电网企业以提质增效为目标的项目全价值链预算管理体系研究

邹婧

一、面临的形势和存在的问题

从行业发展趋势来看，中央提出“碳达峰、碳中和”目标，虽然为输配电业务提供了广阔的市场空间，但是清洁能源投资短时间内难以通过新增电量回收，终端电价上涨压力加大，公司效益压力突显。长期以来，电网企业项目管理偏重管控刚性，项目管理环节分属不同专业，尚无体系可以支撑企业从整体上对项目价值进行衡量，亟需围绕“项目价值经济性”开展管理体系构建，将企业“资本配置与使用”与“价值创造与实现”相融合，实现企业“价值最大化”，为实现“绿色、安全、经济”的能源业态贡献力量。

从核价监管要求来看，政府部门对电网企业的监管机制已经逐步形成并日趋完善，发展为发改委、国资委、能源局、审计署等监管部门“大联合”的监管态势，对电网企业的监管力度越来越大、要求越来越细。且不论是输配电价核定，还是各级各类检查，均呈现向前端业务延伸的特点，对公司经营透明度、业务处理合规性等方面提出了更高要求。而公司尚存在部分历史遗留项目长期挂账，未能及时转资，无形中降低了公司的有效资产规模，给输配电价核定水平造成不利影響。要求公司理顺项目全过程管理的节点关系，彻底解决老账、呆账，为支撑输配电价核价筑牢坚实基础。

从财务转型态势来看，以5G、工业互联网、人工智能、云计算为代表的数字革命已经到来，财务管理逐渐由传统的“核算会计”向“管理会计”与“战略财务”职能转变，同时为公司提供有效的价值数据支撑。而多维精益管理平台、项目统一储备平台、资金支付平台、PMS系统、IRS系统、后勤管理信息系统等平台的建设应用，也为项目全价值链财务管理提供了充分的技术可行性。财务管理必须顺应形势，将管理单元细化至项目，通过数据创效，对公司经营发展和财务管理转型做出积极响应。

二、提升目标及思路

1. 工作目标

构建以提质增效为导向，以价值管理为抓手，辐射于项目活动各个环节的项目全过程价值管理链路，理顺管理界面，精准投资策略，化解历史难题，夯实有效资产，促进业财融合，提升投资效益。做到管理提质、共享创新、服务赋能、智慧增效，确保企业价值最大化实现。

2.工作思路

以单一项目为管理单元，以“资源投入-目标制定-价值跟踪-差异校准-落地实现-考核反馈”的项目全价值管理为主线，按照“实践-认识-再实践-再认识”及“感性认识-理性认识-实践活动-新理性认识”的科学思维模式，强化项目全价值链财务管理。一是从项目管理断点、堵点入手，抓住项目管理的主要矛盾，将项目管理重点集成串联，实时洞察项目价值异动;二是通过价值目标体系建设、资金结算平台应用、价值异动数据监控平台建设进一步夯实项目全价值链财务管理体系;三是在市县公司范围内试点应用，对实践过程中发现问题进行再分解、再优化、再实践、再论证，确保项目全价值链财务管理体系管理体验最优、管理绩效领先。

三、措施及建议

1. 创新预算“价值增量”管理理念

通过“刚性与弹性相结合、定性与定量相结合、内控与外控相结合”的管理方法，创新构建项目全价值链监控体系，推动财务中台建设。通过项目数据整合、治理与应用，推动全价值链项目管理，在管理过程中同时强调项目投资弹性与预算执行刚性、项目成效定性与价值目标定量，流程机制内控与监督预警外控，实时呈现项目预算、成本、资金、效益等核心指标的价值异变，最终归集为项目价值执行数据及“价值增量”，起到对价值目标进行自动校验、预警触发、联动处理的作用，确保项目预期价值平稳落地。

2.升级项目预算“智能化”编审体系

针对原有管控系统中简单罗列报表名称、无法直观体现填报顺序和审批过程的弊端，在预算编审新工具中嵌入报表分类及流转程序，扩展报表编制覆盖范围，实现编制工具通用易用。线上集成基础数据表中各版本预算指标数据进行汇总计算，从中提炼出关键指标数据表，一方面按照标准成本、历史成本、预算备案等数字维度进行对比，另一方面整合与预算管理密切相关的规章制度和政策文件，形成一套“规则维度”校验标准，对超出“正常阈值”的预算事项做出提示，确保预算指标数据的合理性、准确性。

3.搭建项目全价值链评价模型

作为后期指标预算执行监控依据，强化对项目关键指标的对标明细分解。根据计算采取的时间点动态抓取实时数据，立即运算出结果，按因素分析法将“风险指标”进行再细化，从而分解出最底层、最基本的数据因子，抓出权重最大、变动影响最为明显的价值影响基本因素。通过动态监控数据表的分析结果，抓住病灶、对症下药，提出有利于指标变化方向的解决方法和措施，确保每项指标均具体落实到相关人员和部门，尽可能消除对指标的不利影响，为决策提供最为直接的科学依据。

四、结论

通过对经济资源的统筹调控，实施全员、全方面、全过程价值预算管理，确保“提质增效”贯穿到生产运行和经营管理的各个领域。推广应用项目全价值链管理新模式，提高项目投入产出效率，加快项目周转效率，提升公司有效资产规模，实现企业经济效益最大化。