运用现金流量信息进行企业财务风险分析

周廷仑

【摘 要】在我国社会经济快速发展的背景下，企业之间的竞争不断加强，管理工作变得越来越重要，其中就包含财务风险管理。现金流量是企业经营过程所花费的资金，其质量好坏直接影响到企业财务管理工作质量。因此，企业要想降低财务风险发生几率，就需要运用现金流量信息对企业财务风险进行分析，从而推动企业实现可持续发展。

【关键词】现金流量信息；企业；财务风险；控制对策

企业财务风险是指企业经营过程中资金使用不当而造成的风险，直接影响到企业发展速度。目前，企业在经营过程中经常将主要的精力都集中在如何提高自身在市場上的地位，而忽略现金流信息管理工作，致使所作出的理财决策都存在问题，制约了企业的快速发展。基于此，本文对企业财务风险分析中使用现金流量的作用进行阐述，并提出具体应用对策，以期为企业财务风险控制提供参考依据。

一、现金流量信息的含义分析

在《企业会计准则》中，明确指出现金流量信息是企业在销售、借贷、购买原材料、偿还债务等活动中所产生的资金支出，通过分析现金流量信息可以对企业经营状况全方位了解，方便企业负责人进行下一步工作。企业现金流信息可以预知企业偿付能力，让企业负责人了解企业内部经营状况，然后根据具体情况，调整投资方向，降低企业财务风险发生几率。通常情况下，企业现金流量信息主要体现在经营活动、投资活动以及筹资活动3个方面，所以，企业负责人需要重点关注这几方面内容。

二、现金流量信息在企业财务风险中的重要作用分析

1.帮助企业应对复杂的市场环境

现阶段，随着我国社会经济的快速发展，市场竞争变得更加激烈，在此种情况下，企业要想保证自身在激烈的市场竞争中站稳脚步就需要具备现金流管理能力，从而将企业现金流使用效率达到最大化，为企业的快速发展奠定基础。

2.降低企业经营风险

现阶段，受到现金流的影响，部分企业都是采用合作的方式开展的，在此种情况下，经常会受到各种各样的风险，因此，企业就需要加强现金流管理水平，制定出现金流清单，对现金流使用情况进行详细记录，并根据企业现金流使用情况进行接下来运营项目，从而帮助企业降低经营风险。

3.提升企业财务安全

企业之间的竞争包含实力、技术、名誉、现金流等方面，所以具备良好的现金流管理可以提升企业的竞争力。与此同时，现金流管理还可以提升企业现金流使用情况，对企业现金流的正常运转起到保护作用，保证企业现金流流动性和收益性的平衡，从而实现企业现金流的优化管理，提升企业财务安全

三、运用现金流量信息进行企业财务风险分析

1.我国企业缺少财务风险意识

随着我国社会经济的快速发展，各个行业发展迅猛，产业结构也呈现出多元化趋势，且在我国科学技术快速发展的今天使得金融工具的类型呈现出多样化，在此种情况下，就会造成企业面临的财务风险更加严重。但是现阶段，我国企业在发展过程中受到计划经济的影响，缺少财务风险意识，在企业发展过程中将重点都放在如何提高企业经济效益上，忽略财务风险管理，造成企业发展缓慢。与此同时，企业在发展过程中没有明确的财务管理战略性目标，使得企业财务相关人员在进行决策过程中缺少预见性，导致企业在发展过程中不能适应市场环境变化情况，造成企业财务出现风险，严重制约了企业的快速发展。

2.我国企业缺少财务风险管理组织

财务风险管理是现代企业快速发展的基础，对企业的快速发展具有重要意义。但是，现阶段我国企业在发展过程中缺少财务风险管理组织，具体主要体现在以下几个方面：

（1）企业在发展过程中在进行财务风险管理过程中主要是成立专门的机构，并在风险管理中以第三者的身份出现对企业财务进行统一的管理，避免在发展中财务风险问题。

（2）企业在发展过程中经常会设置一些专门的财务风险管理部门，但是这些管理部门中财务风险管理人员缺少专门的财务风险管理技巧、知识，且财务管理方法落后，造成企业财务管理风险质量下降。

（3）企业在财务风险管理上缺乏创新，不能与时俱进，对财务风险战略管理缺少全面认识，导致企业在实际管理工作中，财务风险管理效率低，严重制约了企业的快速发展。

3.我国企业财务资产管理混乱

现阶段，我国企业在快速发展的过程中既包含国有企业，又包含私营企业，在此种情况下，就会造成企业财务管理出现管理混乱的情况，具体如下：在企业市场竞争激烈的今天，部分企业为了在激烈的市场竞争站稳脚步经常采用垫资发货的方法，造成企业收账款非常高，从而使得企业资金周转出现困难，严重制约了企业的快速发展。

四、通过现金流信息管理解决企业财务风险的对策分析

1.提高对现金流管理的重视

现阶段，我国部分企业对现金流管理还缺乏认识，造成企业在发展过程中缺乏现金流管理工作。面对此种情况，企业就需要提高对现金流管理的重视，具体可以从以下几个方面进行：首先，企业管理人员需要充分认识到现金流管理的重要性，并对现金流制定一个系统的、科学的管理方法，从而保证现金流管理不会偏离正确轨道。其次，企业现金流管理人员需要提高自身管理意识，为企业员工做到表率作用，从而为企业营造一个重视现金流管理的氛围，为企业现金流的有效管理奠定基础。最后，企业需要将现金流量和现金流管理风险相结合，在管理中充分考虑到企业现金的流向问题，将现金流量管理深入到各个管理环节中，从而保证企业现金使用的合理性，减少企业现金流管理风险。

2.加强对企业现金流管理的监督管理工作

众所周知，现金流信息对企业财务风险管理工作具有重要意义，面对此种情况，企业要想降低财务风险发生几率，就需要加强现金流信息的监督管理工作，具体如下：

（1）企业需要完善现金流信息管理工作流程，并将现金流管理流程下发到单位每一个部门中，让部分负责人员严格按照操作流程展开现金流信息管理工作，保证管理工作质量符合要求。

（2）企业需要提高自身财务风险意识，从大局出发，在保证企业每一位员工合法利益的基础上，加强现金流信息检查工作，保证每一笔现金支出合理。

（3）企业发展速度迅猛，在快速发展的过程中经常会忽略财务资金核算工作，在此種情况下，企业就需要在内部建立现金流信息管理部门，将现金流信息管理长期化，从而保证企业现金投资合理，保证现金流信息管理质量。

3.完善企业的现金流管理制度

企业现金流管理制度对企业提升现金流管理水平具有重要意义，也是保证企业顺利进行现金流管理的基础。因此，企业需要从以下几个方面完善现金流信息管理制度：

（1）在企业现金流管理制度中需要对企业现金流出量和收入量进行严格规划，保证每一笔现金的支出都是合理的、有效的。

（2）企业领导人在指定现金流管理制度过程中需要严格按照企业实际经营情况进行制定，从而保证现金流制度的合理性，在企业实际管理中能够顺利发挥出作用。

（3）企业领导人员需要保证现金流制度的科学性，可以对企业顺利进行统筹规划、资金管理等方面内容的管理，从而保证企业现金使用合理。

五、结语

总而言之，使用现金流量对企业财务风险进行控制是发展的必然趋势，直接影响到企业的发展速度和经营状况。面对此种情况，企业就需要正确认识现金流量的重要性，根据企业发展具体情况，制定适合财务风险控制方法，保证企业内部资金使用合理、灵活调度，从而降低企业在经营过程中所产生的财务风险发生几率，保证企业长久、稳定的发展。

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