关于个人所得税改革对调节收入差距的影响及对策

杨涛

摘要：个人所得税是对社会财富进行初次分配后，通过对居民个人收入进行税收的一个税种，它是调节居民收入、缩小贫富差距、对社会财富进行再分配的过程，体现了国家追求社会公平、促进社会和谐、保障人民安居乐业的长远目标。本文分析了个人所得税改革对调节收入差距的影响，已经提出了对个人所得税进行科学、合理改革的有效对策。

关键词：个人所得税 收入差距 影响 对策

引言：现在我国收入差距过大的问题越来越突出，收入差距过大造成的两极化已经成为影响社会公平的重要因素，不利于社会和谐，也不符合社会主义国家的性质。实行个人所得税制度，是解决这一问题的重要途径。目前，我国个人所得税制度还存在不科学的地方，对其进行合理的改革，是完善税收制度、更大效能发挥税收作用的唯一方法。

一、个人所得税改革对调节收入差距的影响

（一）個人所得税对社会的影响

首先，个人所得税是对高收入者的收入进行征税，有利于公共财富的增加，对经济建设和提高社会服务具有积极的促进作用。

其次，个人所得税的征收是对社会财富的二次分配，降低过高收入者的收入，缩小收入差距和缩小贫富，有利于保持社会公平，促进和谐社会建设。这是国家实行个人所得税改革的根本目的。

（二）个人所得税对家庭的影响

个人所得税是随着社会经济发展不断进行改革的。在不同的时代，经济发展状况不同，个人所得税的征收有较大的差异。目前，我国高收入家庭的收入增长幅度不断升高，社会财富越来越集中于少数高收入家庭中。而占百分之八十的中低收入者的收入增幅不断下降，收入差距出现历史新高。同时，在高收入家庭之间，收入差距也很明显。在不同的时期，进行的个人所得税改革对高收入家庭的收入过快增长起到了调节作用。

总体来说，个人所得税改革对社会和家庭都有积极的影响，但是个人所得税改革不能从根本上消除贫富差距。

二、对策措施

（一）征收方式要科学

我国个人所得税的纳税人是指具有固定形式收入、并且收入超过一定数额的个人。征收的模式是这样的：将纳税人的收入，如工资、劳务所得等，减去一定的免征数额，将剩余的收入按照累进税率进行征收。如果有特殊情况也可单独征收。这种税种，主要调节的是高收入群体的收入。其中，国家规定的免征税额是随着社会经济不断发展而不断变化的，有利于与实际情况相联系、符合与时俱进的总体要求。剩余收入按照累进税率进行征收，而不是一刀切、固定税率征收，有利于从根本上保护高收入者的利益，体现了国家保护人民的根本利益的职能。

（二）个人所得税调整成为常态

一成不变的事情是不存在的，在税收征收上也是如此。随着社会经济的发展，个人收入也在不断变化，总体来说，收入一直处于不断升高的状态。个人收入的变化，决定着个人所得税必须做出调整，从而适应新形势的变化。个人所得税对经济的调节作用是有时间限度的，一般是几年。税收制度的有效期结束后就要进行合理的调整。这就要求根据实际情况的变化，将个人所得税的调整作为一种机制固定下来成为常态。

（三）配套制度要加强

首先，大部分个人所得税的征收都是通过银行完成的。个人在银行的信息很完善，固定收入明细很清晰，电子信息的使用提高了国家对个人收入管理的效率。所以，要加强银行与银行的合作，积极开发利用银行的优势，保证个人所得税的征收落到实处。

再次，税收征收能不能得到保障，很大程度上取决于源头是否得到控制，即税源的控制。可以采取多种方式控制税源，比如，代收代缴，保证税源稳定;加强税源的监管，要加强对税源的管理、监控;基层税务机关，要对纳税人的情况多进行了解，防止发生偷漏税情况。

（四）加强信息化建设

首先，个人所得税跟其他税种相比有难以管理的地方，比如，纳税人量多，税源分散等为税收征管提高了难度。同时，信息化系统蓬勃发展，已经应用到各个领域，是管理中的重要工具。因此，在个人所得税改革中，要借助信息化这个有效工具将个税征管纳入信息化系统中，不管从源头管理还是征收过程，甚至征收后的管理，其各个环节都有信息技术的参与。信息化系统包括纳税人信息、征收比例、税源监控等一系列管理，有利于加强税源的控制、提高征税效率、保证税收收入。

其次，税收信息系统有利于加强税务部门与其他部门的联系，比如工商、公安、银行等部门，加强协作，做到资源共享，将税收征管纳入到各个部门联合行动中，不仅为个税改革提供行政支持，而且能够增强个税征收的权利保障。

（五）与世界接轨

在对个人所得税进行改革时，除了要根据我国国情、结合实际情况，还要多吸收借鉴国外的先进经验，在国际大环境下，与世界接轨，使我国个税改革也能很好地适应国际大环境的变化。与世界接轨，不是全盘接收，而是吸收成功的部分，接纳精华之处为我所用;思考其失败的教训，不足之处，防止在我国税制改革中出现。

三、结束语

个人所得税是调节个人收入的重要手段，我国要好好利用这一工具缩小贫富差距，实现社会公平。同时，我国进行个人所得税改革是大势所趋，形成税制改革制度是长久之计。同时，税收征管要采用信息化管理，加强自身内部以及与其他部门之间的联系，吸取国外税制改革的先进经验，让我国个人所得税改革在促进社会经济发展、调节收入差距、促进社会公平方面发挥重要作用。