浅析内控制度在水利事业单位管理中的重要性

赵颖

摘要：随着水利事业的发展，内控制度显得尤为重要，它贯穿于水利事业单位管理的各个环节当中。本文就此论点展开阐述，首先对内部控制制度的产生展开了背景分析，其次阐述内控制度在水利事业单位财务管理中的重要性，最后提出了完善水利事业单位内控制度需注重的内容，对加强水利事业单位整体管理提出了好的建议与意见，具有一定的现实意义。

关键词：水利事业单位;内控制度

1.内部控制制度产生背景

纵观历史，对内控理论的研究，可谓由来已久。无论国内还是国外，如果缺乏内控制度的指导监督，会随之产生一系列的危害，如1997年东南亚金融危机，2008年全球金融危机，都导致了全球严重的经济后果。陕西省在2020年下发《陕西省财政厅关于加强省级行政事业单位财务内控管理的通知》（陕财办【2020】4号），并制定了《陕西省省级行政事业单位财务内控评价暂行办法》来指导内控工作。

2. 水利事业单位内部控制制度的重要性

2.1立足长远发展，防范风险，增强水利事业单位的行业竞争力，为水利事业单位的正常运转保驾护航

水利事业单位想要稳定发展，就必须不断完善内部部门的职责分工，建立内部控制制度，明确可做与不可做，水利事业单位想要不断地发展与壮大，就必须对单位风险进行有效的控制与防范。内部控制制度可以健全水利事业单位的风险管理系统，及时发现问题，找到解决方案，促进水利事业单位开展风险识别、风险评估、风险分析等工作，加强水利事业单位对自身薄弱环节的有效控制，保障水利事业单位绩效管理目标的顺利实现。通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，避免人浮于事，职责不分，推诿扯皮，不断提升工作效率，从而保障单位长远目标的顺利实现。

2.2保护水利事业单位资产的安全、完整与有效运用

通过一系列内控制度，明确规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保障水利事业单位财产的完整性与安全性，防止国有资产流失，避免铺张浪费的发生。

2.3提高水利事业单位会计信息的正确性与可靠性、真实性

水利建设管理资料的细致扎实、详实全面是整个经济业务成立的坚实基础，这对水利工程技术人员的职业道德、业务水平提出更高的要求。其后的财务控制又穿插体现其中，财务数据像一面镜子，真实反映了水利工程工作中的一切。如资金到位情况、按工程项目进度拨款情况、会计核算情况等。单位还可通过人事管理制度、内部审计、岗位轮换、职务分离、会计电算化管理权限控制等方法与手段保障会计信息的真实有效。

3.完善内部控制制度需注意的几个方面

3.1建立健全水利事业单位内部控制机构

3.1.1内控领导小组、工作小组设立情况：

内控制度的执行首先從单位领导开始，思想上重视，成立以单位一把手为领导的内控领导小组，下设内控工作小组，定期开展内控领导小组、工作小组会议。在班子成员加入的内控领导小组会议上，就单位“三重一大”事项集体讨论，形成决议，对内控中出现的现象予以讨论，形成决议。加强内控体系建设，建立风险清单，和纪委监察建立良性沟通渠道，建立水利单位权利制衡机制。

3.1.2重要岗位设置方面

在财务、人力资源、资产管理、建设项目管理等重要岗位设置方面，严格依照制度，钱、账、物分离，并制定定期轮岗制度，防止贪污、徇私、舞弊等行为发生。

3.2业务管理方面

3.2.1对水利建设管理方面的流程、分工、管理制定明文规定，明确责权关系

健全和规范水利建设管理流程，它是单位从事水利建设管理而进行前期（项目建议书、可行性研究、勘察设计、前期资金运用情况）、设计概算、施工图预算、工程项目财务审计、招投标与合同管理、施工期间的工程建设与管理、项目竣工决算、投资效益及后评审的一系列规范性流程，这就要求水利事业单位要依据自身实际，科学的制定业务处室内部职责分工及业务流程图，以明确各部门、各岗位的责权划分，最终成果反映在各项目支出绩效自评价报告及绩效报告的完成。

3.2.2加大监督力度

内控制度一旦被制定出来，还要保障其能够被切实执行到实际工作中去，不能使规章制度成为一纸空文，流于形式。此外，人力资源部门还可以配套制定一系列的奖惩机制，完善加强绩效考核体制，切实做到好要奖错要罚，从而不断提升员工的工作热情与积极性，使其能够更好地为单位进行服务。纪检部门、有关业务处室制定定期、不定期的巡查、检查制度，做到及时发现、及时堵漏。

3.3 财务管理方面

3.3.1严格水利事业单位预算管理、收支管理，严格控制三公经费开支

全面细致编制水利事业单位部门预算，在过程中严格按预算编制执行，禁止随意添加支出项目、超出预算范围等行为，做到超支不报，如需调整要严格按程序进行。严格经费支出，严格按照中央八项规定、六项禁令执行，严格按照差旅费等报销标准，严控三公经费支出。

3.3.2严格政府采购、资产管理，建立财产清查的盘点制度，明晰资产记录和保管的分工

水利事业单位的固定资产采购应该按照国有资产政府采购要求进行，针对管钱、账、物的人员要进行相互的制约。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作;印章的保管，必须有两人分别掌管，管钱、管物、管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时，完善交接手续或有正式移交清单。会计、出纳每月按时对账等等。制定固定资产购置、出入库、报废处置业务流程图，严格出入库制度，严格领用制度，同时，还应健全与完善财产的全面清查与局部清查制度，保障账、卡、物相符。

总之，在我国一带一路思想的构筑下，在中央八项规定的指引下，内控制度已成为每个单位不可或缺的治家之本，它在水利事业单位的日常管理中发挥着越来越重要的作用，每个水利事业单位都必须认识到内部控制制度的重要性，并通过一系列的措施来完善内控制度、保证内控制度的执行，从而保障自身的持续经营与健康发展。