商贸公司纳税筹划中的风险防控方法

高莉

摘要：近年来我国财税改革不断深化，纳税筹划问题也开始受到更多企业的重视，企业希望通过科学合理的纳税筹划降低纳税成本，提高自身经济收益。但受诸多因素影响，纳税筹划也具有风险，若忽視风险盲目筹划就有可能获得适得其反的效果。为此本文运用文献法、调查法对商贸公司纳税筹划中的风险进行分析，并就如何做好纳税风险防控展开探究，以供借鉴与参考。

关键词：商贸公司;纳税筹划;筹划风险;防控措施

1.商贸公司的纳税筹划

公司的纳税筹划是指希望利用不同的方法在法律允许的范畴内，尽可能的利用合理安排企业的生产运营状况、筹资、投资等行为使其能尽量少的去缴纳税款却享受国家所提供的同样的公共服务。公司的纳税筹划具有独特的特征，如前瞻性、收益性、合法性、全局性以及风险性等[1]。

纳税筹划的前瞻性是表明纳税筹划是在应税行为发生之前进行。公司要根据国家的税收政策、法律要求以及自身经济业务特征等提前围绕纳税问题进行规划、设计与安排，制定合理的纳税方案尽可能降低公司的纳税负担。纳税公司的收益性是指纳税筹划的最主要目的是为企业创造最大的经济收益。合法性指的是公司开展的纳税筹划工作必须要以国家法律法规为依据，在法律允许的范围内开展。纳税筹划的全局性是指公司在制定筹划方案时要综合考虑公司的经营。纳税、财务等众多问题，对各问题与各因素做综合全面地考虑，在此基础上制定出最为科学可行的纳税筹划方案[2]。此外公司纳税筹划也具有风险性特征，这是因为我国税收政策会经常根据实际情况进行调整改革，并且市场也在不断的变化，因此纳税筹划面对着许多不稳定、不确定的因素，纳税筹划方案可能会获得适得其反的效果。

2.商贸公司纳税筹划风险

商贸公司纳税筹划风险来源于多个方面，具体如：

2.1纳税筹划人风险

作为公司纳税筹划工作的直接落实者，筹划人的专业能力、风险意识、职业素养等会对纳税筹划方案质量以及企业的运营产生直接影响。当筹划人员缺乏纳税意识与风险防控能力时，企业也将面临更大的纳税风险。经过调查可知，当前有许多纳税筹划人对纳税以及纳税筹划问题存在错误认知，简单认为纳税筹划就是尽可能少缴纳税款或不缴纳税款。一些人员会为了少缴纳税款而违法国家法律规定制定不合理的纳税方案或提出不合法的纳税建议，如隐匿记账凭证、伪造会计账表等[3]。这类问题不仅无法真正为企业减负，而且还会给企业的长远发展带来巨大负面影响。

2.2会计核算与财务管理风险

公司的纳税筹划工作需要以各种会计信息、财务数据为基础开展，要想保证纳税筹划的合法性、收益性，就必须为纳税筹划人员提供全面详细且真实可靠的财务数据与会计信息。但经调查发现，当前有一些公司的财务管理能力以及会计核算水平不过关，提供给纳税筹划部门的各项信息资料不完整、不准确。这一问题直接导致纳税筹划方案不科学、不合理[4]。

2.3市场经济与税收政策变化

外部客观因素如税收政策变化、经济环境变化也会加大纳税筹划难度，让企业面临的风险增加。商贸公司的纳税筹划与国家经济环境密切相关，当当局政府对财税政策做出调整时，公司的纳税筹划也就会面临一个较大的变动。近年来我国税收改革不断深化，公司所处的经济环境也更加不稳定，企业纳税筹划风险增大。

3.商贸公司纳税筹划风险防控方法

3.1加强财税人员纳税筹划风险意识培养教育

前文已经提及，财税人员是商贸公司纳税筹划工作中非常重要的主体，财税人员的风险防控意识以及防控能力对企业的纳税工作以及整体的经营发展都有重要意义。因此在当前商贸公司必须要较大对财税人员的教育与培养力度，通过科学合理的宣传教育与培训考核等增强财税人员纳税筹划风险防控意识，提高人员风险防控能力，进而从根源上减少或避免有关风险的发生。具体如公司要在平常加大力度宣传与税法有关的知识，定期组织财税人员学习相关政策与法律，引导财税人员树立起正确的纳税观。公司要着重培养财税人员的责任心、道德感，让财税人员正确认识到自己在纳税问题上的想法以及行为关乎企业利益与国家发展，要让财税人员尽快改变错误的思想价值观念。在专业知识与业务能力培养方面，商贸公司可灵活通过座谈交流、专家讲座、集中学习、定期考核、线上教育等多种方法提升人员的纳税筹划能力与风险防控水平[5]。

3.2建立健全纳税筹划风险管理机制

一套健全完善的管理机制是提升公司纳税筹划水平、降低公司纳税筹划风险的关键。在当前背景下，商贸公司必须要树立起体系先行、制度先行的思想，通过建立风险管理机制、完善风险管理制度来提升风险管控水平，将纳税筹划风险发生的几率降到最低。在建立健全纳税筹划风险管理机制时，商贸公司应结合国家税收政策与法律要求，根据自身业务规模与纳税特点，从保障公司利益最大化的角度出发去设置纳税筹划风险管理部门，设置风险防控岗位，组建专门的队伍对纳税筹划风险进行全面管控。设置纳税筹划风险管理部门或岗位时，公司要按照分责的原则对各部门、各岗位人员的职责权限进行划分与明确，让各岗位、各人员明确自己的工作范围以及所需要承担的责任，进而各尽其责，让纳税筹划风险得到有效管控。具体如公司可根据纳税风险防控需求设置单独的岗位，由该岗位上工作人员负责日常与外界中介机构、税务机关等沟通，与税务管理机关建立合作关系，借助税务管理机关的帮助不断完善纳税风险筹划，实现对各种筹划风险的有效规避[6]。

在构建纳税风险防控机制时需按照从上到下的思想，先从高层管理者入手然后逐步构建起金字塔结构的管理机制。公司的高层管理者往往是企业的所有者，是企业的最大受益者，同时也是企业生产经营中各种风险的承担者。在平常的经营管理过程中，一些管理人容易忽视纳税筹划风险，对纳税筹划风险带来的严重后果缺乏正确认知，最终使公司承担了较大的经济损失。因此在构建纳税筹划风险防控体系时，高层管理者必须首先转变错误认知，将对纳税筹划风险的管理提高到战略管理的高度，并亲自参与和纳税筹划风险管理有关的会议、决策之中，以此从根本上提高公司纳税筹划风险管理水平。在建立起顶端结构后，就应依次从公司内部的财税管理者以及基层财税工作者入手来完善纳税筹划风险防控体系，让防控体系更加严密。

3.3建立实施纳税筹划风险内部管理制度

风险管理制度对公司的纳税筹划工作能起到一定的约束、指导以及规范作用，能让公司纳税筹划工作朝着合法化、规范化与标准化方向发展。因此在当前商贸公司也应当依据国家税收政策与法律要求，结合市场环境与自身情况对纳税筹划风险管理制度进行优化完善，从而为公司的经营发展提供保障。具体如商贸工作可制定执行纳税筹划风险预警制度。公司可在内部建立起梁哈皮的警示信号，帮助财税人员、风险管理人员能及时、准确地识别纳税筹划工作中可能会出现的风险，然后对各项风险进行有效化解与防控，将风险带来的负面影响降到最低。在建立风险警示信号时，公司可合理运用名义群体法、头脑风暴法以及制度实验法等风险定性分析方法对纳税筹划中的风险进行分析、识别与定义。其次商贸公司可制定完善信息沟通制度，从制度层面促进公司内部各部门之间进行及时有效地沟通交流与协调合作，使公司内部与财税有关的问题都能得到及时发现与解决。

4.结语

综上所述，商贸公司的纳税筹划是一项综合、系统且复杂的工作。纳税筹划涉及部门多、影响因素复杂、时间跨度也较大，在筹划期间容易出现会计与财务信息失真、筹划方案失效等各种类型的风险。为此公司需结合实际需求进一步对财税人员的教育与培养，提高人员风险防控意识与能力;集中力量健全完善公司纳税筹划风险防控机制与管理制度，全面提高公司对纳税筹划风险的防控水平。

参考文献：

[1]谭闰月.企业纳税筹划的常见风险及应对策略[J].财会学习，2021（18）：131-133.

[2]吴新凤.商贸公司纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].财会学习，2020（35）：158-159.

[3]冯国荣.商贸公司纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].商讯，2020（04）：140+142.

[4]孙悦.企业纳税筹划风险及其防范对策[J].农村经济与科技，2019，30（24）：74-75.

[5]李明武.企业纳税筹划中的风险问题及应对措施[J].企业改革与管理，2018（18）：140-141.

[6]徐振栩. ZJ建筑集团公司纳税筹划存在问题及对策研究[D].南京师范大学，2017.