大型建筑施工企业资金集中管理探讨

黄秀清

摘 要：近年来随着我国经济下行压力的增大，建筑施工企业面临着资金短缺、高额贷款利息、应收账款比重上浮等各种风险。大型建筑施工企业，通过资金池来加强对企业资金的宏观调控，盘活存量资金，调剂资金余缺，加速资金周转，降低资金风险，促进资源优化配置。本文通过分析资金集中管理对于大型建筑施工企业的重要性及存在的主要问题，结合实际情况，有针对性地提出改进措施。

关键词：大型建筑施工企业;资金集中管理;资金池

资金是企业赖以生存的基础。建筑施工企业具有项目周期长、流动性大且项目分布广等特点，使得企业在资金管理上存在着整合能力弱、管控能力不高等现象，从而影响到资金管理的效率。因此，建筑施工企业更应当提高资金管理水平，优化资源配置，保证建筑施工企业的可持续发展，尤其是对于大型建筑施工企业来说更加重要。

一、大型建筑施工企业资金集中管理的概述

1.资金集中管理的含义

资金集中管理是指借助网络通信技术、银行电子化管理功能和财务软件，将整个企业的资金集中到总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用。各大型建筑施工企业对于资金集中管理的运用会有所差异，但是最终目的是一致的，都是为了完善企业的资金集中管理，保证企业健康长远的发展。

2.资金集中管理的重要性

（1）促进资源优化配置，提高市场竞争力。随着建筑市场竞争的日益激烈，大多数业主在项目投标过程中需要建筑施工企业提供资金存款证明，或是从投标保证金方面来考查建筑施工企业的资金是否雄厚。部分大型建筑施工企业扔采用分权管理模式，各分公司及项目部开设银行账户，使得资金分散在各地各银行中，无法充分证明企业的资金状况。因此，大型建筑施工企业要建立自有的一套资金集中管理体系，将各分公司及项目部的资金归集到总部，促进资源优化配置，提高市场竞争力。

（2）提高监管能力，降低资金风险。采用分权管理模式的建筑施工企业，由于各分公司及项目部自行开设多个银行账户及分配自有资金，即使总部定期对分公司进行审计，依然很难全面对各个分公司进行监管，以至于分公司资金出现问题后才得以发现。而采用集权管理模式的大型建筑施工企业，由于将资金归集到总部，全面对资金进行监管，实时把控资金流向，有效降低了企业的资金风险，逐步壮大了企业的规模。

（3）有利于调剂资金余缺，降低财务管理成本。目前还有一些大型建筑施工企业在资金管理上过度的分权，缺乏统一规范的管理模式，难以从企业发展的战略高度来统一安排投资和筹资活动，增加了财务管理成本。二是资金集中管理，调剂企业内部之间的资金余缺，减少银行贷款规模，减少贷款利息，降低财务管理成本。

（4）提升财务核算效率，减轻财务人员负担。随着信息技术水平的提高，资金由分散管理转变成集中管理是一种必然的趋势。以建筑施工企业A为例，2016年5月全面实行营改增后，A企业资金由分散管理开始转变成集中管理，经过几年不断摸索前进，在2019年9月A企业将OA软件、银行电子化管理功能及财务ERP软件结合运用，提升财务核算效率，减轻了财务人员的负担。

二、大型建筑施工企业资金集中管理存在的问题

1.企业管理者对资金集中管理意识淡薄

部分大型建筑施工企业对于资金管理模式的转变还处于摸索阶段，企业管理者对于资金集中管理意识较为淡薄，尤其是其各分公司。站在整个企业的角度上看，只有资金集中管理才能使得资金高效运转，充分发挥其作用。而站在分公司的角度上看，因总公司自身意识淡薄尚未给分公司传达资金集中管理的理念，所以分公司还没有意识到资金集中管理对于整个企业的重要性，且每个分公司的经营状况不一样，有好有坏。因此，各分公司都想维护自身利益，一旦资金归集总部，分公司对于资金的使用权就会受限，从而心生排斥，想方设法留住部分资金，不愿全权配合资金集中管理的执行，缺乏顾全大局的意识。

2.资金集中管理体系不完善

现阶段，虽然部分大型建筑施工企业的资金采用集权管理模式，但没有构建完善的资金集中管理体系。即便部分建筑施工企业已经建立资金集中管理体系，但执行过程中受到多方面因素阻碍，尤其是来自分公司的阻碍，使得资金集中管理不能有效发挥其作用。因为一般总公司在建立资金集中管理时，并不会征求各分公司的意见，只是下达相关文件让各分公司执行，而对于资金集中管理的理念没有一并传达。因此，采用资金集中管理一定程度上损害到了分公司的利益，各分公司存在抵触现象，使得资金集中管理体系完善过程中受到阻碍。

3.资金的使用周期变长

分公司要使用资金需向总公司申请，总公司要对分公司的寄存资金进行全面分析并按流程审批批准，因总公司不可能对于每家分公司的情况都了如指掌，一旦总公司相关负责人认为有存在疑义的地方，就会驳回到分公司，让分公司打报告说明情况等等，缺乏有效的沟通，导致分公司使用資金的周期变长，周期一旦变长就降低分公司使用资金的效率，影响到了分公司的正常运作，甚至可能导致分公司遭受损失。

4.存在资金断裂的风险

首先，由于各分公司把资金归集到了总公司，资金池达到一定规模时，总公司可能会利用资金池进行投资，而投资存在一定风险，一旦出现投资回收慢或者失败就会给建筑施工企业带来风险，甚至出现资金断裂的风险。其次，建筑施工企业一旦出现资金断裂的情况就无法满足各公司使用资金，总公司就不得不向银行贷款，并支付高额贷款利息，从而加重企业的负担。

5.资金总体统筹薄弱

就建筑行业自身特点而言，虽然应收工程款多，但是应付款也多，因此需要对资金进行统筹分配，降低资金风险。但有些建筑施工企业采用资金集中管理模式过程中对于资金管理较为松散，且总资金的总体统筹薄弱，使得各分公司有自留一大部分资金，总部无法准确获取企业的总体资金，从而不能对资金进行总体统筹分配，加重企业的资金风险。

三、大型建筑施工企业资金集中管理的改进措施

1.树立资金集中管理理念

首先，大型建筑施工企业应当要先树立资金集中管理理念。尤其是各分公司应当顾全大局，把整个企业的发展放在第一位，在资金集中管理的摸索阶段中，全员积极配合，并不断提出改进措施。其次，企业管理者应当到各分公司传达资金集中管理的理念及重要性，并安抚各分公司对资金集中管理的排斥情绪，以期实现所有资金都归集到总公司并进行统筹分配，保证企业的长远发展。

2.构建完善的资金集中管理体系

首先，企业管理者要定期参加资金集中管理的相关培训，把先进的资金集中管理理念和具体实施方法结合实际情况运用到企业当中来，并不断完善自身的资金集中管理体系。其次，企业管理者把所学的相关资金集中管理理念传达给员工，引导企业员工一同参与到资金集中管理工作中，并收集员工的意见和建议，尤其是来自各分公司的意见和建议。最后，就实施过程中，遇到的问题，收集汇总并分析解决问题，优化资金集中管理的方式，实现资金集中管理体系的完善。

3.建立有效的沟通桥梁

由于资金统一归集到总公司，总分公司之间的关系更加紧密联系在一起。大型建筑施工企业可以通过OA系统来建立有效的沟通，具体表现在两方面：一方面从分公司层面说，由于从OA系统直接审核资金审批流程以及付款审批流程，有疑义的流程，在被驳回的第一时间就可以说明情况，并再次提交，从而大大缩短了审批时间。另一方面从总公司层面说，总公司通过OA系统查看各分公司的数据，能够较为全面了解分公司的状况，以此增加总分公司之间的沟通，在分公司向总公司申请使用资金时，短时间内得到批复，提高分公司使用资金的效率，从而缓解分公司对资金集中管理的排斥情绪。

4.建立风险评估机制

首先，大型建筑施工企业应当要成立风险评估小组并聘请专业顾问。小组成员对于投资项目是否具有可行性进行分析，并由专业顾问进行指导并得出结论，对于风险较大的项目，应当放弃，降低资金风险。其次，假如事前分析具有可行性的项目，但因突发的事件而导致投资失败，小组成员及专业顾问要马上进行事后补救，把投资损失降到最低。

5.强化资金总体统筹

大型建筑施工企业实现全面对资金的总体统筹要从两方面入手：一是通过建立总部财务统收统支、内部结算中心方式的资金集中管理机制，从而全面完成资金池的构建，以此来集中各分公司自留资金。二是以企业内部形成的资金集中管理为中心，将OA软件、银行电子化管理功能及财务ERP软件结合运用，构建一个完整的体系，提升企业的财务核算效率。

四、结语

综上所述，建筑施工企业资金集中管理对企业发展起着至关重要作用，尤其是对大型的建筑施工企业而言。因为资金集中管理能够降低资金风险，为总分公司之间搭建一座桥梁，把总分公司更加紧密联系在一起。同时建筑施工企业对于资金集中管理存在的问题要进行剖析并及时解决，规避潜在的风险，从而不断完善资金集中管理体系，促进建筑施工企业的长远发展。

参考文献

1.周军.施工企业资金集中管理内控体系的构建.中国乡镇企业会计，2018（06）.

2.赵斌.建筑施工企业财务集中管理相关问题探究.财会学习，2019（29）.

3.谢黎明.建筑施工企业资金集中管理存在的问题及对策探讨.纳税，2019（22）.（責任编辑：王文龙）