汽车销售企业内控问题及解决措施

■ 秦 雯

（苏州宝信汽车销售服务有限公司）

引 言

近几年，汽车销售企业的数量越来越多，市场份额与地位的竞争局势日益激烈，其中不仅包括销售业务量之间的竞争，也包括管理水平的竞争，因而对于单一销售业务的企业而言，则必须重视管理控制工作的落实，切实做好内部控制工作。

1 汽车销售企业内部控制的重要性

汽车销售企业做好内部控制工作对于企业发展与管理具有十分重要的意义，而其重要性主要在于以下两个方面：

一是实施内部控制有利于保障企业会计信息的真实性与完整性，促使企业获得效益性的发展。一个企业的经营管理过程中会计信息是十分关键的要素，是对企业经营业务的各项情况进行记录和汇总后而呈现出的财务数据报告，而这些报告正是企业管理层和投资者掌握业务经营情况的主要途径，并且也是经营管理决策制定的重要依据。作为资金密集型企业，汽车销售企业通常需要担负较大的还款付息风险压力，且总体资金负债率比较高，一定程度上影响了经营管理有效性。而通过实施内部控制，落实内部控制管理措施，可以全面获取真实有效的会计数据信息和非会计信息，精准开展财务管理，进而将企业运营资金实现有序引导，确保资金供应的顺利流通，并且也能够对负债率进行控制，避免企业承担过大的还款付息压力，以获得效益性的发展。

二是实施内部控制有利于降低汽车销售企业的经营风险，推动企业稳定长久发展。汽车销售企业规模在逐渐扩大的同时，其上游与下游相关行业也在随之发展，再加上由于人们对汽车标准要求的提升，使得汽车销售企业竞争局面十分激烈，且成本竞争是其中较为关键的竞争要素。企业为了获得更高的经济效益而采取一些商业竞争手段，然而在此过程中却存在诸多经营风险和竞争风险，严重威胁着企业的健康发展。通过实施内部控制，可以实现管理结构上的调整与改进，提升管理组织的管理效率和管理质量，各种资金成本的运用也可以得到规范合理的控制，如此则有效减少了企业的经营风险，保障企业的经营管理成本，继而推动汽车销售企业的进步和发展。

2 汽车销售企业内部控制中存在的问题

2.1 内部控制制度不够完善

汽车销售企业在运营过程中内部控制制度的制定与完善，是内部控制工作有序开展的依据。但是当前管理层对于内部控制的认识不够全面，片面的认为内部控制会对职能权利造成压制，将管理重点放在销售环节，为企业带来诸多管理风险和运营隐患。另外，在已制定的内部控制制度中有许多内容还尚未完善，如对于内部控制部门的设置，依然按照以往的计划经济方式进行，不仅没有明确工作人员的具体职责，也未对工作流程进行规范，无论是内部控制部门自身还是其他部门都难以有序落实内部控制管理工作，导致企业经营的风险问题得不到及时控制，而形成风险隐患。此外，汽车销售企业通常分设有多个销售店铺，而各个店铺之间分散性较强，不具有统一性，没有统一内部控制制度的管理导致无法实现对所有经营活动的有效控制。

2.2 内部控制环境整体较差

内部控制环境是影响内部控制工作落实的关键因素之一，而对于汽车销售企业而言，其内部控制环境的质量主要在于企业的文化氛围。一些管理层领导者具有传统固定的管理思维，将企业管理与行政管理混在一起，忽视了企业本身的经营价值和效益价值，进而从上至下影响了一些工作人员的理念，对企业管理工作不够上心，阻碍内部控制工作的实施。此外，由于汽车销售企业比较看重经济效益的获得，即重视销售业务的业绩，而对内部控制工作则未给予足够的关注，致使内部控制工作表现出较多不规范性，企业的文化氛围不能满足内部控制工作的推进需要，整体环境背景较差，内控作用自然也得不到充分发挥。

2.3 工作人员素质能力不足

汽车销售企业的发展速度较快，在其数量与规模的扩张中对于工作人员的需求量也随之增多，为及时满足员工需求的缺口而在短时间内招聘大量的人员，各种人员的能力水平参差不齐，总体配合度也比较差，因而在一定程度上影响内部控制工作的开展效率与质量。另外，在员工招聘入职后，企业基本上只对其开展入职前的培训，而很少在后续工作继续组织员工参加培训，导致员工职业能力始终得不到提升，不能与时俱进的适应企业的各项工作任务，甚至会出现多种工作失误。如企业的财务人员必须具有一定的销售知识基础才能够把握好企业销售业务的一些资金动向，而实际上多数财务人员并不具备此能力，影响了会计信息的真实性，以及内部控制工作质量。

2.4 企业财务管理效率低

在内部控制管理工作实践中缺少对财务管理效率的重视，导致财务管理工作总体效果不够好，影响内部控制工作质量。财务管理效率低的原因在于其内控体质不够完善，对于销售业务不能实现集中性的控制，如在财务部门中一些工作人员存在滥用权力的现象，随意挪用企业的资金款项；销售人员利用职责权力的便利随意提升销售价格以获取经济利润，但是由于管理不到位未进行违规行为的处置和追究，影响财务管理工作的有序推进。

2.5 信息沟通渠道不够通畅

及时性的信息沟通对于内部控制工作的全面落实而言是非常重要的，确保各部门、各方面信息的有效沟通与传递，能够为相关决策的制定提供参考。汽车销售企业中的信息管理系统设置存在不足，在存货核算工作以及成本核算工作等环节依然按照计算机录入登记的方式，无法满足当前汽车销售企业的业务需求。而且，现有的信息管理系统落实也不够全面，一些部门之间的信息对接系统缺失，一些信息管理系统也没有及时更新优化，导致内控信息沟通传递不畅，内控工作效率降低。

2.6 售后服务工作存在不足

汽车销售企业的经营发展中客源问题是影响其发展稳定性的关键，从当前企业经营实况来看，其留住客源的能力还不够强，客户流失现象存在，造成这一情况的主要因素是汽车销售企业的售后服务工作存在不足。较为常见的售后水平低的现象是客户购入新车后发现质量问题而要求返厂维修，对于小问题企业存在不受理的情况，对于已返厂维修的车辆还存在敷衍了事的情况，导致客户的问题得不到有效解决，并与客户产生矛盾，这样会大大影响客户对企业的印象，而导致客户的流失。另外，汽车销售企业与一些维修厂家有合作关系，为获得更多利益而会与之一同采取过度维修方式诱使客户进行不必要的维修，让客户承担较多的维修成本，也影响其对企业的印象，继而对企业长远发展产生不利。

3 汽车销售企业内部控制问题的解决措施

3.1 制定完善的内部控制制度

汽车销售企业应从业务实际情况出发制定完善的内部控制制度，有效规范企业的内部环境与内控工作，充分发挥内控作用以提升企业管理水平。企业管理层需认识到内部控制实施的重要性，明确其对于企业稳定发展的意义，在充分考虑企业长远发展利益和短期目标的前提下制定相应的内部控制制度。对于内部控制制度的完善设置要求落实各部门、各工作人员的具体工作职责和工作任务，在财务管理目标基础上也实施内控控制，管理其目标和计划的完成情况，从而掌握完整的经营信息，更有益于实现企业的业务战略目标。此外，为防止汽车销售各工作环节出现不必要的失误，在内部控制制度中也需设置健全的风险控制体系，明确风险控制工作流程，安排专门的工作人员定期对企业开展风险检测和评估，及时发现企业存在的各种风险问题，并采取有效措施进行处理应对，进而降低汽车销售企业的风险概率，对其稳定发展起到积极作用。

3.2 构建良好的内部控制环境

为保证汽车销售企业有序推进内部控制工作，其必须构建良好的内部控制环境，形成稳定的文化氛围，从而提高内部控制工作质量和效率。对于汽车销售企业而言，虽然销售是企业最重要的一项工作任务，但如果只注重销售而忽视管理也是很难达到理想销售目标的，对此则要求企业相关部门必须同时做好销售与管理工作，落实内部控制。管理层领导者需转变管理思想，从上至下形成良好的文化氛围，促使工作人员积极完成内部控制管理工作，同时设置一定的奖惩机制，对工作表现较好的员工进行奖励和鼓励，进一步加强工作人员的归属感，使其在工作中体会到积极向上的情绪，不仅有助于保障内部控制工作的工作效率，而且有利于激发工作人员的职业潜能。

3.3 有力提升员工的综合素养

汽车销售企业需积极提升工作人员的综合素养和职业能力，从根本上保证内部控制工作的推进和执行。在员工招聘环节提高聘用门槛，提高对专业性和实践经验的标准要求，用综合能力足够强的员工壮大所在部门的员工队伍，并有效提升部门整体工作水平。在员工入职之后，企业需按照各部门的专业要求对员工进行分层培训和教育，包括新入职员工和老员工，切实提升员工的专业工作能力，以更好的适应工作岗位，配合内部控制工作的执行。此外，也要注重员工道德素养的强化，将工作考核评价与绩效相挂钩，评价每一位员工的工作表现、工作效率以及工作业绩，促使员工形成良性竞争，不断自觉提升自身的工作能力和职业素养，用自己的专业能力支持内部控制工作的有序展开，以有助于促使企业获得更好的发展。

3.4 积极强化财务管理工作

财务管理工作是内部控制工作中的一部分，在推进内部控制工作的过程中汽车销售企业需积极强化财务管理工作，从而保证内控落实的有序性和有效性。在企业内设置严格的责任追究机制，对于各部门中出现的工作问题和专业问题进行评估，并追究相关责任人，实施一定的惩戒措施，规范各部门的工作，并确保财务管理质量和效率，防止影响财务活动违规事件的发生。同时，汽车销售企业需对财务管理的标准加以优化，明确财务管理工作的全部流程，监督财务人员按照规范的既定流程做好相关管理工作，减少管理失误的发生，也能够提升工作效率，为内部控制工作的高效推进奠定基础。

3.5 加强信息沟通渠道设置

面对当前竞争日益激烈的市场环境，汽车销售企业若想实现稳定发展则必须具备足够强的竞争力，做好内部控制工作是提升企业竞争力的关键举措，而通畅的信息沟通渠道是保证内部控制工作效率的重要支撑，因此汽车销售企业应加强信息沟通渠道的合理设置，完善企业信息系统的建立。为保证内控信息的有效传递，不仅要设置企业资源系统、供应链系统，还要通过产品数量管理系统掌握销售业务的具体情况，并通过客户关系管理系统与客户做好沟通交流。此外，也要让各信息系统保持精准对接，完成各种内控信息的传递以更好的实现对信息的整合，为内部控制工作的开展提供完整真实的信息数据参考，也利于提升内部控制的工作效率。

3.6 不断提升售后服务水平

加强汽车销售企业的内部控制也不能忽视售后服务工作质量，对于售后服务要做到严格规范，当售后服务水平提升时也表明企业的内控管理得到了全面落实。关于售后服务工作的实施，汽车销售企业应充分了解与客户签订的合同内容，严格按照合同约定满足客户的一些要求，当其遇到质量问题需要处理时，需根据相关标准对需维修的项目问题进行专业核对，确定属于合同约定维修时间范围和条件之后再做返厂处理，避免出现失误损害企业利益，也防止与客户产生矛盾。在与相关维修商家的合作关系建立过程中，既要审查维修商家的资质以及与自身产品的匹配度，也要做好对其维修材料质量的检查，保证为客户所提供的零件、部件等都是合格、合规的，避免维修后再次出现质量问题。而且在售后服务工作中相关工作人员不仅要以自身企业的利益为根本，也要认识到客户体验的重要性，在维护企业自身利益的同时给予客户完善的服务，获得客户的认可与满意，更易于保留住客源，这对于汽车销售企业的长远发展具有积极意义。

4 结 语

综上所述，现阶段汽车销售企业面临着激烈的市场竞争环境，以及承受着较大的经营发展压力，若想在行业中保持稳定发展态势，则必须具有足够强大的竞争实力，因而企业需做好内部控制建设工作。对于汽车销售企业内部控制实施过程中存在的一系列问题，如制度不完善、内控环境差等，企业应采取针对性措施进行控制处理，不仅要制定完善的内控制度、构建良好的内控环境，而且要注重员工素养的提升以及财务管理工作的强化，进而充分发挥内部控制的作用，助推汽车销售企业的稳定长久发展。