大数据时代房地产企业全面预算管理分析

时间：2024-08-31

李素娟陆延房地产集团有限公司

1 全面预算管理的主要内容

全面预算管理主要是以战略导向为原则,以企业的战略目标和业务计划有序开展,并通过及时的监督掌握预算执行的进度,进行有效评价。对企业的经营决策提供有效的帮助,以业务为主导,财务协助,将预算管理融入企业经营管理的各个层面,房地产企业同样如此,不仅要以战略为导向,还要顾及到长期目标与短期目标,局部与全局,收入与支出等多方面的平衡,使企业长久持续发展。因此,房地产企业要要结合自身特点,依据市场变化,形成以项目成本为核心,重点控制现金流的全面预算管理模式。在项目实施前,进行市场调查,科学合理的进行成本测算,发挥全面预算管理的优势。在实施过程中,企业必须严格依照项目的成本预算进行成本费用支出,以预算成本目标的完成进度作为员工业绩的考核指标,将各部门及员工的责、权、利结合起来,激发员工全员参与预算管理的编制和执行过程,建立健全预算管理制度,从而保证预算管顺利实施,完成预算管理目标。

2 房地产企业全面预算管理的重要意义

2.1 加强预算管理，提出风险预防对策

首先，房地产企业加强事前预算管理力度，主要就是结合企业的发展战略，制定月度、季度的预算目标，并细化落实到物资采购部门、设计研发部门、销售部门、人力资源管理部门、财务部门等，建立多维度的指标体系，将预算指标数据下达到各个部门与岗位中。针对各项指标数据，签订目标责任书，引入现代化的管理措施。其次，由于房地产企业具有一定的特殊性，项目建设需要消耗过长的时间，成本消耗也比较大。因此，加强全面预算管理，要不断规范财务管理制度，面对宏观政策的调控与行业竞争，需要做好风险评估的工作，并且建立健全的风险预警机制，以此不断提升企业的综合管理能力。在进行目标管控的过程中，需要做好风险预估与提前的风险防范工作，并进行一系列的推算与模拟，为全面预算管理工作的执行提供更加准确的数据支撑。房地产企业需要根据各项目的行动计划与目标，确定预期收入与预期支出，并对资源进行合理的配置，以此实现企业的战略发展目标。

2.2 加强预算目标分析，及时控制风险

房地产企业通过将预算目标进行关键指标权重新设置的方式，加强预算执行过程中的监督与考核。采用定期或是不定期检查的方式，以此控制各个环节中蕴藏的风险。许多房地产企业都会开展月度检查分析考核工作，并对各个部门实际情况与预算目标偏离的原因与程度进行分析，结合项目完成的程度，给予月度、季度的考核，以便于及时洞察风险点，制订相应的改善措施。此外，在强化预算事中分析的基础上，可发现经济增长点，及时投入更多的资金，获取更多的经济效益。

2.3 加强预算事后分析，改进预算管理办法

做好项目完成后的事后分析十分重要。房地产企业在项目建设完毕之后，需要做好评估分析的工作，并将项目实施过程中出现的问题进行整合，以数据、文字的形式展示给各个部门，便于其在后期项目的建设过程中，具有可以借鉴的范本，此外还能对预算管理过程中没有发现的问题进行及时预警。在改进预算管理方式的同时，加快企业的经济价值增长速度。

3 当前房地产企业全面预算管理存在的问题

3.1 全员参与意识薄弱

全面预算管理是需要全员参与，涉及方方面面的经营活动，并且覆盖范围要广，对各项流程实现全程跟踪的一项综合性管理活动。因此，全员性对于全面预算来说非常重要，对房地产企业也尤为重要。由于传统思维模式的限制，大部分的企业员工认为全面预算只是财务部门的事情，与他们无关，对于财务部门的预算表格及相关执行方案，也持轻视的态度，认为自己只要参与和配合就行，更有甚者，他们自己部门的预算表格也不认真对待，简单了事。而每到年终编制全面预算的时候，各部门也只是象征性地提供计划数据，及相关费用预算，比如：销售部只提供计划销售数据和预期的费用预算，成本部门提供相关成本费用数据，施工部也只是提供资金相关计划，及未来开发的一级项目计划，其他的他们不关心，认为剩下的是财务部门的事情，他们的数据反正已经提交完成。

由于个人参与和认知意识不够强烈，且没有专门预算管理职能部门负责全面预算工作，年复一年，全面预算没有深入开展下去，往往只是流于表面，造成全面预算的相关工作没有办法正常开展，预算工作不能落到实处，使预算不能真正发挥预算管理目标的真正作用。

3.2 预算执行力度不够

全员化参与意识薄弱，造成预算执行力度严重不足的局面，大多数员工潜意识中又认为执行预算仅是财务部的事情，至于执行的结果如何，持无所谓的态度，且不是他们要关心的问题。更有甚者，有的相关部门，对本部门的费用情况，无论超支还是结余，都不做详细的分析总结，出现实际与预算指标相差很多，而这些差异不能得到合理控制和实时更正，以致使全面预算的存在不具备实际现实意义，形同虚设，由此也就无法实现当年的预算经营目标，及企业年终短期的战略目标。

4 对策建议

4.1 各部门全员参与，增强全员化意识

首先，从企业层面，让全员明确知晓企业的整体战略经营目标和经营理念，而企业的经营活动要始终围绕其战略经营目标，此战略经营目标，不仅要有短期预算指标，还要有长期预算指标。其次，从房地产企业的决策层和管理层，采取自上而下的方式，先在企业内部大力宣传全面预算管理理念，将全面预算管理理念植入人心，如有必要，可以引进专业的职业经理人，他们不仅有丰富的全面预算管理经验，而且，对全体员工而言，也有外来的和尚会念经的感觉，比较容易推行全面预算管理。最后，推行各部门全员参与，全面推进预算管理，并根据人人参与制定适合该部门的预算管理方案，在实际执行的过程中，无论是部门还是个人都要熟知自己的职责所在。为了全面预算管理的顺利推行，要在企业内部，不定期地举行集中培训，采取考试排名，予以奖励等形式，为开展全面预算管理工作营造一个好的氛围，让每名员工都能积极参与到全面预算管理的实际工作中去，调动大家的工作热情，逐渐增强全员化意识。

4.2 完善房地产企业全面预算管理体系，引入专业人才

要明确各职能部门特别是市场营销部门在全面预算管理中的职责分工，彻底改变全面预算管理只由财务部门负责，在互联网环境下，要经过大数据和云核算渠道进行全面预算，有用结合房地产企业上下级关系，利用这个渠道进行年度财务预算的分配和共享。在大数据年代背景下，房地产企业需要具有优秀信息技能和金融专业知识的专业人才，因而应出台更多的留住人才的办法，真实发挥专业人才在全面预算管理中的效果，有助于房地产企业方针的完成。

4.3 合理安排房地产企业全面预算管理的时间和流程

一方面，在大数据年代，尽管互联网技能的使用提高了预算编制的效率，但预算管理仍然是一项复杂而繁琐的工作。房地产企业要提早编制下达下一年度预算使命，操控好过程，避免因时间问题而流于形式，确保企业的年度预算和房地产项目的生命周期。项目生命周期阶段包括投资战略阶段、规划阶段、投标阶段、竣工阶段、销售阶段，各生命周期阶段的预算方针应与企业年度预算方针相结合，避免脱节。

4.4 建立信息化管理手段

运用预算软件建立全面预算管理的信息化系统，能节省工作时间，大大提高工作效率，在房地产企业可以运用工程进度预算软件，可以很好地控制预算成本，根据预算软件可以看到哪些成本超标或节约，找出原因，同时便于查询数据，通过信息的透明化，给管理层决策提供真实可靠的数据，增强企业管理水平。

4.5 提升预算管理队伍的业务能力

企业应通过加强培训,培养一支思想作风好,业务素质高,职业道德强的预算管理队伍,财务作为预算管理的核心部门。就要求财务部门人员不断学习,不断提升,提高实操能力,同时,涉及到企业生产经营各个方面,也需要业务各个部门人员加强学习,提高业务水平,增强自身素质,把全面预算用到企业经营业务的各个方面,充分发挥预算管理队伍在预算管理中的重要作用。

4.6 严格进行预算执行分析，加大考核力度

不以考核为目的管理体系，不是好的管理体系，也不是完整和健全的体系。全面预算管理体系也不例外，其中预算考核是必不可少的一环。当然，考核不是最终的目的，是为了全面预算管理目标的实现。首先，在相关数据的收集上，要建立在科学合理的基础之上；其次，在制定各项目的预算考核指标时，既不能打击员工的积极性，尽可能地调动每一名员工的参与热情，根据考核指标，逐渐建立健全全体员工的绩效和评价机制，促进全面预算管理目标的实现。最后，在预算考核的实施阶段，根据预算管理的实际结果，与前期的预算编制做比对，分析判断其在实施过程中的差异，并对差异再次进行预算分析，进而找出合理有效的改进方案。然后，再制定量性的考核指标，其中涉及各部门及其员工，为了保证部门与部门之间业务的有序进行，以及同事与上级之间的和谐关系，将每名员工的预算执行情况通过预算考核机制进行打分，采取奖罚分明的模式，尽可能地调动全员的积极性。严格进行预算执行分析，加大整体的考核力度，使全面预算考核切实可行，落到实处。总之，加大考核力度，完善考核机制的主要目的就是发现问题，解决问题，激发大家的潜在机能，奖罚分明，平衡及建立和谐的员工上下级关系，并最终匹配房地产企业的终极发展目标。