企业财务统计中的收支日常控制

包光利

【摘 要】由于市场经济体制的确立，致使企业在财务统计方面也做出了改革。在市场环境复杂的情况下，企业财务统计工作面临更加严峻的形势。企业财务统计是推动企业发展的重要环节，必须做好财务统计中每一项工作，才能为企业树立良好的企业形象。而企业财务统计中的收支工作是其中一个不可或缺的部分，所以要做好收支日常控制工作，才能确保企业财务统计工作的准确性。本文首先阐述了企业财务统计的含义，其次分析了企业财务统计中的收支日常控制的重要作用，最后叙述了企业财务统计中收支日常控制的要点。

【关键词】企业；财务统计；收支；控制

由于在企业的发展中，财务管理起到非常重要的作用，所以企业若在财务管理方面不能如实的反映企业的财务状况，必将对生产经营活动造成不利。为了减少这方面的问题，实现企业战略目标，企业应该做好财务统计工作，并对企业财务统计中的日常收支做好控制。

一、企业财务统计

企业财务统计主要是针对企业资金的流动做以分析规划，所负责的是预测和决策。企业财务统计通过利用高新科技手段来结合企业现实状况对企业经济活动中涉及到资金的部分进行分析，并把价值信息应用到企业管理当中。在此过程中，财务统计分析质量和工作效率需要得到保障，否则难以让财务统计在财务预测和决策中充分发挥效用。为了达到这一点要求，在分析过程中，分析方法和统计方法不能过于单一，在分析方法上，回归分析、趋势预测、模型概率等方法应该灵活的应用；在统计方法上，区间估计、指数函数分析等方法要恰当的使用。若基础性的财务预测和投资决策未规划好，不仅会影响企业的发展速度，而且还将影响企业的发展方向。因此，为了避免企业在发展方向上出现偏差，必须做好财务统计工作。除此之外，企业财务统计也是了解企业内部生产经营活动数据和信息的重要手段。

二、企业财务统计中收支日常控制 的重要作用

1.便于资金合理配置

资金的流动使企业的发展动力，在企业运行过程中，各项经济活动都需要资金，因此，做好资金配置工作尤为重要。而财务收支情况是企业经济活动的重要体现。经济活动是否能够顺利进行，取决于财务收支的组织是否合理。企业的财务收支反映的是企业在阶段内资金的流动状况，若资金收支平衡，企业财务收支就不会发生困难。企业的财务收支，一方面，财务收入代表企业的生产经营或其他方式取得的利润情况；另一方面，财务支出代表着企业在经济活动中的应用情况。财务收支作为资金循环的纽带，若不合理的进行控制，将无法维系收入和支出在数量上和时间上的平衡，将影响企业的资金流动。

2.企业经营管理的重要依据

由于财务统计中收支状况是企业经济活动的真实反映，体现了供、产、销各环节工作情况和经济效益。若难以保证财务收支日常平衡，企业生产经营管理将会受到重创，企业经营管理必将进行改革。因此，保证保证财务收支日常平衡是企业经营管理中不可或缺的一个组成部分。为了实现这一目的，就不能忽视企业供、产、销各环节的各项经济活动。在此过程中，需要注意两点，首先，做好衔接和平衡；其次，减少成本。否则，企业财务状况会阻碍企业之后的各项生产经营活动的进行。要通过对企业财务收支情况的观察和分析，避免或者减少企业经济活动中出现的问题，提升企业的经营管理水平。

3.加强财务关联性

企业同各方面的财务关系占据着企业财务管理中重要的地位，通过对财务收支的日常进行控制，保证各方面的财务关系的紧密性是非常必要的。由于企业财务统计中的收支反映的是企业资金循环的过程，而资金在循环期间，会涉及到多个方面，所以财务收支会与各个方面产生关联性。企业的资金循环会涉及税款的缴纳、存款贷款、购货结算、职工报酬等内容，因此，财务各方面的关联性就会加强。

三、企业财务统计中收支日常控制的要点

1.建立企业财务统计中收支日常控制制度

企业财务统计工作中，对收支日常进行控制，必须建立一个明确的责任制度。当前，所采用的就是财务收支指标分管责任制。在实行财务收支指标分管责任制时，要注意两点，分别是财务收支计划指标的确认和接受财务收支计划指标部门的责任。为了让财务收支指标分管责任制落实到实处，企业不应该忽视3个方面：其一，各部门指标清晰明确，并按照企业财政计划设计；其二，进行分层责任划分，避免计划指标难以落实到基层单位或个人；其三，做好考核和奖励制度，以激励和约束的双重方式，避免财务指标落实不到位的情况。通过这三点，对收支计划指标有了一个系统的规范，就能做好收支日常控制工作。

2.掌握企业财务统计中收支日常控制 的内容和规律

企业生产经营活动不是一成不变的，起财务收支不够统一规整。进行财务收支的日常控制，要根据生产经营活动的变化适时地调整财务收支指标，否则，将影响财务各项经济活动。企业财务收支项目并非单一的一个类型，所以，在进行财务收支的日常控制时，要分析其主要的内容，把握当中的规律，才能控制要点。企业的运行主要依靠供、产、销环节，所以，在此方面的管理就不能马虎。除此之外，在掌握企业财务统计中收支日常控制 内容的基础上，财务收支规律也要根据企业现实状况来做具体分析。通常情况下，为了掌握财务收支规律要从三个方面入手，首先，财务收支规律具有周期性的特点。例如材料采购，材料的采购是有时间选择的，具有规律性。所以，通过对各项资金活动进行分析研究，就能掌握其规律。其次，财务收支与资金活动的各因素有关联。例如产品销售数量多，产品销售的收入就多。最后，企业生产条件影响财务收支。例如由于生产时间不同，材料采购支出和产品销售收入等，出现了不均衡的现象。在进行财务收支的日常控制中， 掌握企业财务统计中收支日常控制的内容和规律，才能合理的做好财务收支安排。

3.做好财务收支编制，加强监管力度

在对企业财务统计中收支日常进行控制 过程中，编制财务收支计划是非常必要的一项工作。只有编制财务收支计划，才能减少资金调度不均衡的现象。企业在编制财务收支计划时，注意两点：第一，编制的财务收支计划分时间段，例如按照年份编制；第二，符合增收节支和收支的具体要求，否则，难以保证收入和支出的平衡性。除了需要编制财务收支计划，还需要通过对财务收支指标进行检查，加强监管力度。由于企业生产经营活动促使财务收支时刻发生着变化，所以，若要避免财务收支的日常控制和资金调度不平衡状况的发生，就需要及时的了解各项财务收支的实际进度。而对计划执行情况的日常进行检查，在了解各项财务收支的实际进度的基础上，一方面，确保财务指标执行到位；另一方面，有约束部门执行财务计划的作用。实施检查是企业财务统计中收支日常控制的重要手段。

四、结束语

综上所述，企业在复杂的市场经济环境中，必须做好企业财务统计中收支日常控制工作，才能使资金在企业运转中被充分有效的利用。在进行企业财务统计中收支日常控制时，要通过建立企业财务统计中收支日常控制制度即财务收支指标分管责任制，掌握企业财务统计中收支日常控制的内容和规律以及做好财务收支编制，加强监管力度等方式来做好工作，才能在资金合理配置的基础上，提升企业经营管理水平，搞好会计工作中的各项关系，推动企业发展。

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