论中小企业资金管理存在的问题及对策

吴海燕

【摘 要】经过几十年不断发展，中小企业已逐步成为我国市场经济的重要组成部分之一。企业资金作为中小企业发展的一项重要保证，应当在保证其充足、完整的前提下，着重提高资金的运转效益。资金管理制度的完善程度与企业发展的潜力是呈正比例趋势的。资金管理制度贯穿于整个企业的财务制度，目的是使企业资金安全完整，能够充分满足企业的资金需求，同时最大限度的提高资金使用效率。中小企业作为当代国民经济的重要组成部分之一，有效的资金管理对于一个中小企业来说是必要的，更是有意义的。

【关键词】中小企业；资金管理；使用效益

一、资金管理的概述

资金管理就是人们通常所说的针对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核的财务活动的统称，是财务管理的重要组成部分。资金管理主要包括三项具体内容：固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。

近年来，虽然中小企业资金管理的水平在不断提高，但影响其发展的因素仍然很多，比如仍有一些企业忽略了资金管理在企业财务工作中的核心位置，对资金管理缺乏应有的重视，使得企业管理过于局限，企业资金不能有效发挥其最大作用。

二、中小企业目前在资金管理中面临的问题

1.资金管理集中及不合理占用

对于中小企业而言，资金集中管理与资金占用的矛盾这两个问题比较严重。一是因为公司为维护与各银行之间的往来而开设多头账户的现象较为普遍；二是企业投资比较盲目，从而导致投资的失误率较高，资金损失较为严重，使得企业的资金持有趋于贫瘠；三是资金沉淀严重，占用的方式不够合理，货款拖欠期间较长或回收不力，产品的成本资金有增无减，存货周转情况趋于缓慢，企业信用和盈利能力持续降低。

2.过于注重利润，而疏忽了现金流的管理

很多企业把利润看得太重，甚至将其作为衡量企业能力的唯一标准，因此盲目的进行市场扩张，片面的追求销售业绩的增长。但是他们却忽略了一个很重要的因素，那就是现金流的管理。企业表面上虽然看起来一切正常，但实际上在现金流方面可能出现了很多严重的问题，只是暂时没有凸显，而当他们知道问题症结所在时，往往为时已晚。通常企业为了抢占市场而不断扩大生产，而增加生产投资即意味着可观数额的资金占用。一旦市场需求发生较大变化，产品销售不畅形成滞留，则企业的巨额资金会处于一个锁死的状态，很容易出现现金流断裂的风险。也有很多企业为了扩大销售，而采用赊销方式，在短期内确实会取得利润增长、业绩上扬的喜人成效。但是如果赊销账款回收不力，反而会给企业的现金流带来较大的损害，使得报表上的盈利缺乏实际现金流的支撑，最终给企业带来损失。还有许多企业资金占用情况不透明化，产成品的构成记录不明确，包括材料的消耗、工时定额的不准确，无法确定一个合适的产品成本投入，造成产品成本资金的浪费或短缺，不能形成资金投入和生产实际所需的良好匹配。

3.企业财务人员素质偏低，且缺乏独立性

虽然会计工作入门不难，但是后续的知识更新和补充，以及相关的财务工作经验的积累显得尤为重要。而中小企业出于人力成本的考虑，录用财务人员时要求较低，并且在财务人员的后续教育方面重视度不够，导致财务人员专业素质低下，理财观念滞后，理财知识缺乏且方法落后，最终对企业的资金管理带来不良的影响。

另外，中小企业中的单位负责人经常能够凌驾于会计工作之上，按照自身利益分配和调动资金。同时财务人员自身的法制观念不强、职业道德缺乏，不能对不合理甚至违法的资金占用提出异议，使得企业资金管理失去应有的独立性。

4.资金管控力度不强，缺乏有效监督

在许多国有企业中，总公司与分公司之间信息沟通不流畅，内部控制不到位，而且有舞弊的现象。主要分为以下3种情况：（1）对资金管理不够严厉，浪费闲置资金，到了该用的时候，资金却跟不上；（2）应收账款控制比较薄弱，导致资金不能及时回收；（3）只关心资金流向，缺乏整个大局观念。

我国的中小企业大多数没有一套健全的资金管理体系，他们所谓的资金管理的监督机制基本是形同虚设，并不能真正发挥功效。在一些私营的中小企业中，企业资金管理大权由该企业所有者完全掌控，企业资金如何使用由其一个人说了算，缺少有效的监督，将会导致资金使用过程中有很大的盲目性，资金的使用效率就会大大降低，形成资金浪费或遭受侵占。因为盲目投资或资金使用不当而最终导致企业接连亏损的现象屡见不鲜，更有甚者还会出现私自挪用公款，会计造假等不法行为，最终严重损害公司利益，导致企业破产。

三、中小企业在资金管理中的对策

综上所述，中小企业较为缺乏一个合理有效的资金管理体系。大部分中小企业对资金管理的意识比较淡薄，这是导致中小企业在资金管理方面存在诸多问题的首要因素。由于资金活动贯穿于企业的各个业务流程，对企业经营有着举足轻重的影响，企业应当在深刻的认识资金管理重要性的基础上，建立起适应企业自身需求且行之有效的资金管理体系。

1.强化企业内部资金管理

应当逐步推广和实行企业所颁布的资金管理规章制度，并且在此基础上加强完善，同时在经营环境发生变化时，及时做出适应性的改变，使企业的资金管理制度能够满足实际经营情况的需要。如公司已经存在较为完善的资金管理制度，且颁布实施了健全的财务制度，这就需要做到人人都能够严格遵守，避免出现管理层权利过大而凌驾于相关制度之上的情况。另外，在制定了完善的资金管理制度并且能够有效执行的基础上，还应当对执行的情况进行持续的跟踪和监督。这是保证资金管理制度长期有效的必要手段，能够及时的发现或者纠正制度执行中的错误和偏差，分析导致这些错误和偏差的原因和影响因素，从而进一步的对资金管理制度作出完善和修正，使得资金管理制度的运行进入一个相对良性的循环。

2.提高中小企业管理者及相关人员的素质

首先，中小企业的管理者应当具备一定的财经法规知识并持有较强的法制观念，这将有利于企业资金管理体制的形成、完善和执行。企业管理者在经营企业的同时，以不断学习的态度来提高他们的财务管理能力，增强相关法制观念，这将有效提高资金管理的正确性，有利于中小企业长久经营。

其次，加强对财会人员的整体素质的管理，提高他们的业务水平。财会人员是与资金有着直接接触的一个群体，他们素质的高低影响着企业资金管理制度执行的准确性和有效性。因此，中小企业应当重视财务人员素质和思想觉悟的提高，定期组织其对会计法、银行法、票据法等财经法规的学习，鼓励他们对资金运用和筹划进行探讨，在保证企业资金合理合规运用的前提下，提高资金的使用效益。

最后，还需加强全体员工对于资金管理制度的认知。企业的资金活动贯穿于企业生产经营的全过程，因此资金管理也不仅仅是财务一个部门的事情，需要企业全体共同的重视和参与。由此建立起以财务为主导，同时将采购、生产和销售等部门有机结合在一起的整体性的资金管理保障体系，这样才能有效的消除资金管理制度执行中可能遭遇的各种阻力，实现企业资金的良性循环。

3.提高资金的使用效益

中小企业的可动用资金通常比较有限，如何将这些有限的资金管好、用活，发挥出资金最大的使用效益，是企业资金管理的一项重大课题。首先，资金使用必须做好计划，使企业资金得到合理的配置，有效利用可支配资金，最大化的实现资金效益。其次，按照对资金需求的紧迫程度，合理安排资金的支付手段和时间。先保证那些影响到企业正产生产经营的资金需求，或按照资金计划进行合理借贷，尽量缓解资金不足的矛盾。最后，在资金的实际使用过程中，应当严格管理，避免浪费。资金使用占比最大的部分一般是生产运营的支出，因此要加强供应商的管理和交涉，择优择廉的采购原料，节约采购费用。同时降低生产消耗，提高生产效率，压缩生产中的可控费用，降低生产资金占用。另外要加速存货周转，提高货款的回收力度，保证企业资金的尽快回流。

4.加强对企业资金管理的监督

中小企业应当要建立针对资金管理的监督检查制度，明确相关监督机构和人员的职责和权限，对企业的资金计划、流动资金持有情况和资金使用进行检查监督，确保企业的资金管理制度能够真正落实到位。从监督的时间点来看，监督不应局限于事后的监督，在事前、事中也应当进行全程的监控，这将使企业能够随时掌握住资金的使用情况和财务状况，并将减少企业资金的无效投入，更好的防范资金问题引发的财务风险。另外，企业应当积极推进内部审计制度，约束企业内部资金随意占用的现象，遏制内部员工贪污舞弊的行为，保证企业资金的独立完整，维持企业的正常经营和发展。

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