加强资金管理 提高经济效益

王艳萍

【摘 要】经济效益是企业发展的灵魂，提高经济效益是现代企业一切经济管理活动的根本问题。而资金是企业从事各项经济活动的基本要素，是企业发展和提高经济效益的必备要素，企业的生产经营、筹资投资、利润分配等都是以资金为纽带的。因此，现代企业财务管理要以资金管理为中心，以经济效益为核心，以成本费用管理为重点，提高管理者决策水平和资金效益对企业的发展必将产生推动作用。

【关键词】资金；管理；经济；效益

随着社会经济的迅速发展，在当前企业生产经营中，资金紧缺是企业发展过程中存在的普遍问题，已严重阻碍了企业生产经营活动的正常进行，成为企业生存与发展的主要制约因素。因此，现代企业要加强以资金管理为中心的财务管理新内容，紧紧抓住资金管理这个中心，在尽力筹集资金、保证资金需求的同时，又要用活用好有限的资金，寻求加强企业资金管理的有效途径，不断地改善企业经营管理状况，促进企业经济效益的提高。

一、要把强化资金预算管理当做企业资金管理的首要环节

1.推行全面预算管理。全面预算管理是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业各部门要根据年度经营计划，各业务部门分别编制收入预算、成本费用预算和投资预算，业务与管理部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。只有推行全面预算管理，才能实现以市场需求为导向，全员参与实现经营目标，也是确保企业的经营活动有序进行的重要保证。

2.建立健全资金收支预算管理体系。要严格遵守预算管理流程和制度，不搞特殊，不乱开口子，使各项预算处于可控范围内，保证企业近期目标和战略目标得以实现。企业要建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，企业的各分支机构或子公司不单独设立账号，一切现金支出都通过财务部门付出。这就要求企业必须要建立资金预算管理体系来减少和避免由于资金使用失误导致的直接和间接损失。

二、要把加快资金管理当做提高经济效益的重要手段

1.要加强资产经营盘活资金。首先，要用活资金。在资金管理上坚持“集中财力，统筹兼顾，保证重点”的原则，在集中管理时，要有轻重缓急之分，做到管而不死，活而有序。使企业的生产经营要素进一步优化组合，获取最大的经济效益。其次，每月都要做账龄分析。对于能够及时收回的资金，一定要及时收回，一方面降低坏账风险；另一方面还可以减少资金成本。第三，可以在集团内部设立财务公司。这是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，主要功能为在企业集团实现内部转账结算，并统一进行各种融资和投资活动，以此实现企业集团资金运用效率最大化。

2.加速资金周转。当前，企业创建、开展日常生产经营活动不能没有一定数量的生产经营资金，扩大生产经营规模等都需要足够的资金。因此，要加强计划管理，实现资金调控管理合理化。自觉运用价值规律，全面考虑市场供需情况，制定本企业的生产计划，防止盲目生产。要千方百计缩短资金的周转时间，选择合理安全的结算方式。保证不同用途资金的比例相对合理科学，使企业有效的资金得到充分合理的利用。充分掌握不同结算方式的特点，并在企业的业务中进行合理的选择。因此，企业要企业通过加速资金的循环与周转，促使资金周而复始的运动实现保值和增值。

三、要把建立和完善财务风险防范当做重要的服务机制

1.建立财务预警机制。要建立一套实时、全面、动态的财务预警系统，以实现对企业经营治理中潜伏风险的实时监控。要建立信息管理组织机构，配备必要的专业人员，要明确信息收集、处理、储存到反馈各环节的工作内容和要求以及信息专业人员的职责等。例如，大豆加工行业的资金需求相对较大。一个分公司，一笔业务就是几百万元、上千万元的资金投入。一次失误就可能影响、重创、甚至摧垮一个企业。因此，建立财务预警机制就是对企业经营治理全过程实施有效监控，能够及时发现某种异常征兆时立即采取相应措施，从而减少企业规避风险损失的目的。

2.建立财务风险防范机制。建立有效的风险防范处理机制。提高管理层人员的财务风险意识，是企业应对财务风险的思想保证。要树立风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企业财务风险控制，防范财务危机。要强化预算约束管理，从制度上保证预算从编制、执行到调整的科学规范，并细化企业预算编制、制定预算定额标准。要发挥财务部门的监控作用，不斷规范企业财务管理，制定切实可行的内部财务管理办法，并完善资金管理。要定期召开会议，检讨预算与实际发生金额差异之所在，并提出具体的纠正措施。只有通过建立财务风险防范机制才能有效地避免和防范财务危机的发生，并在以后的经营中防止风险影响因素的发生，使企业的生产经营得以持续进行。

四、结束语

总之，资金是企业生产经营活动的基础，是加强企业管理的中心环节，贯穿于企业经营活动的全过程。若不能对资金进行科学、完善的管理，将会直接影响企业的生产活动及今后的发展。因此，加强企业资金管理，能够实现在完善企业整体管理的同时，也会为企业今后的发展奠定基础。

参考文献：

[1]全雨枫.企业资金预算管理体系设计[J]；现代商业；2009年03期 .

[2]曾焱.企业资金管理现状分析[J]；现代商业；2008年26期.

[3]闫振峰.如何加强企业资金管理[J]；现代商业；2011年08期.