新形势下国企财务内控体系的优化对策探讨

林新荣

摘要：在新形势下，市场竞争日趋复杂和激烈，財务风险成为各类企业包括国企发展过程中面临的重要问题，因此，进一步强化财务内控工作，完善财务内控体系已成为各类企业当务之急。本文首先阐述新形势下国有企业建立财务内控体系的重要性;其次分析国有企业财务内控体系存在的问题;最后提出新形势下国有企业优化财务内控体系的对策。

关键词：国有企业;新形势;财务内部控制;优化对策

一、新形势下国有企业建立财务内部控制体系的重要性

1.推动财务管理工作高效运行

国有企业涉及经济业务类型多，设置职能部门多，财务管理工作比较繁杂，通过建立有效的财务内部控制体系，构建良好的内部控制环境，明确各岗位职责和工作流程，优化内部控制的各项制度，有效整合企业各部门、各中心的人财物资源，同时促进不同部门之间的沟通和交流，将各部门优势力量形成合力，互相推动，互相促进，进而提升财务管理工作更高效运行，实现企业经济效益。

2.增强企业风险防范能力

国有企业有效的财务内控体系，能够加强财务人员对风险的敏感性和预判性。在内控管理过程中财务人员会对企业所处环境进行分析，对风险进行预测，分辨企业可能面临的财务风险和经营风险，提出防范措施，促使企业提前采取应对办法，有效规避风险带来的损失。当企业遇到突发风险时，有效的财务预警和应急处理机制将会减少风险破坏能力。国有企业内部控制关键节点就是财务控制，因此，建立健全财务内控体系对于提高企业风险防范能力尤为重要。

3.进一步提高企业经济效益

国有企业根据生产经营管理内容建立科学有效的财务内控体系后，可以提高企业财务核算效率和财务管理水平，全面掌握资产运行状况，降低资产管理成本，提高资产使用效能，保证国有资本安全完整。同时能够挖掘内部资金潜力，提升资金使用效率，减少不必要的费用成本支出，实现国有资产保值增值。同时，有效的财务内控体系能够促使管理层做出的经济决策更具有战略性、全局性和长远性，并为管理层实施经济决策提供有力保障，促使企业进一步提高经济效益。

二、国有企业财务内部控制体系现存问题分析

1.财务内部控制监督作用不能有效发挥

在实际工作中，部分国有企业财务管理人员对财务内部控制工作重要性认识不够，在制度建设、资金投入及人才储备等方面没有给予足够重视。同时，部分国有企业财务内控体系设立不完整，执行过程不规范，预算管理开展情况不理想，存在诸多薄弱环节。如预算目标与经营内容有偏差，预算编制与执行相脱节，社会审计开展不深入，内部审计工作作用发挥不够。这都在很大程度上不利于财务内部控制工作有效开展，从而影响财务内部控制监督作用的发挥。

2.财务内部控制制度执行不力

有些国有企业虽然已经建立了较为完善的内部控制体系和财务管理制度，但在实际执行过程中，由于管理人员主观因素和管理体制等客观因素影响，企业经营活动并未按既定的程序和规定实施，比如费用报销审批程序不规范、物资采购环节管控有漏洞，往来账目挂账混乱（或清理不及时）和资金监管流于形式等，都会造成财务内部控制制度形同虚设。

3.财务内部控制信息化建设水平不高

目前，大多数国有企业存在信息化建设投入低、与企业体制不匹配、专业人才匮乏等现象，致使财务内部控制信息化建设水平不高，信息无法共享，资源不能有效利用。多数企业财务内控信息化建设仅停留在财务信息核算层面，  既不能实现财务内部控制内在价值，又无法发挥其应有的控制监督作用。如果财务内部控制信息化建设工作不健全，也容易使电子财务数据和管理系统受到攻击，造成财务系统瘫痪，导致财务内部控制工作无法正常运行，给企业带来一定的经济损失。

三、新形势下国有企业优化财务内部控制体系的对策

1.不断健全和完善财务内部控制体系

国有企业管理人员要充分认清新形势下财务内部控制工作的重要性，认识到信息化技术对财务控制工作的推动作用。国有企业要根据当前工作环境和未来发展趋势，规范财务管理标准，制定财务管理制度，细化财务工作流程，进行不相容岗位分离，对岗位职责进行绩效考核，对资金授权审批和会计系统进行监督控制，建立较为完善可行的财务内部控制体系。

2.要根据形势变化不断优化财务内部控制程序

国有企业的决策层和管理层要根据国有企业特点，并结合市场经济形势和财务政策的变化，准确分析企业在经营过程中可能存在的各种风险，明确财务内部控制工作的重点和难点，在完善企业法人治理结构、规范分配制度及确立监督评价机制的基础上，不断调整和优化财务内部控制程序，使其能够更好的适应现代化国有企业经济体制改革的要求。

3.增强全员参与控制的意识，营造良好的内部控制氛围

国有企业要根据业务流程，准确划分不同部门、不同岗位的责任和权利，制定奖惩制度，实施激励措施，不断增强员工责任意识，引导员工按照内部控制制度要求规范工作程序。并在内控体系指引下进行工作，切实提高工作效能。同时鼓励全体员工积极参与到企业内部控制各项工作中，营造全员参与的工作环境和文化氛围，确保企业内控制度有效运行。

4.加强国有企业内部审计工作监督机制

目前，内部审计对于国有企业进行查错纠弊、建立健全内部控制、提高资金使用效率、保障国有资产安全等方面发挥着积极有效的作用，是企业健康发展的免疫机制。因此，国有企业应当设置独立的内部审计部门，运用科学的审计方法，对企业财务管理内控制度设计、流程、人员执行有效性进行全面评价和监督，促进国有企业提高财务管理内部控制水平。

参考文献：

[1]马素杰.国企财务内控体系的优化设计与应用[J].投资与创业，2019（11）：112-113.

[2]谢娜.基于财务风险管理的国企内控体系构建[J].财会学习，2019（33）：245+247.