浅析如何利用内部审计加强国企风险管理

刘婧婧

【摘 要】在社会经济不断发展的趋势下，国企的管理活动中风险管理占据主要地位，要想提升企业的经济效益和在市场中的竞争实力就必须加强企业的风险管理，而审计工作作为监督和管理企业经营活动的主要工作，对企业的发展具有一定推动作用，同时也能起到降低企业风险的重要作用。在对企业风险进行分析之后可以发现，引发风险的因素有很多种，即有外部环境的影响，又有内部环境的影响。文中就针对这些风险问题提出利用内部审计工作加强风险管理的主要措施。

【关键词】审计工作；风险管理；环境

随着我国社会经济的不断发展，对国企的风险管理工作提出了更高的要求，进而也是对国企财务管理工作提出了更高的要求，内部审计对于国企的管理来说非常重要，其直接关系到国企的管理体系是否可以发挥出应有的作用和价值，内部审计是开展国企管理工作过程中必不可少的关键环节。所以，国企如何利用内部审计来加强自身的风险管理变得尤为重要。

一、国企存在风险的主要原因

1.外部环境影响

要想保障企业审计工作的顺利开展，就必须在进行审计工作的过程中严格遵循相关的法律法规，将法律作为审计工作的具体依据。企业的审计工作人员的审计权利和监督权利是由国家赋予的，在享有权益的同时，必须承担一定责任和义务。在我国的很对审计规定中均对审计人员的权责进行了明确，但是由于这些规定没有形成一套统一的法律监督机制，致使对审计工作的管理和监督水平较低，无法形成完善的监督体系。另外，审计规定中的相关内容会与现阶段的审计工作产生差异，这也是审计规范无法顺应时代发展的重要体现。这种发展模式下，会导致在审计工作中遇到新的现象时，没有相关的法律依据作为支持，审计人员按照自身的工作经验完成审计工作，审计规范无法实行有效的监督机制，极易引发审计风险问题。

在科学技术不断发展的作用下，各种高新技术被应用到各个领域，这为我国的社会经济环境带来一定的影响，企业在发展的过程中不得不面临复杂多边的经济环境，要想顺应发展的变化就必须对自身的经营结构进行整改，这种发展形式下，为企业的审计工作带来很大困难。审计人员必须具备较强的专业能力和审计水平才能在保证审计工作的顺利开展。在复杂的经济环境下，企业在开展经济活动中会面临多种经营风险，这类风险如果不能有效避免不仅会对企业的经济利益带来较大影响，还会为企业的审计工作带来风险。

审计工作的主要作用是对企业的经营活动和管理体系的有效监督。但是实际的审计工作中，由于缺乏完善的管理和监督机制，使得审计工作无法履行应有的监督和管理作用。另外，由于审计工作人员多为企业的内部人员，在实际开展工作的过程中会企业的自身利益为主，缺乏客观的监督离你那，将企业利益作为审计的目标，使得监督和管理水平受限，缺乏客观的审计态度，得出的审计结果必然与实际水平存在差异，这也是企业存在审计风险的必然因素。

2.内部环境影响

就内部环境而言，产生审计风险的主要原因为审计人员缺乏一定的风险意识，在开展审计工作的过程中无法洞悉潜在的风险隐患问题，发生审计风险之后也无法在第一时间制定应对措施，致使风险范围无法得到有效控制，对企业造成较大的影响。产生这类问题的主要原因是企业内部的审计人员的服务主体为企业，与企业审计工作人员工作性质虽然相同，但是由于服务对象不同，在实际开展审计工作时还会存在一定的差异性，企业内部审计人员是依据相关法律来开展审计工作的，虽然法律会对审计人员的行为起到约束和规范的作用，但是无法形成有效的监督和管理机制，这也是审计人员缺乏风险意识的主要原因之一。

审计人员承担着监督和管理的重要职权，对企业发展而言起到重要作用。企业的经营结构和发展规模不同，对审计工作人员的素质要求也就不同，实际上企业内部审计人员的专业素质和审计能力与审计风险问题具有直接关联，审计工作的有序开展可以有效降低审计工作中的风险问题。

二、利用内部审计加强国企风险管理的对策

企业的内部审计工作质量同时受到内部环境和外部环境的影响。实际上企业审计工作中的风险问题是无法避免的，风险问题不仅会对企业的经济效益带来影响，还会影响企业的经营结构，风险管理的主要目的就是通过有效的手段降低风险的影响范围，洞悉经营中的风险问题，通过调整经营结构来规避风险或者降低风险的影响作用。审计工作的有效开展可以帮助企业辨别风险，对风险问题进行控制。审计工作不是审计人员的专属职权，需要企业上下的各个部门予以配合，这样才能保证审计工作的顺利开展。下面就针对内部审计工作加强风险管理的对策进行探讨：

1.营造良好的审计环境，处理好各个方面的管理

审计工作的主要作用是监督和管理企业的经营和发展，企业要想获得全面发展离不开审计工作的有力支持。可以说审计工作对企业的发展具有重要意义，一旦由于审计工作不足产生经营风险问题就会对企业的经济效益带来一定影响，严重的情况下还可能威胁企业在市场经济中的地位。要想实现降低企业风险的目的，就必须在企业内部营造良好的审计环境，对企业经营结构的各个部门实现有效的监督和管理，保证企业各类经营活动的顺利开展，降低风险问题对企业发展的影响作用。

另外，还需要加强对审计工作的宣传力度，使企业员工对审计工作的重要性产生足够的认识，这样在实际工作中才能积极配合审计工作人员，实现提升审计效率的目的。同时，对风险问题对企业发展和员工自身发展的重要影响进行分析，使员工充分认识到风险管理的重要性。审计工作人员也需要规范自身的行为，以客观的态度应对审计工作，实行有效的监督和管理职责，保证将最真实的审计情况上报给上级部门，避免由于审计工作不到位发生的经营风险问题。

2.增强审计人员风险意识

在实际开展审计工作的过程中可以发现，引发风险问题的主要原因是审计人员缺乏一定的风险意识。为此，要想提升审计工作的质量和风险管理水平，就需要从提升审计人员的风险意识入手，避免审计工作中的风险问题。如果审计人员由于专业能力或者风险意识不强造成实际工作中的审计出错问题极易为企业带来经济损失，对企业的发展带来严重影响。若产生的错误过大相应的审计人员还需要承担一定的法律责任，对企业形成和市场地位带来严重影响。由此可见，审计工作人员的风险意识对企业发展的重要作用。

3.提高专业素质，增强职业道德

审计人员的专业素质高低直接关系到财务风险的有效控制和防范，采取有效的措施提高企业审计人员的专业素质，企业加强审计人员对相关法律法规的学习，审计人员只有在充分懂的相关法律法规的前提条件下，才能避免法律环境对审计风险影响，审计人员必须知道开展审计工作必须要在法律法规限制的范围内，审计人员应当客观的看待审计工作，使得在开展审计工作过程中不会因为审计人员的个人情感因素或者是审计人员的风险意识薄弱，以及审计人员对于审计工作不够重视而形成一定的风险，审计职业道德是每位审计人员都必须遵守的基本准则，审计人员在开展审计工作过程中，需要遵守职业道德，秉承认真负责的工作态度，客观的对待审计工作和审计过程中存在的问题，使得审计过程中存在的风险得到有效的控制；企业开展审计工作，存在相应的审计风险是客观存在的，换言之，审计风险是必然存在的，然而，审计人员使用有效的审计程序，以及科学的审计方式对审计风险进行严格、有效的控制和防范，使得企業顺利、高效的开展审计工作，提高企业的管理水平，促进企业稳定、高效的发展。

参考文献：

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