企业税收筹划面临的问题及对策

王春来

【摘 要】在企业管理体制中，税收筹划是比较关键的组成部分。企业通过开展科学、合理的税收筹划工作，不仅可以有效降低企业的纳税成本，而且还可以更好的提高企业的经济效益和社会效益，推动企业的健康、可持续发展。本文将会对企业税收筹划进行概述，并探究企业税收筹划过程中所存在问题，然后制定有效的预防和解决措施，以更好地提高企业税收筹划工作的效率，为企业的发展和决策提供参考和借鉴。

【关键词】企业税收筹划；问题；对策

实际上，税收筹划属于企业发展过程中所涉及到的一项合法经济行为，在满足现行税收要求的基础上，对自身的投资、融资、经营等行为进行科学、合理的规划，从而达到降低税负、提高企业经济效益的目的。税收筹划是市场经济发展的产物，随着税制改革的不断深入，企业要想更好的满足时代发展需求，就需要对现有的税收筹划问题进行改善，有效降低企业纳税风险，更好地提高企业的市场竞争力，促进企业的发展。

一、企业税收筹划概述

1.税收筹划涵义

从不同侧重点和不同角度，国内外的税收筹划研究人员对税收筹划涵义进行了不同的定义。但总体而言，大部分的研究人员认为税收筹划的定义不仅要满足国家的相关规章制度和法律法规，而且还需要遵循现有的税收法律规定。实际上，企业税收筹划工作开展的主要目的就是为了缴纳最少的税收，从而达到降低企业税收负担，提高企业税后利润的目的。因此，税收筹划是指企业在满足政府要求和遵循国家税收法律规定的基础上，为了实现节税的要求，对企业的投资、财务和生产经营活动提前进行科学、合理的规划和安排。

2.税收筹划的原则

（1）依法性原则。在进行税收筹划过程中，企业需要严格按照国家的相关政策和法律进行，只有这样才可以确保税收筹划方案能够顺利通过国家税务部门的审核，更好的满足企业发展需求。实际上，企业与国家税务部门属于征纳关系，一般需要借助税收法律来对双方行为的共同法则进行衡量。作为纳税的义务人，企业在税收筹划过程中，需要承担相应的法律责任。

（2）事先筹划原则。企业管理者要能够意识到税收筹划的经济性规则，并对其进行长期的规划和周密的实施。在企业生产经营过程中，纳税人的纳税义务往往存在滞后性的特点，其能够在客观角度为纳税人提供对税负的提前规划可能性，以更好的满足事先筹划原则。在事前税收筹划过程中，企业应该从企业投资、理财、经营等各个环节给予针对性的提前计划和实施。此时就需要企业尽可能降低应税行为的发生，从而使企业的税收负担得到有效的降低。如果在企业投资、理财、经营等工作结束后，再对其进行税收筹划，那么只能通过漏税、偷税及欠税等违法行为来给予解决，无法开展事后税收筹划。

（3）綜合性原则。企业在开展税收筹划工作时，不能够只关注个别税种税负的减轻，而应该立足于减轻企业的所有税负，主要是因为企业的所有税种之前存在着密切的相关性。同时，企业在税收筹划过程中，并非对对企业税负进行简单的对比，而应该对资金的时间价值给予全方面的考虑，以更好的提高税收筹划的合理性和有效性。

二、企业税收筹划中常见的问题

1.企业对税收筹划认识不足

目前，大部分企业的总经理、营销主管等管理者认为，税收筹划属于国家税务部门的工作，作为企业根据税收部门的规定、标准和要求按时、按量缴纳税负即可，同时所有企业的纳税政策是一样的，不存在任何筹划的空间，甚至还有一些企业对税收筹划给予恶劣偏激的定义，认为其属于一种舞弊行为，与偷税、漏税具有相同的性质，需要给予相关法律的制裁，这些都是对税收筹划认识不足的现象。

2.税务代理制度有待完善

在经济市场快速发展和完善过程中，出现了一些税务代理中介机构，如税务师事务所。对于一些简单的税务筹划工作，往往是由企业自身来进行筹划，而对于那些比较复杂的税收筹划，则要委派给专业的税务代理机构来筹划。税务代理机构不仅可以对企业税收成本进行有效的控制，而且还可以更好的推动国家相关税收优惠政策的实现，促进税务机关更好的发挥税收征管权利。但是，由于现有的税务代理制度不够完善，导致一些违规违法的现象时有发生，从而使筹划失败。此时，就需要国家相关部门对现有的税务代理制度进行补充和完善，进一步提高违规代理的处罚力度，为企业税收筹划工作的开展奠定良好的基础。

3.企业财务管理水平有待提高

通常情况下，企业对财务人员的税收法律知识培训、专业技能培训工作给予了高度的重视，但是仍然有一部分企业对财务人员的会计准则、会计制度等教育与培训工作做的不到位，主要是由于中小企业的资金、发展规模、领导重视程度不够等导致的，从而使财务人员的财务管理水平不高。在进行企业税收筹划过程中，部分企业只重视对已经出现的经济行为进行事后核算，但是并未按照要求开展事前预算、事中控制，从而导致税收筹划效果不理想。同时，一些财务人员往往会按照自己的工作经验和行业制度进行账务、财务的管理工作，并按照主管税务机关的要求来缴纳企业的各种税费。但是为了满足市场经济发展需求，对我国的经济法、税法进行了一系列的改进和完善，并根据企业的发展情况，来对税收优惠政策进行调整，引导和鼓励企业进行扩大生产，这些都需要有效提高企业财务管理水平。

三、提高企业税收筹划工作的对策

1.对税收筹划工作给予足够重视

在企业发展过程中，税收筹划属于一项合法的权利，企业可以通过对税收筹划进行科学、合理的运用来达到降低企业整体成本的目的，更好地提高企业的内部管理水平，提高企业的市场竞争力。要想使企业的投资、理财、经营等工作有效的进行，就需要给予企业税收筹划工作准确的定位，此时就需要企业和相关部门对税收筹划工作给予足够重视，并对税收筹划的意义进行深入的分析和了解，并使其为企业的经营决策提供参考和借鉴。在企业经营决策过程中，税收筹划工作可以确保企业生产经营活动的顺利进行，并对业务经营中的相关环节给予有效的优化和调整，从而达到降低企业整体税负的目的。此外，企业管理者和财务人员需要对税收筹划给予正确的认识，并将其纳入企业管理和发展的战略决策之中。

2.提高税收筹划风险防范意识

我国企业职工对税务筹划过程中所存在的风险问题缺乏有效的防范意识，这在一定程度上影响了企业税收筹划工作的开展，无法对税收筹划风险进行有效的控制。对于从事税务工作的企业员工，需要对企业税收筹划风险控制给予高度的重视，并在企业税收筹划阶段，严格按照国家的法规制度、规范和标准进行工作，在确保不违反法律的同时，来对企业税收筹划工作风险进行科学、合理的控制，从而有效提高税收筹划风险防范意识。同时，还需要处理好企业税收筹划风险控制与生产经营活动之间的关系，这样不仅可以使企业成本得到有效的控制，而且还可以更好的推动企业经济建设的发展。如今，市场经济环境开始朝着多元化的方向发展，而且随着经济制度的不断补充和完善，税收制度也进行了相关的改进和优化，致使企业税收筹划风险随之增加，由此企业树立正确的风险意识可以有效降低企业税收筹划风险的发生，更好地推动企业的发展。

3.提高财务管理人员的综合素质

实际上，企业税收筹划属于一项系统性的工作，其具有非常强的可操作性，因此对企业税收筹划人员的综合素质水平提出了较高的要求，要求他们要全面的了解和掌握企业税收筹划的相关知识，并掌握相关操作技能，以确保企业税收筹划工作有条不紊的进行。企业税收筹划工作涉及到的内容比较多，如工商、金融、贸易、保险等，但是在企业税收筹划风险控制过程中，还对财务管理人员的管理能力、应变能力、适应能力、沟通能力、决策能力等提出了较高的要求，因此注重对财务管理人员的综合素质的培养至关重要，其可以最大限度的发挥企业税收筹划工作的意义，提高企业的经济效益和社会效益。

四、结束语

综上所述，企业属于我国社会经济发展过程中比较重要的组成部分，同样对国家税收的作用也是非常巨大的。因此，企业要想更好的满足市场发展需求，就需要根据企业的实际情况做好税收筹划工作，在满足法律法规的基础上，把企业纳税金额降到最低，以更好地提高企业的税后经济效益，推动企業自身和市场经济的快速发展。

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