基于税改背景下小型微利企业税收筹划研究

摘要：新税改的落实为企业发展带来了新的机遇和挑战，尤其是对小微型企业来说，受到新税改的影响，税收发生了较大变化。本文就对税改背景下小型微利企业税收展开分析探讨，对税收筹划的重要意义及对策予以详细说明，希望对小型微利企业发展有所帮助。

关键词：税改背景;小型微利企业;税收筹划

1.新税改形势下小型微利企业开展税收筹划的重要意义

1.1推动国家税收政策的有效落实

小型微企业在现今发展中存在较多问题，具有一定的局限性，为增强自身发展实力，国家制定了一系列政策措施，以减轻小型微企业的经济负担，这些政策措施具有较强的针对性，为小型微企业发展及运营提供了坚实的保障。但要想保证这些政策措施的有效落实，还需要小型微企业开展税收筹划工作，明确了解政策措施具体内容，并结合实际情况建立完善的计划方案，确保政策要点的科学落实，为自身发展提供助力，降低问题出现的几率，提高企业总体的经济效益。

1.2提高自身竞争实力

目前，部分小型微利企业并未重视税收筹划的重要性，国家现有政策落实受到一定的制约，这使得部分小型微利企业在运营中存在成本消耗较大、风险系数高、竞争力不足等问题。随着时间的推移，企业自身能力逐渐减弱，最终消失在市场环境中。而结合现有政策要点开展税收筹划，则能够对企业运营资金实行科学划分和处理，并在国家优惠政策的带动下加快自身业务开展进程，创造更大的经济效益，为自身积累更多资金，增强竞争力，扩大发展空间。

2.新税改条件下小型微利企业税收筹划对策

2.1加大宣传力度

税收筹划本就是一项较为复杂的工作，其中涉及内容较多，覆盖面积较广，需要各部门间的通力配合方能实现。在税改背景下，我国针对小型微利企业制定了一系列政策措施，以推动小型微利企业的长远进步。但这些政策措施的落实有效性，则需要通过税收筹划的科学把控，以保证小型微利企业的发展实力。为此，在开展税收筹划前还需要先做好宣传作业，深化小型微利企业的思想意识，正确看待税收筹划重要性，以及其在政策落实中起到的关键作用，以此为后续工作开展提供助力支持。另外，在宣传过程中，除要完成税收筹划讲解外，还应对现有的优惠政策展开分析和探讨，对其中的优劣势加以详细说明，加深小型微利企业的理解和认知，从而优化税收筹划工作的质量，确保企业的经济效益。

2.2正确看待税收筹划

小型微利企业自身需要加大对税收筹划的了解和认知，树立正确的思想理念，做好政策措施的深入解读，编制完善的税收筹划方案，以减少企业运营中的成本支出，巩固自身实力。同时，提高财务人员的专业能力和素质，组建专业管理团队，加大税收筹划管理力度，发挥税收筹划的作用优势。一方面要开展资料数据的收集和整理，尤其要维持税收资料的齐全性和完整性;另一方面加大研究力度，结合实际完善税收筹划内容，注重成本科学管控。再者，密切部门间的沟通交流，对现有税收政策进行深入分析和探讨，再结合自身特点做好两者有效融合，推动小型微利企业的健康发展。

2.3科学选择税收筹划方式

税收筹划方式的选择对于工作落实及小型微利企业的运营有着重要意义。在实际工作中要先对税收筹划、税收政策及现存的税务风险予以详细分析和掌握，开展资料数据收集和整理，为税收筹划提供依据。在税收筹划中，还应编制相匹配的营销方案，有目的、有规划的利用资金，并计算税收金额，减少不必要资金的支出。在现有政策下，将营业额按照一百万加以划分，虽然税率都是20%，但最终金额却存在较大差异，低于一百万的，减按50%，高于一百万的减按25%。

此外，在税收筹划中，应对抵扣额度进行准确计算，严格按照现有规范要求，对抵扣额度实行科学处理，注重费用的有效扣除，确保税收支出的合理性，减少损耗的产生。同时考虑到资金时间成本，对节点时间加以科学把控，以此控制税收成本，减少不必要的支出，维护企业经济效益，推动小型微利企业的长远发展。

我国针对小型微利企业纳税提出了较多优惠政策和措施，希望通过这些政策推动小型微利企业的稳步经营。不过对于部分小型微利企业来说，若想顺利享受国家现有政策措施，还需做好身份上的确认与选择。

目前小型微利企业纳税分为小规模纳税和一般纳税两种情况，要求人员结合企业实际展开分析和探讨。在选择书面合同及赊销方式进行商品或劳务供应时，可以将部分缴纳税费转移到下一年度缴纳，这样一方面可保证企业有充足的流動资金，另一方面也能够享受国家制定的优惠政策。但是对于财务人员来说，则需要对缴纳时间加以严格把控，以免意外问题的产生。在纳税过程中还需要对税费扣除项目加以明确，确保其符合税法要求，以此增强纳税的合理性，为企业创造更高的经济效益，推动小型微利企业稳定发展。

3.结语

综上所述，税改背景下，小型微利企业税收筹划工作的开展是实现小型微利企业内部管控、资金科学规划和利用、享受国家各项优惠政策的重要手段，只有高效开展税收筹划工作，才能保证小型微利企业有更多资金资源可以利用，进而增强企业的竞争实力。

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作者简介：傅丽萍（1975.8-），男，汉族，籍贯：江西婺源人，广州学院会计学院专职教师，讲师，硕士，财务管理专业，长期研究和关注国家财政与企业税收改革制度。