浅谈国内中小企业财务管理现状与改进策略

陈向红

【摘  要】中小企业作为国家经济建设中的一份子，在国民经济发展中扮演着极为重要的角色。然而面对形势复杂多变的市场环境，中小企业面临着严峻的生存壓力，只有加强财务管理，提升自身竞争力才能在这样的环境中谋得一席之地。为此，论文就当前国内中小企业财务管理存在的问题进行分析，并提出改进建议，以期促进中小企业财务管理水平的大幅提升。

【Abstract】As a member of the national economic construction， small and medium-sized enterprises play an extremely important role in the development of the national economy. However， in the face of the complex and changeable market environment， small and medium-sized enterprises are faced with severe survival pressure. Only by strengthening financial management and improving their own competitiveness can they find a place in such an environment. For this reason， this paper analyzes the current problems existing in the financial management of small and medium-sized enterprises in China， and puts forward suggestions for improvement， so as to promote the level of financial management of small and medium-sized enterprises.

【关键词】中小企业;财务管理;问题;改进策略

【Keywords】small and medium-sized enterprises; financial management; problem; improvement strategies

【中图分类号】F275                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）05-0079-02

1 引言

中小企业是指生产规模不大，投资金额不多，成立时间较短的企业。相对于大型企业，中小企业的优势在于机制灵活，对市场变化适应性更强，而劣势在于资金薄弱、筹资能力弱、抗风险能力弱等[1]。财务管理对中小企业有着更重要的意义，能够帮中小企业建立正确的经营发展战略，而且能够提升企业的融资能力，优化企业资本结构，使企业各项资产得到合理的配置与利用，使企业获得更好的经济效益。因此，中小企业应通过提升财务管理水平来增强企业竞争力。

2 中小企业财务管理面临的主要问题

2.1 财务管理制度有待完善

财务管理制度不完善这一问题是国内大多数中小企业财务管理中的常见问题。大多数中小企业是由家庭作坊式经营发展而成的，其管理模式仍带有家族式管理的色彩。由于未引入现代财务管理理念，中小企业管理层多与企业所有者有着亲属关系，工作能力不过关，难以胜任财务管理工作。在制度设计方面，很多中小企业直接照搬大型企业的生产管理制度，而未与自身实际相结合，导致企业管理混乱，特别是存货管理问题突出，账卡物严重不符，从而造成财务数据失真。

2.2 财务风险观念淡薄

任何企业都面临着很多财务风险，中小企业也不例外。然而很多中小企业忙于追求经营利润未高度重视财务风险问题，也未将财务风险防控工作纳入财务管理中。公司管理层更关注公司的经营发展目标，对潜在的风险认识不足。有的公司尽管制定了一些风险防控措施，但效果甚微。从长期发展角度分析，中小企业与大型企业之间存在的差距不仅仅体现在经济实力方面，在确定发展目标与金融风险防控措施的过程中通常只关注直接利益而忽视了长远利益。可见，中小企业金融风险防控观念淡薄，发展难度明显增大。

2.3 融资难，融资渠道窄

对于国内中小企业而言，融资难是一个老大难问题。受制于规模与体量的影响，中小企业不能借助发行股票、债券的方式来筹集资金。民间借贷利率高，也不是企业的首选。因此，绝大多数中小企业是通过银行贷款获取资金的。虽然国家出台了对中小企业的金融帮扶政策，但对于中小企业来说，银行贷款的门槛仍较高，需要看征信与流水，并且有抵押物与纳税配额[2]。很多中小企业征信情况不良，财务信息规范性差，缺少充足的抵押品，因而不易通过银行的审核，难以获得贷款。

2.4 缺乏高素质的财务管理人才

中小企业大多只关注经营发展，而对财务管理重视不足，通常不会使用专业的高级财务管理人才，从事财务管理工作的人员并非专业出身，专业技能较低。同时，中小企业极少对这些人员进行专业培训，导致财务管理人员的专业素养得不到提升，他们不能将财务数据及时有效地进行分析，难以为企业的预测与决策提供有效的资料。因此，财务管理工作无法发挥出相应的效用，不利于企业的健康长远发展。

3 中小企业提高财务管理水平的对策

3.1 进一步优化财务规章制度

为提高财务管理水平，首先，中小企业应结合自身实际进一步优化改进现有的财务规章制度，从而为财务管理工作的开展提供制度保障。健全的财务制度可以严格规范财务管理人员的行为，实现财务管理工作的规范化、合理化，减少财务误差。其次，中小企业相关资金往来数额通常较小，为了实现各项资金往来的精准性结算，建议适当增加结算次数，可有效防止结算问题出现。最后，财务监管制度属于财务管理制度中的一部分，应加强对财务管理事前、事中、事后等各环节的监管，防范弄虚作假行为，规范财务管理工作。

3.2 构建企业金融风险预警机制

中小企业面临的外部环境异常复杂，极具挑战性与竞争性。若想实现长期发展，中小企业应善于利用财务管理来有效规避市场风险，构建一套完善的金融风险预警系统，加强对财务工作的监管，从源头上防范金融风险。这样才能有效减少金融风险发生的几率。中小企业为了从源头上去控制财务风险，应尽早对可能出现的风险进行判断与预测。针对无法规避的风险则需借助金融风险预警系统，最大限度减少自己的损失[3]。在构建金融风险预警系统时必须围绕企业自身实际才能发挥出预警系统的作用。

3.3 健全资金管理机制，提升资金使用效益

中小企业在资金使用方面应谨慎合理规划资金结构与安排，确保各个环节的资金结构都是最佳的。要认识到加强资金管理对企业自身发展的意义，将资金管理制度严格落实到企业每个部门，层层落实，提高资金管理水平。此外，必须确保资金的周转率，提升资金运行效率，构建合理的资金结构，让应收账款、存货、负债、库存现金等均达到合理结构。通过对资金结构的合理安排可以让企业具备一定的付现能力以满足日常资金周转的需要，并且能够及时有效处理突发的资金状况。同时，这也能让企业的资金回报率达到最佳状态，即企业利润的最大化。在投资时中小企业要谨慎小心，避免盲目投资，尽量不参与投资风险高效益低的项目。中小企业可多选择投资期短、风险小、利润大的投资项目。在投资任何项目前都应先进行严格的考察与缜密的论证，不断完善投资方案。在投资大项目前应开展认真的调研工作，建立项目资金预测模型，评估企业自身的软硬条件是否合适，最终作出正确的投资决策。此外，投资前应做好风险准备与风险抵抗方案，制定项目失败的退出机制。在项目执行过程中严格防控可能出现的各种风险，尽量避免风险发生，从而确保能获得一定的投资回报率。

3.4 拓宽融资途径，优化资本结构

为了拓宽融资渠道，中小企业应尽快完善信用体系，保证经营的合法性与合规性。由同一家银行结算公司的收入与支出，并与银行建立起互信关系，从而增加融资的可能性。如果在多家银行开设结算账户或者从多家银行获取贷款，容易造成银企间信息不对称，银行不能在融资过程中对企业进行有效监督，从而降低了再次融资的可能性。随着互联网金融的快速发展，中小企业融资有了新的渠道。P2P、福音、余额宝、微众银行等互联网非金融机构借助电子商务技术与大数据技术可以精准识别客户，有效吸收社会闲散资金，也无银行烦琐的审核流程，极大简化了放贷流程[4]。中小企业应对自有资金与借入资金的比例进行优化，在确保财务风险可控的前提下允许适当负债，以减少企业的资金加权平均成本。为提高节税效益，可在企业所得税之前抵扣利息，将一些财务费用转嫁给国家承担。

3.5 重视财务管理人员业务水平的提升

人力资源作为企业发展中的关键要素之一，若企业缺少人力资源优势则市场竞争力难以得到提升，甚至被市场所淘汰。特别是对中小企业而言，与大型企业、国有企业相比始终处于劣势。因此，中小企业管理层更应重视人力资源问题，具体到财务管理方面，应加强对在职财务人员的业务培训，制定一套长期的人才培训计划，采取多元化的培训方式，提升企业的整体财务管理水平。与此同时，还应出台一些激励措施，充分激发财务人员的学习积极性，鼓励其自学，考取相关资格证。此外，企业应从高校、社会上招聘一些优秀的财务管理专业人才，逐步优化财务管理队伍结构，实现财务管理水平的提升。

4 结语

总之，中小企业应重视财务管理工作，就存在的问题仔细剖析原因采取有效的改进措施，逐步提高自身财务管理质量。

【参考文献】

【1】方丹蒙.中小企業财务管理存在的问题及对策[J].中国市场，2019，27（28）：114-115.

【2】王朝东.中小企业财务管理问题探析[J].财会通讯，2016，13（10）：124-125.

【3】甄庚.浅析中小企业财务管理存在的问题与对策[J].中国商论，2019，32（6）：326-327.

【4】吕美娟.中小企业财务管理存在的问题及对策[J].经营管理，2020，18（4）：45-46.