唐山矿精细化管理控制费用的实践探索

韩可

【摘 要】 唐山矿业分公司开采年限已超百年，因此转变企业战略是企业发展的根本和需要，企业的经营也必须跟随战略的转变。文章基于财务精细化管理产生的背景，用图表简述了财务精细化管理的内涵及主要做法，阐述了实施后产生的经济效益和推行效果，以保证企业战略转型成功。

【关键词】 精细化管理； 转型发展； 管理系统； 控制系统； 预算目标

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）25-0020-03

一、公司实施财务精细化管理产生的背景

企业战略是企业发展的根本，唐山矿业分公司开采年限已经超过百年，面对严峻的内外部形势，制定适合企业发展的战略非常重要。为此，唐山矿业分公司将公司的转型发展目标进行丰富和拓展，形成了具有唐山矿特色的“五大转型”发展战略，即把唐山矿业分公司打造成安全型、科技型、学习型、和谐型和人文型矿山而努力奋斗。唐山矿财务部紧紧抓住转型发展的契机，通过实施财务精细化管理，制定了符合发展的费用管理制度，将成本管控方法进行创新，促进了企业科学转型发展。

二、唐山矿财务精细化管理模式结构及实施情况

精细化管理作为企业管理的新理念，它是职位分工和工作质量的改进，其基本含义是精细化实施策略和分解目标，使企业的每个岗位及环节都能有效贯彻企业的战略规划并且发挥作用，是提升企业整体执行能力的一个重要途径。

因此，唐山矿业分公司构建了成本费用精细化管理系统和控制系统（如图1）。成本费用精细化管理系统分为三个层次：成本组织制定层，即成本精细化管理领导；成本管理职能层，分为成本精细化小组、总账精细化小组和基金精细化小组；成本管理控制执行层，即各基层单位。成本费用精细化控制系统也相应地分为这三个层次。

成本组织制定层由成本精细化管理领导组成，一般为公司经理和经营部长担任，负责组织制定公司预算指标和分解方案，组织制定和实施公司成本管理政策，考核、平衡、协调公司日常成本管理工作事项。成本管理职能层由公司财务部担任，具体分为三个专业工作小组，负责制定成本各项内容的管理制度，督导基层工作推进情况，对各项经济指标进行考核管理，积极与基层单位沟通，听取基层部门对财务部工作的意见和建议并认真完善工作。成本管理控制执行层由公司各基层单位组成，主要负责落实公司成本管理政策，结合自身实际，健全本区科成本管理制度，加强指标管理控制。

2012年公司提出“五大转型”发展战略，财务部开展实施财务精细化管理工作，重点控制成本费用开支，工作重点是做好预算管理工作、加强内部控制制度、监控重点指标。

（一）成立财务精细化管理机构

财务部专门成立了财务精细化管理机构，下设专业工作小组，提高了成本管理效率。

（二）组织精细化成本分析，查找成本管理的薄弱环节，增强成本管理效果

各个专业小组成员在日常工作中深入研究预算各个层面，努力按照工作任务的安排合理分配各类预算指标，结合公司转型发展，将相关财务数据与公司的工作任务、预算水平和上年同期水平相比较，找出适合本公司实际的支出水平。特别注意研究解决预算执行中新增加支出的控制方法，组织精细化成本分析，查找成本管理的薄弱环节，研究讨论解决措施（如表1）。

1.成本精细化小组与物管科共同对原煤材料费及材料修理费进行管控，对消耗较大的项目进行分析，加大金属加工厂、物管科支架厂、回收厂、坑木厂的修旧利废、旧料改制工作，尽最大可能减少加工费用。

2.成本精细化小组与设备科共同对用电情况进行管控，加强“躲峰填谷”用电管理制度，在矿井排水、洗煤生产过程中组织落实力度，努力降低电力成本支出，在井下用电管理中依靠管理创新，有效降低电力消耗。

3.成本精细化小组与机关单位共同对管理费用进行管控，强化办公费、差旅费、会议费管控，实施开源节流。

（1）精细化小组特别制定了《唐山矿办公费管理办法》，将以前的事后管理改为严把事前控制。在各单位下达的文具费指标中再压缩60%，每次支领时需要通过财务部审核，对于超指标、超范围的文具支领不予批准；严格落实低值易耗品支领规定，杜绝易耗品支领的随意性；加强书报费及印刷费的控制，严格控制大批量印刷。

（2）强化《唐山矿差旅费管理办法》的实施，严格控制出差次数，做好出差前预算，细化出差过程，并严格控制外出人数和天数。出差人员要少而精，要做到“五定”，即：定任务、定人数、定时间、定路线、定费用。

（3）严格控制会议的支出，除“三按”培训及安全培训外不参加任何形式的会务活动。

4.总账精细化小组与人力资源部共同对培训费进行管控，加强公司技术骨干人员的技术类培训，技术骨干再将自己所学向其他技术人员进行传播，节约全员培训费用，将有限的预算培训费用花在符合科技转型战略的项目上。

5.成本精细化小组、基金精细化小组与设备科共同管理设备租赁，减少租赁成本投入，合理安排工作面衔接，减少设备租赁数量和租赁时间，合理调剂闲置设备，提高设备综合利用率。

（三）建立成本管理日常检查督导机制，严格考核、奖惩兑现

财务部主要抓住生产价值观由“生产型”向“安全型”转变、生产方式方法由“资源支撑型”向“科技支撑型”转变这两个转型目标，总账精细化小组将培训费用作为重点管理目标；建立后备人才培养计划，细化年度培训实施方案；基金精细化小组基于年初制定的内部投资预算有限的情况，将矿山发展作为首要目标，将安全费用的支出作为重点管理目标，确保安全费的支出符合公司发展战略。年初由经管部制定考核指标，每月财务部统计出各个经济指标实际发生数，经管部按照月份、季度、年度进行考核，实现成本指标完成效果与责任人的经济利益挂钩（如表2）。

（四）每月按时召开会议讨论，组织精细化成本分析，对精细化工作进行总结

财务部于每月20日左右召开一次会议，由财务部精细化小组全体成员参加，会议内容主要是财务状况总结与分析和预算目标完成情况，会议目的在于增强小组成员对公司战略目标及其实现路径的学习和领会能力，加强成本管理意识及思考能力，鼓励与基层单位横向沟通，促进小组成员间知识交流。

三、财务精细化管理模式的推行效果

（一）实施精细化成本管理，增强了全员成本意识

通过实施精细化成本管理，全员的成本意识进一步增强，树立了精细化成本管理的意识，充分认识到加强精细化成本管理的重要性。从职能部门到基层单位，形成了一个良好的全员参与氛围，对公司战略发展有了更加深刻的认识。

（二）通过专业化小组对成本费用进行控制，实现了对各种成本费用的有效控制

通过加强预算目标管理，每月通过考核指标进行目标考核，使职能部门和基层单位指标责任进一步明确，增加了各单位之间的沟通。职能部门对成本控制的水平得到了进一步提升，管理力度进一步加大。基层单位能够将生产任务与经营指标有机结合起来，通过科学组织施工，有计划、有目标地完成生产经营任务，达到了有效控制成本的目的。

（三）公司精细化成本费用管理水平有所提高，取得了较明显的经济效益

全年预计办公费比2013年预算下降了3.48万元，降低了4.70%；差旅费下降了4.38万元，下降幅度最大，为29.20%；会议费下降了2.07万元，下降了23%。从重点监控指标的完成情况看，通过实施精细化成本管理，在成本控制上取得了较好的效果（如表3）。

（四）努力打造安全型、科技型、学习型、和谐型和人文型矿山

财务部在确立建设“精细化管理”这一带有方向性的思路后，紧紧抓住重点推进生产价值观由“生产型”向“安全型”转变和生产方法由“资源支撑型”向“科技支撑型”的转变战略，努力实现把唐山矿公司打造成安全型、科技型、学习型、和谐型和人文型的矿山。●

【参考文献】

[1] 张桂炎.企业精细化财务管理措施分析[J].商场现代化，2011（18）：122-123.

[2] 张娟.煤炭企业精细化财务管理研究[J].煤炭科技，2008（4）：103-104.

[3] 魏丽娜.关于企业精细化财务管理的若干思考[J].现代企业文化，2011（24）：108-108.

[4] 杨梅.谈精细化财务管理的优势及实施对策[J].财经界，2012（12）：206-206.

[5] 张一文，王访华.规范化基础管理工具库——精细化财务管理全方案[M].广州：广东经济出版社，2011.

财务部于每月20日左右召开一次会议，由财务部精细化小组全体成员参加，会议内容主要是财务状况总结与分析和预算目标完成情况，会议目的在于增强小组成员对公司战略目标及其实现路径的学习和领会能力，加强成本管理意识及思考能力，鼓励与基层单位横向沟通，促进小组成员间知识交流。

三、财务精细化管理模式的推行效果

（一）实施精细化成本管理，增强了全员成本意识

通过实施精细化成本管理，全员的成本意识进一步增强，树立了精细化成本管理的意识，充分认识到加强精细化成本管理的重要性。从职能部门到基层单位，形成了一个良好的全员参与氛围，对公司战略发展有了更加深刻的认识。

（二）通过专业化小组对成本费用进行控制，实现了对各种成本费用的有效控制

通过加强预算目标管理，每月通过考核指标进行目标考核，使职能部门和基层单位指标责任进一步明确，增加了各单位之间的沟通。职能部门对成本控制的水平得到了进一步提升，管理力度进一步加大。基层单位能够将生产任务与经营指标有机结合起来，通过科学组织施工，有计划、有目标地完成生产经营任务，达到了有效控制成本的目的。

（三）公司精细化成本费用管理水平有所提高，取得了较明显的经济效益

全年预计办公费比2013年预算下降了3.48万元，降低了4.70%；差旅费下降了4.38万元，下降幅度最大，为29.20%；会议费下降了2.07万元，下降了23%。从重点监控指标的完成情况看，通过实施精细化成本管理，在成本控制上取得了较好的效果（如表3）。

（四）努力打造安全型、科技型、学习型、和谐型和人文型矿山

财务部在确立建设“精细化管理”这一带有方向性的思路后，紧紧抓住重点推进生产价值观由“生产型”向“安全型”转变和生产方法由“资源支撑型”向“科技支撑型”的转变战略，努力实现把唐山矿公司打造成安全型、科技型、学习型、和谐型和人文型的矿山。●

【参考文献】

[1] 张桂炎.企业精细化财务管理措施分析[J].商场现代化，2011（18）：122-123.

[2] 张娟.煤炭企业精细化财务管理研究[J].煤炭科技，2008（4）：103-104.

[3] 魏丽娜.关于企业精细化财务管理的若干思考[J].现代企业文化，2011（24）：108-108.

[4] 杨梅.谈精细化财务管理的优势及实施对策[J].财经界，2012（12）：206-206.

[5] 张一文，王访华.规范化基础管理工具库——精细化财务管理全方案[M].广州：广东经济出版社，2011.

财务部于每月20日左右召开一次会议，由财务部精细化小组全体成员参加，会议内容主要是财务状况总结与分析和预算目标完成情况，会议目的在于增强小组成员对公司战略目标及其实现路径的学习和领会能力，加强成本管理意识及思考能力，鼓励与基层单位横向沟通，促进小组成员间知识交流。

三、财务精细化管理模式的推行效果

（一）实施精细化成本管理，增强了全员成本意识

通过实施精细化成本管理，全员的成本意识进一步增强，树立了精细化成本管理的意识，充分认识到加强精细化成本管理的重要性。从职能部门到基层单位，形成了一个良好的全员参与氛围，对公司战略发展有了更加深刻的认识。

（二）通过专业化小组对成本费用进行控制，实现了对各种成本费用的有效控制

通过加强预算目标管理，每月通过考核指标进行目标考核，使职能部门和基层单位指标责任进一步明确，增加了各单位之间的沟通。职能部门对成本控制的水平得到了进一步提升，管理力度进一步加大。基层单位能够将生产任务与经营指标有机结合起来，通过科学组织施工，有计划、有目标地完成生产经营任务，达到了有效控制成本的目的。

（三）公司精细化成本费用管理水平有所提高，取得了较明显的经济效益

全年预计办公费比2013年预算下降了3.48万元，降低了4.70%；差旅费下降了4.38万元，下降幅度最大，为29.20%；会议费下降了2.07万元，下降了23%。从重点监控指标的完成情况看，通过实施精细化成本管理，在成本控制上取得了较好的效果（如表3）。

（四）努力打造安全型、科技型、学习型、和谐型和人文型矿山

财务部在确立建设“精细化管理”这一带有方向性的思路后，紧紧抓住重点推进生产价值观由“生产型”向“安全型”转变和生产方法由“资源支撑型”向“科技支撑型”的转变战略，努力实现把唐山矿公司打造成安全型、科技型、学习型、和谐型和人文型的矿山。●

【参考文献】

[1] 张桂炎.企业精细化财务管理措施分析[J].商场现代化，2011（18）：122-123.

[2] 张娟.煤炭企业精细化财务管理研究[J].煤炭科技，2008（4）：103-104.

[3] 魏丽娜.关于企业精细化财务管理的若干思考[J].现代企业文化，2011（24）：108-108.

[4] 杨梅.谈精细化财务管理的优势及实施对策[J].财经界，2012（12）：206-206.

[5] 张一文，王访华.规范化基础管理工具库——精细化财务管理全方案[M].广州：广东经济出版社，2011.