从财务管理的角度看税收策划

时间：2024-09-20

朱伟杰

摘要：税收策划和企业的经营发展有着非常紧密的联系，现阶段，在市场经济背景下，企业在经营发展的过程中需要尽可能的提升自己的生存能力，在日常税收策划过程中有效提升财务管理能力对于企业的经营发展是必不可少的。为了达到企业经济效益最大化的目标，重视财务管理过程中的合理税收策划是非常重要的。从财务管理层面上看，不违反法律法规的前提下，税收策划是一种理财行为。

关键词：财务管理;税收策划;纳税

1.税收策划的重要作用和意义

近几年，随着市场经济的发展，企业之间的竞争越来越激烈，企业为了提升自身的经营发展能力，都在尝试通过税务筹划的方式来实现。但是，这种方式需要在不违反我国法律规定的前提下进行，税收策划逐渐受到了企业的关注以及重视。根据税收策划的实际内容来看，税收策划能够帮助企业实现效益最大化，这也是财务管理的目的。

2.从财务管理的角度看税收策划的特点

2.1税收策划是企业财务管理的基础

企业传统的财务管理重点在于所得税对现金流量的影响，具体来说，比如纳税人在对项目进行投资的过程中，投资利润的衡量是需要在税后进行的，在项目的可行性分析阶段，需要对税收减免的相关问题进行考虑，有效的降低了在项目开发过程中的税收，通过这样的方式获得的现金流量可能会使项目收益更加显著。

2.2税收策划需提前策划

税收种类包括很多种，纳税对象也分为很多类，税目以及税率按照相关的规定也是有一定限额的，但是在实际缴纳的过程中是能够缩减的。对于消费者以及投资者来说，实际的经济活动以及自己行为都不能违反相关的法律规定，因为税收政策可能会存在不同程度的差异，纳税人按照具体的纳税对象可能会出现税额的差异。企业的经济活动不仅仅局限于筹资以及投资，还包括经营以及核算等，在这些生产经营活动中，纳税人以及纳税对象都是不一样的，税额也有一定的差异，企业在进行管理以及投资活动开始前，纳税人可以科学合理的实施纳税，发挥筹划作用。税收策划发生在经济决策时，首先需要对经济活动进行预测，然后分析实施方案的可行性，再将其应用到实际活动过程中。

3.税收策划在财务管理中的运用

在税收策划过程中，可以选择的税收约束包括：按照企业财务管理相关方式来进行选择，目的是递延纳税，以此来获得资金的时间价值，这个过程中财务管理方式的选择是非常重要的，选择适合本企业的才能够实现利润最大化。

3.1怎样选择存货计价方法

企业在对实际成本进行计算的过程中，常用的方法包括加权平均法、个别计价法、先进先出法以及移动加权平均法等，成本计算的前提是按照实际发出的数量来对发出的存货进行考量。税法规定在成本计价的核算过程中，对于发出存货的考量需要在企业实际已经发生的成本的基础上进行。由于存货计价方式的不同使企业实际收益亏损、税收以及财务情况具有差异。

3.2固定资产折旧方法的选择

在非减免税期间，首先应该考虑加速折旧法是否适用，通过固定资产折旧提前扣除的方式，让所得税延后缴纳，进而获得延后纳税的收益，从整体层面来看这就是在不违反法律法规规定的前提下收获无息贷款。在减免税期间，首先考虑使用直线折旧法来对固定资产折旧进行提取，这样不仅仅能够延后折旧的提取，还能够增加减免税的所得，尽可能的享受到了最大程度的优惠。在企业实际经营发展过程中，应该比较两种方式产生的价值，然后筛选折旧方法，尽可能实现税收后收益最大化的目标。

4.从财务管理的角度看税收策划的作用

随着社会科学的迅速发展，国内以及国际市场都开始快速发展，使我国企业不断的发展壮大。企业在实际经营发展过程中，想要达到经济利润的获得，首先就应该采用减税的方式。这种方式必须在不违反法律相关规定的基础上进行的，所以税收策划开始逐渐受到很多企业重视。税收策划和企业财务管理有着非常紧密的联系，税收策划对企业财务管理的影响是非常大的，主要体现在以下几方面：

4.1税收策划对提高财务管理水平有益处

对于企业的财务管理来说，税收策划工作是非常重要的，对于企业的经营发展有着非常大的影响。企业财务管理活动都会涉及税收，税收是财务工作必不可少的内容。企业在财务管理的过程中，首先需要科学合理的對资金的具体用途进行统筹安排，在不违反法律法规规定的基础上考虑纳税因素，规范科学合理对筹资的途径以及方式进行策划。

4.2税收策划能规范财务管理工作

企业为了最大程度的发挥税收策划的效用，首先需要建立适合企业并且相对完善的财务管理制度，除此之外，还需要严格对财务管理相关的方法以及工作流程进行管理，只有这样才能够实现税收筹划目标，规避涉税风险。

4.3税收策划能提高企业的竞争力

企业做好税收策划，不仅仅能够减小企业的纳税金额，还能够提升企业资金的利用效率。所以，在企业收支平衡的状况下，有效减少税金的流出，更能够保障企业在竞争激烈市场的竞争优势，进而加大了企业的资金使用量

5.加强税收风险控制，助力企业提速发展

5.1倡导诚信纳税理念，优化税收管理的环境

企业对税务管理的态度在一定程度上受企业文化的影响，如果企业文化是不诚信或无视法律约束和不遵守社会公德的，那么该企业就会有违反税法的可能性，也就有可能存在税务风险，诚信的纳税文化的培养可为企业建立健全税务风险管理提供良好的基础与环境。因此，企业应该注重企业文化的培养，积极培养诚信的纳税文化。

5.2建立企业税务风险识别评估系统

通过建立、完善企业税务风险识别评估的程序与方法，加强对企业具体经营行为涉及的税务风险进行鉴别、定性定量分析，，能有效做到对税务风险的合理识别与评估，预测税务风险的大小以及可能会对企业带来的涉税风险。

5.3完善企业内部控制

企业内部控制制度是风险控制的重要内容，健全企业内部控制制度，是企业生存发展的需要，是有效控制税务风险的重要保障。为此，要尽快建立税务内部控制系统，包括税务会计核算、税款计算、纳税申报、税款缴纳以及发票管理等工作要规范化、流程化;同时要强化内部审计，规避不规范的税务行为、防范税务风险发生。

参考文献：