加快智慧税务建设

韩江明

“十四五”规划开局之年，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》）。《意见》的出台，进一步推动了税收征管改革从“合作”到“合并”再到“合成”，充分适应了新时代、新形势的新要求。特别是提出了执法、服务、监管“三个转变”工作目标，为税收治理的发展提出了明确路径。而“加快推进智慧税务建设”作为“三个转变”的关键支撑点，《意见》中既阐明了智慧税务在深化税收征管改革中的基础性、支撑性作用，也强调了智慧税务对其他改革措施的保障推动作用。

智慧办税，深刻把握改革大趋势

深化税收征管改革是一项政治性强、涉及面广、影响力大的系统性工程。党的十八大以来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升，但与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求、与纳税人缴费人的期待相比仍有一定差距。

《意见》立足于解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对进一步深化税收征管改革作出全面部署，在主要工作目标中，提出实现“从经验式执法向科学精确执法转变”“从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变”“从‘以票管税向‘以数治税分类精准监管转变”等“三个转变”，运用现代信息技术建设智慧税务，实现从信息化到数字化，再到智慧化的变革。

《意见》聚焦发挥数据生产要素的创新引擎作用，把“以数治税”理念贯穿税收征管全过程，稳步实施发票电子化改革，深化税收大数据共享应用，着力建设具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。

智慧服务，着力提升纳税满意度

今年总局为落实中央“我为群众办实事”实践活动部署，提出开展“我为纳税人缴费人办实事”活动，践行了以人民为中心的发展思想，体现了税务部门为民服务的宗旨，顺应了人民群众的期待，坚持了为民便民，聚焦解决纳税人、缴费人的堵点、难点、痛点问题，用优质高效智能的利企便民措施满足纳税人缴费人合理需求，用税务人的辛劳汗水换取纳税人满意笑容。

保定市税务系统自2019年以来，通过这一系列智慧化办税措施，有效解决了纳税人、缴费人“跑马路、等窗口、办税难”等问题，深度契合了国家税务总局为纳税人缴费人办实事要求，初步实现了“从无差别服务向精细化、智能化、个性化服务转变”，进一步增强了群众获得感，为进一步提升智慧化服务水平奠定了良好基础。

智慧执法，有效推动工作规范化

坚持严格规范公正文明执法，是全面推进依法治国的基本要求，是维护社会公平正义的重要举措。《意见》中健全执法制度机制、把握税务执法时效的核心要义是运用法治思维，创新行政执法方式，严格规范税务执法行为，强化税务执法内部控制和监督，坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法，推动从经验式执法向科学精确执法转变。

在工作实践中，我们以“三项制度”落实和智慧化工作方法为抓手，促进税收执法规范化、精确化。利用数字化手段全程记录执法音像信息，平台化集中存储、管理税务执法音像数字资料，实现执法全过程可追溯，既保障了纳税人、缴费人合法权利，又保证了税务人员合规执法行为不受干扰。

為解决基层税务干部执法过程中政策口径、处罚尺度掌握不够统一问题，尝试建立智慧化税务执法保障平台，细化分解《税收征管操作规范》等规范性文件，将税务行政处罚裁量权基准与具体税收违规行为相关联，建设税收执法知识库，为税务人员执法提供有效参考，并利用智能化手段逐步实现征管信息系统操作的辅助提醒，为具体执法行为提供明确依据，减少执法随意性风险，有效规范执法行为，逐步实现“经验式执法向科学精确执法转变”。

智慧监管，切实提升治理精准度

实施科学精准的税务监管，维护经济税收秩序，是税务部门的重要职责。《意见》对管出公平、管出质量提出明确部署，要求各级税务机关建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，推动从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营，实现对市场主体干扰最小化，监管效能最大化。

保定市税务系统为进一步强化税务监管，近年来依托大数据、人工智能技术，通过数据统计、指标分析、风险跟踪、行为轨迹、智能互联等功能开展全方位风险监控，利用智能化手段通过对纳税人智能扫描生成纳税人画像，数字化分析纳税人可能存在的税收风险并进行预判，建立起市、县两级快速反应机制，对纳税人风险提示信息进行快速应对;为纳税人提供《纳税人体检报告》自助查询体检功能，纳税人可提前采取有效措施规避或降低信用等级下降、领票受限等风险。

为解决成品油市场行业管理难点，在市政府的统一领导下，我们试点运行成品油税控数据服务平台，实现全市加油站销售大数据的在线采集、平台汇总、实时监控，通过智慧化手段防范应征税款流失。

下一步，我们将继续拓展与政府相关部门的信息交换渠道，逐步实现涉税信息的自动交换、自动归集，推动各部门间智慧化“精诚共治”，真正实现“从‘以票管税向‘以数治税分类精准监管转变”。