管理在每个环节都要为决策者提供决策依据，减少经营风险，提高经济效益。

1.2 能够使企业内部资源得到较为合理应用

账务管理是一项经济管理工作，涉及各个环节、部门、岗位。财务管理人员对企业的所有资源都要了解，增强资产的流动性，避免不合理的资产占用，以达到资产整体合理应用的目标。企业内部资源不仅包括企业的资产，还包括企业的人力资源。首先，企业对于货币资金要做到日清月结，根据资金使用计划合理安排使用。其次，企业对于应收与预付账款，要设置账龄账期，并定期进行清理，加速周转，避免和减少呆账和坏账的发生，提高资金的使用效率。再次，企业要掌握存货的周转和资金占用情况，对于积压的商品要及时通知并配合相关部门进行处理，以减少存货过期或滞销导致的损失，通过对这部分存货的处理可以收回资金，减少资金的占用。此外，企业要经常对固定资产进行清查与盘点，分析各项资产使用效率，判断资产有无闲置以及面临淘汰。对于闲置的资产要查明原因，提出处理意见，及时清理；对于面临淘汰的资产要及时变卖，更新固定资产。最后，企业要合理配置人力资源，避免人员闲置增加的用工成本或人员短缺而影响工作开展。

1.3 可以推动和提高企业运营工作的开展

财务管理人员要积极参与到企业管理各环节，推动企业运营工作效率的提高，协助企业其他部门人员更好地开展工作。首先，财务人员要与采购及销售部门沟通与配合，对采购合同和销售合同的风险的识别与把控提供帮助。对于企业的业务合同要进行审查和财务数据的测算，例如：税率、付款方式及时间，发票及到货时间等的审查；利润平衡点和量本利的测算，用数据说话，经过测算可以做到“心中有数”，对于没有利润的合同果断放弃，以节省人力和时间的耗费，提高工作效率，再寻找新的供应商或者客户；在合同的执行过程中，要监督合同的履行进度，避免不必要的支出。对于资金流、货物流、票据流要实时跟踪。做好企业运营工作风险防控和管理。推动和提高企业运营工作稳健开展。

2 中小型商贸企业财务管理现状

中小型商贸企业相对于制造企业的生产经营较简单，管理比较粗放，存在比较多的问题。

2.1 缺乏综合素质高的财务管理人员

财务管理人员的能力参差不齐，缺乏综合素质高的财务管理人员，企业的发展对财务管理人员的要求较高，但是很多企业的财务人员无法满足企业发展需求。

2.2 管理者意识淡薄不重视财务管理工作

有些管理者认为财务管理人员只是管住企业的资产做好核算就行，甚至有些老板还认为“肉烂在锅里呢”，不重视财务管理工作，没有让财务管理人员参与到经营管理和决策中去。

2.3 缺乏行之有效的财务监管机制和信息管理平台

部分企业的财务监管机制和信息管理平台流于形式，并没有指引在实际中的具体应用，缺乏行之有效的财务监管机制和信息管理平台。

2.4 财务内控管理不规范，财务风险防范意识不强.

部分企业财务内控体系不完善，管理不规范，内部控制制度形同虚设，甚至有的企业就没有建立财务内控体系，企业人员内控意识较为薄弱，以长期形成的工作习惯为指导，凭借自己的主观臆测，不按程序和制度办事，风险防控观念淡薄。

2.5 资金短缺，融资渠道窄成本高

中小型商贸企业具有轻资产企业的特点，大型设备与固定资产不多，资金短缺时，融资渠道变窄，融资成本高。企业没有可以抵押的资产，银行贷款很难，留存收益有限，只能通过权益融资或者通过民间借贷获取资金。

3 优化中小型商贸企业财务管理现状的措施

3.1 增强财务管理人员管理意识，提升财务管理人员综合素质

企业财务管理人员不仅具备扎实的基本理论与丰富的实践经验，还要有“主人翁”的管理意识与专业能力。财务人员要不断加强自身的学习，了解相关法律法规，不仅会核算还要会管理，做好自己的职业道德建设，提升履职能力。当今财务管理要求日新月异，财务管理人员也要创新财务管理工作，增强服务意识，拓展眼界，主动跟上时代的发展，提升财务管理人员综合素质[1]。

3.2 管理者提高认识，支持财务管理工作的开展实施

财务管理工作的顺利开展离不开管理者的支持。财务管理人员要和管理者进行沟通，讲解财务管理工作的流程及财务管理工作的重要性，让管理者认识到财务管理能够给企业带来的经济效益。管理层需要了解基本的法律法规，比如税法、经济法、劳动法。在实际工作中也要积极主动地参与经营活动中，让管理者看到财务管理人员的管理能力，亲身经历并见证财务管理人员给企业带来的成效。

3.3 强化财务管理制度和信息化体系建设

企业的运行要有规可行，用制度约束工作人员的行为，改变不良的工作习惯，为考核评价提供参照依据，在建立管理制度的基础上强化财务管理流程；对于不符合财务制度的项坚决杜绝审批付款，并好解释工作，给出处理方案，协助解决问题，让财务管理制度顺利在企业实施。在现代企业管理当中，很多中小型商贸企业财务管理模式还没有实现信息化管控，仅实现了电算化。中小型商贸企业的数据信息量大，各部门独立的办公软件由于不能实现数据共享，不能及时满足相关信息使用者办公的需要。企业通过建立财务信息化体系，可以保证数据的及时、安全完整及相关性，实现财务管理人员及与企业相关人员数据共享。而且由于平台参与使用的人员多，可以对财务数据及业务事项进行监督，保证数据和业务的真实性。信息化体系是现代社会工作中不可或缺的一个工作平台，企业需要建设存储功能强大、数据处理快的平台，打破财务工作时间和空间的局限性，帮助相关人员快捷地查询财务数据信息、业务信息、人力资源信息等，提高企业各部门人员的工作效率，为信息使用者提供参考与决策帮助，减少风险的同时提高企业效益[2]。

3.4 建立健全企业财务内控体系，加强企业财务内控监管力度

加强内部控制是提升财务管理水平的重要抓手，企业需要健全财务内控体系，加强企业财务内控监管力度，为企业实现整体目标提供有力的保障。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。财务内控是企业内部控制的重要组成部分，具有从属性，财务内部控制是一个动态过程，是实现目标的手段，财务内部控制不能凌驾于企业经营活动之上，内部控制要求必须嵌入企业生产经营的整个过程[3]。企业需要构建适合企业自身的财务内部控制体系，保障各项财务工作的规范性、有效性，提高中小型商贸企业经营管理水平和风险防范能力，推动中小型商贸企业规范健康发展。财务内控体系建设的基本框架：组织结构、岗位设置、岗位说明及工作流程、管理制度。根据企业实际情况设置组织结构，岗位设置要避免不相容岗位的兼职。岗位说明及该岗位的工作流程要详细，并具有实操性，对岗位的要求、工作内容、责任、权限等都要进行详细规定，另外单据的传递、审核、审批也要做到详细明确规定。通过明确岗位职责避免员工工作过程中推诿扯皮的问题，管理制度的制度要精细化、具体化，要具有可操作性，避免纸上谈兵，能量化的尽量用数据表达出来，以便在实施管理控制时有参照标准，以便于以后的考核评价。财务人员需要切实做好对内部控制的监督，有条件的中小型商贸企业还可以安排专人负责内控体系的监管工作，财务内控管理要时刻保持警惕，一刻也不能放松。要从全局出发，充分发挥财务管理的监督管理职能。对于每个环节的成本、费用的发生需要加强管控，确保各笔资金支付得到严格管理，没有预算的资金不审批。构建健全的财务管理制度，不断完善内控机制，确保各项制度落实到位，切实提升财务管理水平。必须将风险防控贯穿于财务管理工作的始终。企业内部成员需要不断强化内控意识，自觉将内控理念转化为行为准则，不断提升财务人员财务管理能力。内部控制体系是决定企业财务管理工作效果的关键环节，企业的内控体系能够实现对企业各项经营活动和员工的全面控制。在企业的不同发展阶段，企业的经营规模、管理流程、业务特点都会有所差异，内部控制机制也需要动态优化，因此企业在发展过程中需要不断完善自身的内部控制体系，充分发挥内部控制的作用与效果。

3.5 拓宽融资渠道，创新筹资模式

中小型商贸企业的融资渠道窄、融资成本高，企业内部的财务管理人员要结合外部的政策和企业的经营情况，创新筹资模式。关注各政府部门对优化企业营商环境的优惠政策，并与外部的金融机构保持联系，寻找新的筹资模式。例如企业税贷，是银行与税务部门共同合作所推出的一个专项纳税的信用贷款产品，是一种信用贷款，随借随还。是非常适合中小型商贸企业对短期资金需求的融资模式，具有融资成本低、融资效率高的特点。

3.6 提升企业应对风险能力

企业在财务管理工作过程中，财务人员需要充分参与到各项业务流程中，加强业务和财务的融合，提高企业整体的工作质量和效率，提升企业应对风险的能力。企业在经营各环节风险无处不在，没有风险就没有收益。企业需要在各项业务的事前、事中、事后都做好对风险的管理，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监督。让风险控制到最小，控制在企业可以承受的范围内。在有关业务和费用开始与支出之前，财务管理人员就和相关的业务部门进行沟通，并做好上下游资信调查，站在管理者的角度，利用财务相关专业知识和有关的税务与财经法律法规，仔细梳理业务开展过程中的风险点并进行分析讨论，对各类风险进行评估，给出合理化建议，合理、合法规避纳税风险和合同风险，以减少资金损失。对于分析讨论后通过的合同开展的业务，各部门要继续关注风险的把控，随着业务的逐步发展，对于要发生的支出进行预算，做好资金的统筹安排。现代经济业务错综复杂，在业务进行中会出现一些不确定的突发性事项发生，财务管理人员要和企业相关部门业务人员相互做好监督提醒，共同做好风险的控制、监督。财务部门要定期及时地与业务部门进行对账，并向往来单位发询证函，时时关注应收账款的回款情况，根据回款情况向公司领导汇报回款进度并出具风险评估报告，业务完成交付后要做好售后服务工作，并维护好关系，提高客户满意度，避免企业声誉受损的风险，提高市场竞争力和占有率。

4 结 语

大多数中小型商贸企业的财务管理工作还处于起步阶段，随着社会主义市场经济的快速发展，财务管理工作将广泛得到企业的重视与发展，实现与时俱进，并制定出适合企业实际的财务管理模式，逐步发挥财务管理的作用，为提高企业的经济效益服务。以上是本人在工作中对财务管理工作的一些认知，希望借此研究为中小型商贸企业改善财务管理工作提供参考。