新能源企业税务风险识别及防范对策

陈新东

摘要：税务风险管理是新能源企业财务管理的重要组成部分，能够与新能源企业的财务管理目标保持一致。然而，现阶段的中国新能源企业的税务风险管理存在一系列问题，最根本的问题就是企业税收风险管理理念滞后。除此之外，还存在公司治理不规范，内部人员素质不高等问题。因此，企业不仅要注重观念的转变，更要注重对税务风险管理方法和程序的研究。本文阐述了税务风险管理的重要性，并在此基础上分析了我国新能源企业税务风险管理中存在的问题，并探讨了问题产生的原因。通过借鉴相关企业税务风险管理的实践经验，提出了一套較为完备的企业税务风险管理的管理方法和对策。

关键词：新能源企业;税务风险;识别;防范

随着我国社会经济的不断发展，商业交易模式和行为变得更加复杂，国家税法和政策体系也日趋复杂。随着税收征管的要求越来越严格，新能源企业的各种业务流程越来越多地融入了各种涉税问题。目前，税收问题是新能源企业面临的主要风险之一，如果处理不当，会给新能源企业造成严重的经济损失，从而阻碍新能源企业目标的实现，对新能源企业产生负面影响。因此，新能源企业迫切需要加强税收风险的防范工作。

一、税务风险识别与防范的开展意义

企业的发展过程当中有很多风险，所有的业务、财务和税务风险都源于整个业务流程。在税法的刚性要求下，纳税人如果违反相关税制，轻者面临滞纳金缴纳的行政处罚，重者将面临刑事责任。因此，对于税收风险，新能源企业内部的管理工作者们有必要给予重视，加强税收风险的识别和防范，从源头上规避税收风险，促进公司的整体战略发展，这样做能够有效降低税收成本，防止企业遭遇信用风险。

（一）帮助管理层做出更加科学的决策

随着国内新能源企业的不断发展，现代企业需要更加客观、准确的根据市场发展做出决策。近年来，在经济决策的过程当中，不少企业管理成员越来越重视税收风险的管控。究其原因，是我国的税收管理制度越来越健全，对税收违法行为的查处和处罚力度很大。企业如果出现税收违法行为，必然会增加税收成本，降低自身公信力。在国内，一个公司的信用记录是非常重要的，如果有税务违规的记录，就会对以后的融资、上市、签订涉外合同等产生负面影响。因此，及时发现企业税收管理当中的问题，有利于企业投资和财务决策的科学性，依法减轻企业税收负担，提高企业经济利益，同时节约企业税收。

（二）帮助企业降低税收成本

近期，政府出台了一系列税收减免政策，以减轻企业税负，增强企业经济活力，其中包括增值税改革、增值税税率下调、印花税下调、中小企业所得税减免等方面内容。这时，如果新能源企业巧妙借助时机进行税务减免，就可以有效地帮助自身降低税收的成本。

（三）有助于防止信用受损

随着社会主义信用体系的不断建设和完善，信用记录是企业的第二生命。税务风险一旦发生将直接影响到企业获得经济效益，不仅会增加税收成本，也会影响到公司良好公众形象的树立。在当今时代信息化高度发展的环境下，如果企业因税收违法被税务机关认定为偷税漏税行为，则将对企业声誉造成极其恶劣的影响，严重损害企业的企业形象，不利于企业的长远发展。

二、新能源企业税务风险的产生原因

（一）人为操纵利润造成的税务风险

从不少新闻当中可以看出，不少上市公司通过再融资、资产重组、隐瞒实际经营业绩等方式，通过分红、新股等方式规避退市风险，甚至为了配合市场炒作，使用各种手段，例如利用会计进行虚假申报，以关联交易的形式故意调整公司不同阶段的营业利润，人为控制利润分配等，会带来潜在的税务风险。一般情况下，风险一旦发生，其结果必会使得税务信息严重失真，具体展现在公司的账面收益不具真实性，从而增加企业的税收风险。

（二）税务筹划不当所导致的税务风险

如果企业无法使得自身的税收筹划合理执行，则可能会对公司未来的纳税行为带来税收风险。作为一种重要的生产行为，企业活动中的纳税行为不可避免地存在。为了有效减轻税收带来的经济负担，企业一般可以利用良好的税务筹划来进行避税。税收筹划的合理性是指企业提前规划好各种经营活动，制定各种税收方案，从中选择最佳方案，有效减轻企业的税收负担。然而，现实往往与公司的缜密计算背道而驰，究其根本原因在于公司不够重视税务风险管理。

（三）税务人员的专业化程度较低

目前，在很多企业中，税务工作人员的专业性未能及时提升，所以难以准确的及时理解国家税法。我国的税法和政策相对复杂，变化迅速，大多数税务工作人员无法跟上其更新速度有效的处理企业税务相关事务，公司对于税务人员也缺乏专业性和系统性的培训，所以这些税务人员难以处理一些棘手的税务问题。由于税务人员的专业能力十分有限，且对我国的税收法律法规的实质性认识不足，缺乏对于相关税收优惠政策的把握，所以实际操作中难免会出现问题。虽然其主观上并没有存在偷税漏税的想法，但在办理税务事宜时由于不了解税法的相关规定，导致实际行为当中出现偷税漏税，所以就造成了不必要的经济损失。

（四）企业依法纳税意识薄弱

在企业的发展过程中，管理者通常更注重生产、销售、研发等工作，从而忽视了基于税收风险的法律、税控、税收等职责履行。本质上来讲，企业必须依法纳税，但在现实中，企业为了提高自身经济利益，无视我国法律，不尽纳税义务，受经济利益驱动实施逃税等违法行为，从而增加了企业的税收风险。

三、新能源企业防范税收风险的相关举措

（一）企业税务风险管理体系的建立

目前，我国企业的税务风险管理还处于起步阶段，很多企业还没有建立专门的税务管理部门。个别企业虽建立了税收风险防范体系，但缺乏科学合理的工作管控，使得这个系统的存在只流于表面。因此，企业要加强税务风险管理，应逐步建立完善的税务风险管理体系，并配备专业的税务管理师进行专业化的企业税务风险管理。此外，企业需要建立起专门的税务风险管理部门，并重视全面提高企业的税务风险管理系统的整体运行效率。

（二）实施科学合理的税收筹划

企业税收筹划是否合理、科学，是企业能否在合法的前提下有效规避税收风险、最大限度地节税的关键。企业要加强对国家税法相关规定的研究，重点关注税收优惠政策的变化，根据税法和相關优惠政策，综合衡量选择出最佳的税收减免方式。税务筹划不仅可以企业内部进行筹划，还可以聘请专业的机构来代为筹划，从而开展最有效、最明智的税务行为。

（三）提高企业涉税人员的专业性

企业内部税务人员需要进行专业化的税务学习，熟悉适用于公司自身的税务管理政策和相关规定，使涉税人员熟悉各项纳税申报程序和税务管理流程。可以将税务部门员工划分为基层税务人员、税务部门中层管理人员及税务统筹管理者，并相应分配不同的税务风险管理任务。职位越高，职责范围越大，对风险管理的任务要求也就越高。此外，税务人员要认真履行职责，认真对待各项税收任务，防范人为失误而造成的税收风险。

（四）提高企业内部税务风险意识

公司应当增加对于税务风险分析和评估过程的关注程度，并根据分析结果合理的控制公司的税务风险。在税收风险的管理分析评估体系运作的同时，应及时建立起有效的税收风险应对措施，及时对风险进行防范，防止出现不可接受的税收风险。例如，如果一家公司在面对相关风险时无法进行有效地治理措施，或者难以接受此类风险造成的严重后果，则应当在风险出现早期及时进行排除。为了应对可能出现的税务风险，企业必须能够提前预测风险，并在风险出现前或出现早期采取措施，及时加以控制。

四、结束语

总之，随着我国税法体系的不断完善，税收风险防范是新能源企业面临的重要问题。新能源企业要想最大限度地降低税务风险，就需要逐步建立起税务风险管理体系，将税务风险防控纳入到企业战略当中，加强管理和规划，真正在企业力所能及的范围内降低税务风险。税收风险防范工作的开展不仅会使税收秩序更加规范，还能保护新能源企业的合法权益，减少税收风险对新能源企业带来的负面影响。

参考文献：

[1]朱悦.论新能源企业税务风险识别及防范对策[J].管理观察，2019（20）：151-153.

[2]刘煌雄.企业税务风险管理及对策探究[J].行政事业资产与财务，2020（23）：60-61.

[3]刘煌雄.企业税务风险管理及对策探究[J].行政事业资产与财务，2020（23）：60-61.

[4]孙晶雪. Y公司税务风险管理问题研究[D].长春工业大学，2020.

[5]党京景. G电力企业税务风险管理研究[D].河北经贸大学，2020.