企业供应链金融的财务管理工作探讨

陈彦

摘要：供应链金融作为金融机构向核心企业及产业链上各企业提供金融产品和服务的一种常规性融资模式，是大多数企业解决企业财务融资问题的最主要方式，被视为大多数企业渡过财务危机的救命稻草。随着时代的发展与社会的不断进步，企业的供应链金融财务管理内容也经历了不断的优化与变革。本文主要针对企业供应链金融的财务管理工作进行了深入的探讨与详细的分析，同时作者也根据多年的实践工作经验，提出了提高企业供应链金融财务管理的具体措施以及方式方法，希望能够进一步地提高相关企事业单位供应链融资风险的实际防范能力，使企业更加健康与长久的发展下去，同时也能够不断提高企业经济效益。

关键词：企业供应链;企业融资;财务管理;财务风险

1.我国企业财务管理特征及模式

1.1财务管理特征

国内传统的企业特别是中小型企业财务管理体制机制不完善，往往依靠会计的从业经验和企业经营管理习惯来开展日常的财务管理工作，节约成本费用成为财务活动决策的重点。大部分的企业资金来源单一，基本依靠既是所有者又是经营者的出资人自身的关系开展融资，财务关系单一。目前国内的商业银行主要以抵押贷款形式为中小企业提供融资服务，但对于大部分中小企业而言，可作为融资的抵押物数量十分有限，而占总资产比重较大的流动资产受企业征信、融资模式等因素的影响，较难借助商业银行获得资金支持，或只可获得高成本的资金，融资难问题较为突出。

1.2目前企业财务管理模式

财务管理模式通常被称作财务管理体制，存在于公司管理体系架构内，为公司实现总体财务目标而设计的管理体系。主要有集权型管理模式、分权型财务管理模式和混合型财务管理模式三种。不可否认的是，集权型财务管理模式大有“独步天下”之势，此模式可便于指挥和安排统一的财务决策，有助于母公司发挥财务调控功能，有利于母公司统一调剂集团整体资金等，但由于财务决策权高度集中于母公司，存在适应市场环境变化能力较差、信息传递和收集线路较长、管理成本较高等劣势。

2.国内企业供应链金融现状及发展趋势

供应链金融是指从产业链整体出发，运用金融科技手段，整合物流、资金流、信息流等信息，在真实交易背景下，构建供应链中占主导地位的核心企业与上下游企业一体化的金融供给体系和风险评估体系，提供系统性的金融解决方案，以快速响应产业链上企业的结算、融资、财务管理等综合需求，降低企业成本，提升产业链各方价值。

2.1供应链金融现状

近年来，随着国家经济改革深化及产业转型升级，国务院、地方政府以及银保监会，陆续出台了积极推动发展供应链的文件。要求通过建渠引流、产融结合，把银行体系内过剩的流动性引入到实体经济，以推动行业龙头企业实现产业链整合、推进产业链升级。

2.2供应链金融发展趋势

目前不少央企、商业银行等已经在探索供应链金融领域应用区块链技术，并取得较好成效。发展供应链金融的企业应切实应用科技手段提高风险控制水平，与核心企业及仓储、物流、运输等环节的管理系统实现信息互联互通，及时核验存货、仓单、订单的真实性和有效性。金融机构、核心企业、仓储及物流企业、科技平台应聚焦主业，立足于各自专业优势和市场定位，加强共享与合作，深化信息协同效应和科技赋能，推动供应链金融场景化和生态化，提高线上化和数字化水平。

华夏银行行长张健华也表示，未来贸易金融业务应用场景化以产业链、交易链、服务链为脉络，依托重点行业主流平台，加强与平台客户合作，通过平台的整合作用嵌入客户交易，重点是加强政府类平台、大型集团企业平台、地方龙头企业平台、头部科技公司平台合作，如政府单一窗口、市场采购平台、跨境电商平台等。

3.企业发展供应链金融面临的风险

在大力推动供应链金融发展的同时，防范风险同样重要。笔者从以下三个方面总结相关风险：

3.1应收账款融资风险

应收账款是指企业在正常生产经营过程中因销售商品或提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。企业应收账款并没有真实的现金流流转，特别是企业通过隐藏的关联交易构建虚假应收账款，造假比较容易且识别造假成本较高。企业利用应收账款进行融资时，银行等金融机构出于风险的考虑，需要花费大量的时间、人力和物力来确认应收账款的真实性、有效性等确权工作，且即使完成确权，银行还必须在中登网等第三方权威机构进行登记，很难确保应收账款的真实性和有效性。银行等金融机构即使在中登网等第三方权威机构登记企业应收账款融资事项，但因为信息不对称等多方原因，也很难完全杜绝企业利用应收账款多头重复融资事件的发生，不排除企业利用应收账款多头重复融资的可能性。供应链金融模式下往往涉及到供应链各环节的多个企业，从核心企业、一级供应商、二级供应商直至底层供应商。银行等金融机构出于风险因素的考虑，往往在实施应收账款融资时仅限于一级供应商或具備一定规模的供应商，导致急需融资的低级别供应商的需求难以得到满足，企业应收账款可融资的主体范围较窄。

3.2存货融资风险

企业在经营过程中通常都是先支付资金购入存货，后售出产成品收回资金，由此构成一个经济循环。在此经济循环中企业的资产会以多种非现金形式存在占用企业资金，给企业资金周转带来压力。企业一般会通过存货融资来增加企业资金的流动性，提高资金使用效率。而存货融资又被称为库存融资，是以资产控制为基础的商业贷款的基础，一般可分为静态抵质押授信、动态抵质押授信和仓单质押授信三大类。虽然存货融资方式灵活多样，但存货融资受到市场价格、品质稳定性、变现渠道等因素的影响，会给相关企业带来一定的融资风险。

3.3预付款融资风险

在供应链金融关系中预付款融资是指，在具备真实贸易背景的基础上，上游企业承诺回购的前提下，由第三方物流企业提供信用担保，企业以金融机构指定仓库向金融机构申请质押贷款来缓解预付货款压力，同时由金融机构控制其提货权的融资业务。一般分为先票/款后货授信、担保提货（保兑仓）授信、进口信用证项下未来货权质押授信、国内信用证、附保贴函的商业承兑汇票五种模式。在预付款融资方式应用过程中，必须考虑包括但不限于以下融资风险：考察上游客户的履约能力，防范在途的风险，损失责任的认定，控制货后的入库环节，单据的法律有效性，不同金融机构对单据管理的差别等。

4.企业供应链金融的财务管理优化策略

4.1构建财务风险防范体系

面对供应链金融这类高风险高回报的财务运营模式，企业应充分认识供应链金融业务的复杂性及其中存在的风险因素，构建相适应的财务风险防范体系，通过风险评估、措施制定等手段，确保供应链金融业务风险在企业可控范围以内。利用信息化技术，建立动态风险防控系统，实时跟进企业供应链金融业务的开展情况，抵御企业可能出现的各类风险，最大程度降低企业损失。

4.2健全财务内控制度体系

面对激烈的市场竞争，处于供应链金融模式下的企业要结合企业实际经营管理情况，综合考虑企业自身的全面预算管理、财务审批流程及相关管理制度，建立健全企业财务内控制度体系，进一步提升财务内控制度的执行效率，避免出现相关风险。企业应采用“条块结合”的方式建立企业财务内控制度体系，“条”是指按部门职能分类，“块”是指按供应链金融的单独业务单元展开具体的内控管理工作，由此可使企业财务内控管理工作有据可依、有章可循。企业应高度重视财务内控制度的执行力度，建立动态更新机制，制定切实可行的执行计划，提升企业财务内控管理的能力，规避各类供应链金融的风险，实现企业可持续发展目标。

4.3建立财务信息共享平台

在企业财务管理工作中，时常会因信息不对称给企业的供应链金融带来风险，基于此现象，相关企业应加大力度建立起适合企业内控管理的财务信息共享平台，同时借助区块链技术拥有的可篡改、高安全、真实可靠等特征即可妥善解决供应链金融融资的痛点，还可使得核心企业、金融机构、供应链链上下游可在平台上及时共享到相关信息，避免出现因信息孤岛或滞后给企业造成经济损失;也可让处于供应链上的企业利用财务信息共享平台获取相关信息，有助于企业及时、准确地做出生产经营决策;企业还可借助此平台开展合理的资金配置，作出合理的供应链融资决策，从而降低企业乃至整个产业链上的财务费用。

5.结束语

综上所述，企业在供应链金融的大环境之下，必须要根据自身实际情况找准自身实际优势，制定科学有效切实可行具有针对性的发展战略，做好相关概念的把握与认识，随时跟进金融供应链的具体变化，为企业创造出更多的发展机会。同时，也要结合市场大環境的具体情况，不断提升企业财务管理人员的工作能力以及业务能力，借助核心企业信息资金和市场的诸多优势，以企业诚信为企业立足之本，更好地促进企业供应链的健康和长远发展，为企业的创收打下坚实的基础。

参考文献：

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