国有企业税务风险的成因及应对

刘金菊

摘要：本篇文章主要分析国有企业税务风险的主要成因，结合实际情况提出针对性解决措施，采用完善信息化税务风险管控体系、健全风险管控体系、税务体制改革以及强化监督等措施，以期推动国有企业做好税务风险防范工作，使其财务管控模式得到有效创新，推动国有企业长远发展。

关键词：国有企业;税务风险;成因;措施

1.税收风险概述

从纳税人角度进行分析，税收风险主要指企业因为涉税行为未能正确遵守相应税收法律而导致企业损失利益的情况。税收风险管理主要指确定存在税收风险之后采用人为方法对其进行控制的过程中，其主要以风险作为出发点，将事后查缺补漏的过程转移到事前和事中，属于一种动态反映。随着现代社会的不断发展，中国社会主义市场经济体制的不断改革，国有企业纳税意识越来越强，为国家经济创造了非常大的收入。但是，虽然国有企业主动追求纳税，但是在实际纳税过程中极易出现受罚、漏交或者少交情况，每逢检查如临大敌，企业管理者并不清楚是哪一纳税步骤存在问题。出现上述情况的主要原因是因为企业采用传统税收管理方式，注重事后纠偏，并不重视事前防范和事中控制的重要性，在进行纳税管理过程中并未形成科学的风险导向概念。

2.国有企业税务风险的成因

2.1税收风险管理体制不健全

随着经济全球化的不断发展，市场之间的竞争越来越激烈，国有企业在发展过程中迎来了一定的机遇和挑战。结合实际情况可知，国有企业在进行税收风险管控的时候所用的风险管控体系并不完善，财务人员在进行工作的时候无法准确了解生产风险指标。不仅如此，国有企业内部并未建立完善的税收风险评估机制，这种情况在一定程度上制约了国有企业全面发展[1]。

2.2税务风险管理信息水平较低

受到经济全球化的影响，国有企业生产规模不断增加，经营范围随之扩展[2]。当前，因为部分企业信息技术化水平较低，导致税务机关向国有企业进行征税的过程中出现了无法共享税收信息的情况，增加漏税机率。不仅如此，国有企业内部并没有建立税收风险管控系统，在实际工作中无法及时预警税收风险，而且企业电子档案开发水平相对较低，无法对信息资源进行合理利用，最终影响国有企业税务管理水平，对企业战略性发展造成一定影响。

3.应对国有企业税务风险的有效措施

3.1健全完善信息化税务风险管控体系

随着现代经济的不断发展，中国信息技术随之进步，各行各业当中信息技术得到了非常广泛的应用。在国有企业税务风险管控过程中，财务管理人员需要对信息技术进行合理利用，在实际工作中最大化发挥信息技术的作用。国有企业内部结合实际情况创建统一的税收风险管理系统，预测企业可能会面临的风险，重视评估当下经营中现存的风险，对其进行管控，在企业内部构建完善的税务风险预警系统，及时预警企业经营过程中可能出现的风险问题，相关工作者及时对预警内容进行调查，尽早提出有效的整改措施[3]。在评估税务风险的时候，财务人员可以在信息系统当中录入财务数据信息，全面评估录入的信息。不仅如此，在进行审计稽查的时候，需要全面审计国有企业的审计数据，在系统当中录入审计底稿，逐渐提升国有企业管控税务风险的效率，有效推动国有企业长远发展。

3.2构建完善的风险管控体系

因为市场竞争日趋激烈，国有企业要想在竞争越来越激烈的市场当中取得一席之地，就需要从根本上有效提升风险管控水平。从建立健全完善的风险管控体制入手，逐步对风险识别体系进行完善，工作人员首先需要对国有企业盈利水平和实际经营状况进行了解，将目光放长远，制定明确的发展目标。国有企业在经营过程中需要对内部管控制度进行完善，修整和补充当前现存的管理控制体系，财务人员在执行相关制度的时候需要及时发现其中存在的缺点和不足，对其进行修正。不仅如此，企业还需健全完成相应的奖惩制度，落实责任制，从根本上使国有企业税收管理效率得到有效提升[4]。在管理国有企业税务风险的时候企业需要建立科学合理的风险管控制度，主要内容包括发票管理、申报纳税、税务会计核算等。构建完善的风险管控体系能够有效管理和监督企业税务工作，防止企业出现经济损失。建立完善的监督模块和预防模块能够有效推动企业形成完善的风险管控体系，因为不同模块的作用各不相同，所以在进行实际风险预防的时候相关工作者需要对企业的组织结构进行改进，以风险管理作为基本导向，对财务指标分析方法进行利用，有效识别税务风险。还可以利用定性分析与定量分析方式对税务风险等级进行确定。在进行监督的时候需要建立完善的信息沟通渠道，有效监督相关工作者的工作情况，为国有企业创造更高的社会效益和经济效益。

3.3促进税务体制改革

要想从根本上使国有企业风险管理意识得到强化，财务人员需要从根源入手有效促进税务体制改革，企业管理人员需要对生产经营过程中可能出现的税务风险进行明确，将各项经营活动规范化。在企业内部建立科学考核制度，通过纳税金额判断国有企业的实际经营状况，立足企业发展实际情况使考核科学性得到有效保证。在纳税过程中需要制定统一的纳税标准，税务部门，结合纳税工作者的实际利益和税务工作情况进行改革，有效提升工作人员的工作积极性，最大化发挥税务人员的主观能动性。不仅如此，企业内部还需建立科学的奖惩制度，有效约束工作人员的工作行为，针对偷税漏税现象进行严格的惩罚，如果必要还需追究工作者的经济责任[5]。

分析国有企业运营实际情况，严格执行改革制度。企业领导者和管理者需要认真对企业税务改革情况进行分析，结合实际情况制定完善的改革和发展计划，针对会计部门制定规范化的會计管理制度，使会计工作者专业技术得到有效提升，树立科学的税务风险防范意识，在实际工作中有效落实相应制度，及时联系国家税务机关，防止出现税务风险。因为国有企业在进行纳税的时候国家会给出相应的纳税优惠政策，导致税务工作人员纳税意识逐渐放松，所以企业需要从税收风险管理工作入手，对其进行强化，帮助企业员工树立良好的责任心，在企业内部实行责任制度，合理划分工作职责，使财务人员对自身工作进行明确，有效降低出现财务风险的几率，显著提升国有企业核心竞争力。

3.4强化国有企业税务监督

在国有企业税负风险防范强化的过程中，工作人员需要逐步加强对税务的监管工作，一方面加强监管国有企业税务部门的力度，另一方面监管国有企业自身运营情况。税务部门不仅需要进行收缴税务的工作，还需要做好税务监管工作[6]。国有企业相对特殊，与税务部门之间存在一定的联系，所以税务部门在工作过程中需要端正态度，严格按照国家相关规定和政策进行收税，防止国有企业出现违法纳税情况。国有企业在经营过程中还需要建立相应的监督管理机构，不定期抽查企业纳税情况，如果发现税务问题需要及时寻找相关负责人员，提出有效的整改政策，使企业监督机构刚性和独立性得到有效保证，在企业各个环节当中有效落实税务风险防范工作，推动国有企业可持续发展。

4.结束语

综合上述内容可知，中国国有企业在实际发展过程中最重要的部门为风险管理部门，良好的风险管理能够使企业经济收益和税收得到有效保证，还可以在一定程度上使企业生产成本得到降低，推动国有企业可持续发展。以此作为基础，企业管理者需要结合企业发展实际情况对税收机制进行创新，及时发现并提出税务管理中存在的问题，提出有效的整改和解决措施，对税收风险管理工作进行强化，在企业内部建立完善的信息化系统，有效促进企业战略性发展。

参考文献：

[1]王慧.国有企业并购重组企业所得税税务风险研究[J]. 财会通讯，2017（02）：115-119.

[2]裴广升，陈惠江.国有企业“走出去”面临的税务风险及应对策略探究[J].中国总会计师，2017（04）：36-38.

[3]谭光荣，黄保聪.“营改增”对中国企业税务风险的影响研究——基于中国上市公司双重差分模型的分析[J].税收经济研究，2019，24（06）：22-31.

[4]徐玮晟.关于增强国有企业税务风险防范和管理的应对措施[J].现代商业，2020（14）：188-190.

[5]黄力，秦蕾.试论国有企业税务风险管理体系的构建[J].中国集体经济，2020（26）：21-22.

[6]郭颖洁.加强税务风险内部控制，促进国企发展[J]. 纳税，2018，12（32）：23.