“放管服”改革背景下高校科研经费管理的研究

倪娜

摘 要：本文从“放管服”背景下高校科研经费的内涵和外延出发，提出了目前高校科研经费管理过程中存在的主要问题，并提出了相应的对策和建议，以加强对高校科研经费管理，调动科研人员的积极性和创新活力。

关键词：放管服;高校;科研经费管理

随着我国对高科技技术和人才的重视，国家对高校的科研项目投入也越来越大。科研基金的增加一方面为项目的顺利进展提供了有力的保障，另一方面也加大了学校、各部门、项目负责人对科研经费的管理难度。多年来，政府和学校在实践过程中不断完善和修订科研经费的管理制度，但是仍存在诸多不尽人意之处。因此，优化科研经费管理制度和流程，形成一套科学的、规范的、完整的经费立账、使用、报销、结账体系，最大限度地发挥科研经费的效用显得尤为重要。

“放管服”是近年来提出的关于政府机关等资源的重新分配、流程重塑、观念革新的新理念，为各行各业的快速发展提供支持和保障。在“放管服”背景下，学校应该积极领会其实质内容，重新梳理整顿现有科研经费制度，持续探索和完善高校科研经费管理机制。

一、高校科研经费管理的“放管服”内涵和外延

1.内涵

“放管服”是由国家提出的关于政府职能转型的举措，主要内容包含简政放权、放管结合、优化服务。通过权力的重新分配和下放，削减多重管理，加强监督和管理职能，优化政府的服务职能。“放管服”是一场政府内部的行政管理体制改革，是政府治理现代化的表现，是提升行政管理水平的变革。目前，各级部门和政府积极推行“放管服”政策，取得了一定成效，大大提高了政务服务的效率，减少了群众办事的手续和等待时间。

国家提出了科研领域的“放管服”改革内涵，其内容主要有：第一，简化科研项目的预算编制，将一部分预算科目下放至项目的承担单位;扩大科研项目预算的自主权。第二，不限制劳务费比例，取消绩效支出的费用比例，加大激励力度。第三，会议费、差旅费的支出标准和管理制度的变更。第四，简化科研设备和仪器的采购管理。高等院校在实施 “放管服”改革进程中应该充分考虑为项目人员增加便利，节约时间和成本。

科研经费的“放管服”改革的进程中：“放”是核心，是权力的下放，主要指经费预算、绩效比例、设备购置、各类费用的调配等项目的承担单位和项目负责人有一定的自主权，使得费用的使用更贴合项目的实际情况，也能激励项目人员的主人翁意识，能够合理利用权力，更好地为项目负责。“管”是保障，是监管，即政府将自主权下放到学校，政府监督管理项目的进程及费用的合理，为项目的顺利结项保驾护航，结合先进的技术和管理手段加强规划，杜绝项目人员的违规操作。“服”是目的，政府治理的目的是更好地为社会、为群众谋福利。

2.原则

第一，遵循科研活动的自身规律。科研活动在项目立项、实施、执行、结项过程中存在诸多不确定性，这就造成了科研经费预算的出入，因此在实施“放管服”改革中必须遵循科研项目的自身发展规律。

第二，“放管服”三者相互协调，相互联动。“放管服”是一个有机的管理结构，三者缺一不可。“放”是手段，是方法;“管”是约束，是制度;“服”是立足点，是目的。应该时刻谨记三者的内涵，三者相互配合才能促进科研领域的良性发展。

3.意义

科研经费管理“放管服”政策的实施是科技领域、科学创新的重要举措，是全面贯彻、落实“放管服”改革的重要组成部分，具有重要意义。从国家层面，通过深化改革，激励科研人员的自主性、创新性和活力，有利于建设科技型人才队伍，为我国成为科技强国提供基本保障。从科技层面，通过权力下放和绩效变革，科研人员能够全身心投入项目中，解除后顾之忧，有利于科研项目的顺利实施和结项。从财政方面，通过对自身部门的权力“瘦身”，坚持放管结合，加大监督和管理职能，使得科研基金能够灵活地适应科研项目的不确定性，提升经费的使用效益。

二、“放管服”背景下高校科研经费管理存在的问题

1.重项目申报，轻预算管理

高校项目的申报、预算编制由科研人员进行提报，学校的财务部门作为经费的保管员，对经费的支出、报销具有事后审批、监管作用。因为项目在实施过程中存在技术路线、科研周期的不确定性，导致无法编制健全、明晰、精细的经费预算。财务人员虽然了解经费的报销、使用支出、管理规定等制度，但由于专业限制，无法准确了解项目任务书是否有遗漏部分，因此也不能对预算编制进行合理的评判。双方专业的限制、知识的盲点，使其不能在立项时对预算编制的内容做出准确评价。只有在项目实施过程中，出现问题后才发现预算与项目脱节，必须进行预算调整。

2.科研人员权限使用不当，造成科研经费浪费

“放管服”政策下给予科研人员技术路线调整权限，下放预算调整权限。下放权限过大，会导致科研人员忽视立项之初严谨的调研和技术路线规划，在项目中后期随意调整技术路线，造成后期成本的增加。财务人员因不具备专业知识，一旦技术路线发生变更，不能准确判断新路线预算是否合理，且浪费科研和财务多部门的精力和成本，同时不利于项目的顺利结题。

3.结题不结账现象造成结余经费管理缺失

高校普遍存在结余经费不及时处理或者结题不结账的现象。虽然“放管服”政策可避免项目的多重管理、多重验收，但是结题结账的推进仍有很大压力。一方面，科研项目结题后，科研项目负责人未能及时结账，存在人员主客观问题;另一方面，因项目的承办单位在校外，出现课题结题，但是项目仍未验收，因此无法及时结账。结题不结账将造成课题经费管理的混乱，增加报销风险，难以收回结余资金，致使结余经费管理难以进行，造成了科研经费的浪费，不利于科研经费的及时结转和统筹规划。

4.科研经费的绩效评价体系尚不健全

目前科研经费的绩效评价未能引起学校的高度重视，未建立健全完善的绩效评价体系。目前，大多数学校只对科研经费的收支进行管理，只对项目的投入效益指标做分析，未能深入项目全面工作，缺失对预算执行度、经费使用效益、技術路线变更的影响等做出详细的费用分析。科研经费绩效评价的缺失，造成不能通过事后评价对该科研项目进行整体的、全面的费用、效益分析，缺乏对科研项目的评价，造成经费管理经验和预算编制未能及时分享。

三、完善高校科研经费管理的建议

1.加快制度改革，“放管服”三者紧密结合，强化内部监管

首先，做到简化预算编制，下放预算调整权限。政府支持的关于合并会议费、差旅费、国际合作与交流费的举措，为科研人员创造了宽松的政策环境。各高校和科研人员应该认真学习“放管服”改革的精髓，将其全面落实到科研领域改革中。

其次，加强监管工作。权限下放不是财务部门、科研部门的职责转移，而是职责的转型，对各部门人员提出了更高的知识和素质要求。在预算管理过程中将灵活性与约束性相结合，在政策和规章制度允许的范围内，采取总额管控、自主调控的策略。

最后，通过与科研项目的绩效评价以及项目负责人的考评相结合，在给予项目负责人充分权限的同时，促进科研项目的顺利实施。

2.加强科研经费的全过程管理

第一，加强预算编制审核。科研部门、院系组成专业队伍进行预算审核，财务部门进行重要节点的财务数据和制度把控;对于项目的关联交易隐瞒不报，造成预算失真的，给予一定的惩罚。

第二，加强科研经费的支出管理。这并不是指将报销工作烦琐化，而是通过科学的方法、制度、技术提高工作效率，解决科研人员报销耗时耗力的问题，同时能够有效预防虚报冒领、经费浪费、贪污等问题的发生。

第三，加强科研固定资产的管理和处置。建立科研固定资产管理表，结题结账后对固定资产进行梳理，通过各院系各部门资产共享，有效发挥固定资产的效益，减少因闲置带来的资源浪费。

3.建立健全结余经费管理制度

科研负责人应该加强结题结账的自主意识。科研部门应定期整理科研合同的终止时间，核实资金的到位情况，并将项目信息交给项目负责人确认，一旦确认结题，联合财务部门进行结账操作，对于因特殊情况项目需要延期的，项目负责人需要办理延期手续;财务人员应及时跟进项目的实施进度和资金的使用情况，对于即将结题的项目给予结账提示，已经结题的项目督促跟进结账手续，对于无故结题不结账的给予绩效考评，并对项目负责人给予信用评级。

4.优化绩效评价体系

对高校科研经费的绩效评价，可以建立经济效益、社会效益、技术效益等横向维度，并充分考虑科研项目的独特性给予权重说明，在此基础上构建项目投入、预算编制、预算使用、产出全过程的纵向维度指标。各部门之间相互配合，为制定出完善的、合理的、有效的绩效评价体系献计献策。另外，绩效评价体系与奖惩机制相结合，数据信息共享，真正激励科研人员的工作积极性和创造性，发挥项目负责人的主人翁意识，提高科研项目的成果转化率。

四、结语

高等院校作为专业人才的蓄水池，作为学术领域的带头人，在科技创新、资源分配上有着得天独厚的优势，国家对高校科研经费的投入也越来越大。完善科研经费管理制度，建立配套的监管机制，发挥科研经费的最大效益是高效研究的重点课题。本文首先介绍了高校科研经费管理下“放管服”的内涵和外延，然后阐述了现存在的问题和难点，最后提出了相应的建议和意见，旨在加强科研管理信息化建设，提高科研管理水平。

参考文献

1.董国飞.浅议“放管服”背景下科研经费的全过程管理.教育财会研究，2019（02）.

2.乔会娟.“放管服”改革背景下優化高校科研经费管理的对策研究.教育财会研究，2019（02）.

（责任编辑：王文龙）