企业税务风险原因分析与制度设计

叶水英

摘要：在我国社会经济体系不断发展的过程中，经济市场中的各个行业都获得了相对较好的发展机遇，但是，就现阶段我国多数企业发展的实际情况来看，其内部仍存在许多负面因素，进而严重的限制了企业自身的发展效率。例如，多数企业管理层人员并不具有良好的税务风险意识，税务管理人员的职业素养也相对较低，从而导致企业在不断发展的过程中极易遭受税务风险问题的影响。基于此，本文结合实际情况对企业税务风险出现的原因进行深入分析，望能够对相关工作的开展起到一定的帮助。

关键词：企业;税务风险;分析;制度设计

从企业的角度来看，其税务风险管理工作的开展具有着十分明显的投入少、效能高等独特特点。伴随着企业税务风险管理工作的不断深入，多数企业的税务管理理论体系也逐渐得以完善。但是，在企业税务理论体系不断完善的过程中，认同感有部分企业尚未能够正确的认识到税务风险问题给自身发展带来的负面影响，进而严重的限制了企业实际发展效率。为此，企业在不断发展的过程中需正确的认识到税务风险问题在企业发展过程中的重要影响，并积极的采取合理的措施来有效的应对这类风险问题，进而为企业可持续发展目标的实现奠定坚实的基础。

一、企业税务风险产生的原因

（一）缺乏税务风险相关的预警机制

从本质上来看，企业税务风险实际上指的就是企业在开展税务相关工作时未能够严格的遵守税法相关规定进而导致企业在不断发展的过程中出现利益等方面的损失。通常情况下，企业风险问题的出现的原因是相对较为多元化的，这也就说明了企业稅务风险具有着较为明显的不确定性。从税务风险的角度来看，企业内部存在着多元化的风险隐患因素，因此，企业若想进一步提升自身风险规避方面的能力，其就需对税务风险出现的规律进行深入探究，并以此为基础开展税务风险预警机制的构建工作，进而在有效降低企业税务风险问题出现概率的同时，进一步确保企业的经营效益[1]。但是，从现阶段企业内部的税务风险预警机制的角度来看，其不仅具有较强的技术性，其内部结构也相对较为复杂，加之我国企业税务风险预警机制工作仍处于初步探索阶段，从而导致企业内部现阶段存在的税务风险预警机制难以发挥出自身应有的预警作用，进而使得企业在不断发展的过程中仍旧极易出现税务风险问题。

（二）税收法律制度存在漏洞

结合实际情况来看，从我国改革开放工作开展之日起，我国的税收制度就在不断的改变并进步着，并且伴随着我国经济体系的不断发展完善，税收相关方面的法律制度也在不断的完善着，其合理性以及科学性也因此得以不断提升。但是，从税务工作的角度来看，税务工作在实际开展时相对较为复杂，加之我国税收相关方面的法律制度体系尚未得到有效的完善，从而导致税收工作在实际开展时，税收制度方面仍存在着一定的不公平性。其次，由于当前社会我国税务制度在有些方面并未有效进行明确，因此，在相关工作人员执行这类法律制度时，其难以对部分税收工作的性质进行判断，最终导致部分税收工作在实际开展时严重的缺乏制度依据[2]。这类法律制度缺陷问题的存在，使得部分企业往往会为了减少自身的税务成本支出而开展一些偷税、漏税工作，进而对国家相关利益造成了严重的负面影响。由此可见，税收法律制度的不完善不仅会对税收工作开展的效率造成十分直接的影响，其还会间接的提升企业税务风险问题出现的概率。

（三）企业内部税务审计制度不完善

现阶段，税法审计制度问题时多数企业税务工作中都存在的问题，厄尔这类问题的出现主要是因为企业内部未能够充分了解税法审计制度，并且相关工作人员的专业水平也相对较低，进而使得企业内部税务审计工作常会交给第三方税务中介进行，这类现象的存在，使得企业税务审计报告的真实性以及科学性都难以得到有效的保障;此外，还有部分企业并未能够正确的认识到税务审计工作在自身经营发展的过程中具有的重要价值，从而只将其看作为应付检查的方式，进而严重的影响了企业内部税务审计工作的开展质量，并在一定程度上提升了企业出现税务风险问题的概率。

二、如何设计企业税务制度

（一）建立健全税务风险相关的预警机制

在当前社会，对部分企业的税务制度进行深入研究我们则可发现，其若想有效的提升自身规避税务风险的能力，就必须要将书屋风险预警机制的构建工作重视起来，为此，其可通过以下几点工作的开展为自身税务风险预警机制的完善提供保障[3]。其一，企业在完善税务风险预警机制时，其需做好自身税务资料以及相关数据的分析工作，并以此为基础来全面掌握企业的税务风险情况以及其生产经营活动开展的实际状况，从而为风险预测工作的开展提供充分的数据资料依据;其二，企业需以自身的实际情况为基础，开展税务风险问题的分类工作，从而为税务风险评估制度针对性的提升提供充分的保障。此外，企业税务风险预警机制的构建与完善能够为企业税务风险审核工作的开展提供依据，进而为企业风险预测工作开展效率的提升奠定坚实的基础。

（二）进一步完善税收法律制度

就现阶段我国税收相关方面法律制度的实际内容来看，其在开展税收法律制度的完善工作时，主要可将以下几个方面作为切入点：1、企业要将税制改革工作的开展重视起来，并进一步提升自身税制工作开展的效率，例如科学的提升企业所得税占比等等;2、在税收法律制度明确前，政府相关部门首先要对税法制度实际涉及的范围进行深入分析，并做好税法制度可行性的调研工作，以此来进一步提升我国税法制度的合理性以及科学性;3、税法制度制定工作开展前，相关部门首先要对我国经济体系的发展趋势进行深入研究，并以我国经济体系的发展趋势作为税法制度明确的基础，以此来从基础上提升税法制度实施的稳定性[4]。

（三）企业做好内部税务审计制度的完善工作

结合实际情况来看，企业税务审计工作的核心为企业按照相关要求对自身税务相关事务开展严格的审查工作。因此，从企业发展的角度来看，内部税务审计制度的构建，并进一步拓展企业税务相关事务数据信息获取的渠道将会对企业内部税务审计工作效率以及质量的提升奠定坚实的基础[5]。此外，在当前社会，多数企业的税务审计工作都是有第三方审计中介进行的，因此，企业税务审计工作开展的规范性往往难以得到有效保障。针对这类情况，企业更应将内部税务审计制度的构建工作重视起来，从而在将内部税务审计工作交由企业领导者直接管理的同时，为企业税务处理工作开展效率以及科学性的提升到奠定坚实的基础。

三、结语

综上所述，从我国现阶段经济体系发展的实际情况来看，由于我国税务制度在实际应用时存在着一定的限制因素，进而导致多数企业在经营发展的过程中依旧存在着一些难以避免的税务风险问题，最终严重的影响了企业经营发展的效率。但是，结合实际情况来看，针对这类税务风险问题，只要企业能够及时的开展预测以及干预工作便能够有效的规避掉这类税务风险问题。为此，企业在不断发展的过程中需对自身税务风险问题出现的原因进行深入分析，并以此为基础积极的开展税务相关制度的构建工作以及完善税务风险预警机制，从而有效提升企业税务风险问题应对能力的同时，为企业可持续发展目标的实现以及我国经济体系的健康发展奠定坚实的基础。

参考文献：

[1]黄贤镜[1]，.企业税务风险内控管理制度的建立与完善[J].全国流通经济，2021，（9）

[2]柳汶言[1]，.大数据分析识别企业税务风险思路研究[J].商场现代化，2021，（10）

[3]苏静莲[1]，.建筑施工企业税务风险及应对策略分析[J].大众商务，2021，（4）

[4]吕智杰[1]，.审计行业专长、CEO组织认同与企业税务风险[J].财会通讯，2021，（9）

[5]黄力[1]，.企业税务风险管理案例分析——以广西A化工企业为例[J].现代商业，2021，（10）