发挥财务管理在出版企业高质量发展中的作用

李焱

摘要：要发挥财务管理在企业发展中的重要作用，推动财务职能由会计核算型向战略经营型转变，提高企业管理水平和经营能力、提升企业的竞争力，促进出版企业高质量发展。

关键词：财务管理;高质量发展

按照中国出版集团公司《关于推动高质量发展的意见》精神，坚持新发展理念，推动产业升级和产业链提升，推动出版发展质量变革、效率变革、动力变革，坚持质量第一、效益第一。努力建成具有全球竞争力的世界一流出版企业。

近年来一些出版社在经营中遇到很多困难，本版书出版码洋和出版品种下降，市场话语权弱，上架率不理想，图书折扣低，账期长，特别是网络售书，参加各种返点打折活动，实际利润更低。销售不畅，积压严重，以致连年亏损，欠款激增，现金流极度短缺，电脑等办公设备陈旧老化，办公效率低下。员工收入低位徘徊，薪酬待遇没有竞争力，人员流动频繁，无法引进优秀的专业人才，也留不住人才，不少骨干跳槽，人员短缺严重。营业收入、利润总额、净资产收益率等财务指标不理想，图书毛利率、单品种图书效益、图书市场占有率、万册以上图书占比、存货周转率等指标偏低。

合作书占比较高，且只收取较低的管理费，一是有出版质量、版权纠纷风险，编校质量存在隐患。二是出版社收入十分有限，绝大部分收益都被书商赚取，出版社付出与收益严重不成比例。应针对这一点进行改善，加大对书号使用的管理，除了做好书刊导向、版权落实、印装质量管理，还要提高合作出版的收益水平。严选合作方，规范走账流程，提高合作书的品质和标准，从中挑选一些符合市场需求的产品，作为自办发行图书的有益补充。

要把结构调整放在突出位置，推进存量资源的持续优化和增量业务的高质量拓展。要在加快现有产品、业务结构调整的同时，加快培育壮大新的增长点。突出结构优化、成本控制、效益提升，提高财务分析能力和服务决策水平。

加大版权资源购置力度，做好产品线整合，努力开拓有市场前景的新的产品线，发挥重大项目拉动作用。财务积极介入，与业务深度融合，对图书相关指标以及对全社的带动作用进行测算。以我社为例，由于各种原因，近几年经营情况不太理想。新的社领导到任以后，重新梳理规划几条产品线，做好本版书策划，重点引进国外市场优质版权，成立了版权中心和财经编辑部。计划以财经版块产品线建设为突破口，利用社领导和引进的财经编辑部负责人丰富的经验和资源优势为契机，申报产品线项目扶持资金，力争取得集团资金支持，我们申报了国资预算资金和用于购买版权的无息贷款。财务人员与项目负责人通力合作，密切配合，反复核算财务数据，指导编辑合理测算业务数据，估算了3年造货数、造货码洋、销售总码洋、销售收入、毛利、单品种利润、投资回报率等若干财务指标。从整体预测情况看，我社财经产品线不仅能够实现自身快速发展，还能拉动全社收入、利润的增长。预计三年图书单品种效益高于集团公司平均单品种效益，综合毛利率高于集团公司2019年毛利率水平，项目整体经济效益符合集团资金扶持要求。计划用3年时间形成良性循环，首年全部使用集团资金，第二年小部分使用自有资金，大部分靠集团项目资金，第三年大部分用自有资金，经过3年的打造和经营，在规模、效益、影响力、市场占有率等方面实现跨越式发展，不仅产品线自身收入和利润逐年显著上升，形成我社的资产化产品，同时带动全社本版书收入增长，助力全社利润扭亏为盈，下一步利润大幅增加，进入良性发展轨道。

集团领导非常认可财经版块的发展潜力和发展前景，对测算的财务数据也很满意，最终同意了项目资金申请，部分资金已如期到位，财务起到了重要作用。接下来，财务人员会做好账务核算，严格、审慎用好集团扶持资金，按照考核要求归口管理，专款专用，控制好成本支出，保证实现国有资产的保值增值。财经版块的发展和带动作用，能够提升国资经营管理水平，发挥重大项目拉动作用。经过3年强势发展，努力在出版领域形成较大的品牌影响力和较好的市场美誉度，改变净资产收益率负数的现状，提高劳动生产率，员工收入稳步增长，彻底扭转当前经营不善的局面，进入高质量发展阶段。

要发挥财务的监督作用，对资金的筹集、使用、分配等活动进行监督和管理。通过对财务指标进行分析，反映企业经营过程中出现的问题和隐患，及时敲响警钟，采取措施加以改善，促进企业加强生产技术管理，合理地使用人力、物力和财力，节约消耗、降低成本。统筹好现金收支，特别是抗风险能力较弱的中小社，测算好现金需求，把控好财务成本，特别是这几年，要充分做好过紧日子的准备并付诸实际行动。

财务督促发行部门加大催收回款工作，防止坏账损失，定期整理应收款，对于时间较长的欠款要安排人员跟进。对账龄超过正常结算期、存在较高风险的应收账款可采取包括但不限于现金折扣、内部奖励机制等多种手段，加大催款力度，加快现金回流，加快资金周转。对于确实无法收回的欠款应及时按规定清理。同时也要加大合同负债清理，图书项目完成后，要及时从预收款转为收入，不可长期挂账。应真实反映企业的营收、利润和资产负债状况。

安排做好预算管理，做到量入为出、综合平衡;目标控制、分级实施;权责明确、严格管理：效益为先、防范风险。

财务预算编制应当认真分析和总结上年预算编制执行情况，围绕本企业战略规划、任期目标和年度经营计划，以收入、成本、费用、利润为核心，以成本费用控制、经营风险监控和现金流量分析为重点。以年度预算作为预算期内组织、协调各项生产经营活动和管理活动的基本依据，将年度预算细分为季度、月度等时间进度，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。重大预算项目和内容，应当密切跟踪其实施进度和完成情况，实行严格监控。对已纳入预算，但支付手续不健全、凭证不合规的货币资金支出项目，不得办理支付。办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货、筹资等业务，应当严格执行预算标准。正式下达执行的预算，不得随意调整。

在预算执行过程中，可能会由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异，需要调整预算的，应当报经社委会讨论批准。

把控好投资风险，把投资效率作为重中之重。投资效率首先体现为投资风险最小化。不但要全面衡量重大项目的投资风险，随着项目推进跟进论证，还要加强对日常选题的风险论证。投资效率还体现为投资收益最大化。要在做好风险把控的基础上，有所侧重，把资金更多地投向效率更高、收益更好的选题和项目。

做好单书核算，按编辑部門核算经济指标，定期召开经营会，对各部门的经营业绩进行披露，按序时进度对标全年任务指标进行分析，包括收入、回款、利润与去年同期进行对比，对发现的问题及时采取措施加以改进。对单本书的销售和成本进行披露，对销售不好的图书及时清理，同时对这一品类图书进行评估，作为今后出版方向、出版思路的参考。

强化市场营销，去库存去产能，汇聚发展新动能，进一步优化库存结构，降低无效库存，切实落实出版物库存报废制度中有关库存结构公示的要求，努力盘活资金，降低财务风险，提高企业的获利能力。强化责任编辑或责任部门与库存之间的联动，及时处理滞销书，降低计提存货跌价比例，定期对库龄三年以上图书逐品种进行论证;对于无市场需求的产品应制定处理时间表，加快完成清理。通过馆配、低折扣销售等手段使一年以上滞销书的处理达到25—30折的水平，力争与图书成本持平。按照集团要求，对存货进行定期与不定期的盘点，编制盘点报告，营销人员与编辑人员密切协作，深度融合，及时分析盘点存在问题及处理办法，并对损毁、待报废、超存储积压存货做出相应的处理办法。合理控制加印数量，对于市场前景不明朗的图书，不盲目加印。

建立健全现代企业制度，提升合规水平和经营质量，创造优秀业绩，促进持续稳健增长。要规范经营，做好财务管理工作，严格执行财务管理规定，推动财务管理职能，由会计核算型向战略经营性转变，提高财务分析能力和服务决策水平。财务要与业务深度融合，按照集团领导指示，以财务管理为核心，算好账，发挥财务管理在企业发展中的重要作用，促进出版社高质量发展。

参考文献：

[1]《中国出版集团有限公司关于推动高质量发展的意见》.