探讨纳税筹划在企业财务管理中的价值

宋贺利

摘要：随着我国社会经济的不断发展，经济贸易向着国际化全球化方向发展，而我国企业财务管理在日益完善规范中，其中税收筹划起到了十分重要的作用。企业通过税收筹划进行合理设计以此减少税收支出，降低成本，促进企业的发展，而且税收筹划的有效开展，是促进企业稳定经营和财务管理的前提。因此，本文主要探讨了税收筹划的概念和特点，并分析了税收筹划在企业财务管理中的重要性和价值，从而帮助企业能够合理科学适用税收筹划。

关键词：税收筹划;企业财务管理;重要性

中图分类号：D922.26 文献标识码：A

当前我国市场经济正在不断发展改革中，企业自身也在向着现代化企业迈进，企业财务管理也是不断向着规范化、科学化发展，而作为其中重要内容的税收筹划是减少企业经济支出、降低生产成本的一种有效方式，还能提高企业管理效率，促进企业可持续发展。企业进行税收筹划是指在法律法规允许的范围内，企业在生产经营业绩与经济效益不变的情况下，通过对税收方案进行合理规划，减轻税收负担，有效降低企业成本。随着行业的转型升级和税法相关法规的完善，企业面临的市场环境更加完善，财务管理更加规范。为保障自身的可持续发展，企业必须意识到税收筹划对财务管理工作的重要价值，在日常工作中设计好筹划方案，做好税收筹划，降低企业的税收压力，增强市场竞争力。

1 纳税筹划的概述

1.1 含义

税收筹划是企业在法律法规允许的范围内，将其所需缴纳的税收进行合理规划，以此减少税款，降低企业在运营过程中的成本[1]。对于任何一家企业而言，从注册之日起就需要向国家缴纳税款，以此承担作为社会成员的责任，促使自身更好地发展。而根据我国税收相关法律的规定，税收征收程序非常复杂，尤其是企业的纳税。当前我国已经将企业的征税标准由营业税更改为增值税，因而企业在缴纳企业税收之前需要做好规划，留出需要的部分清除其他费用。因而税收筹划可以分为避税筹划、转嫁筹划和节税筹划三项内容。

企业应当正确认识到税收筹划与逃税漏税的区别，税收筹划是符合法律法规规定的财务管理方式。中央政府在企业税收方面也进行了多次改革，将传统的固定营业税变更为以企业经济效益为主的增值税，将税收与企业生产经营进行紧密结合，为企业税收筹划提供了一定的机会，将可能重复缴纳的税款转移划分出去，避免重复交税。其中转移筹划可以采用合理的方式将税收转移到其他无税环节，例如消费方式，安排和计划纳税额，从而减少应纳税额。在企业经营过程中，税收筹划具有重要价值。

1.2 特点

企业要想更好地利用税收筹划，只有对其有全面正确的认识，了解税收筹划的原则，才能做好规划方案。税收筹划的原则主要有四个：第一，合法性原则。企业所有的生产经营与管理活动都须符合法律的规定，在法律法規允许的范围内，否则就是违法行为，理应承担相应的法律责任，作为企业财务管理的重要工作，税收筹划的方案与程序也应当在法律规定的范围内进行[2]。第二，全面性原则。因为税收筹划是对企业生产经营成本与效益的合理规划，所以很有必要了解整个企业的生产经营与管理的详细情况，以及企业的发展规划，以此制定符合企业实际的税收筹划，在企业财务管理规划中，实现企业的发展目标。第三，成本与收益原则。企业的税收筹划需要根据企业的实际情况进行考量，而且之所以进行税收筹划是为了降低企业成本，提高企业效益，因而需要考虑企业资金的时间与效益成本，实现企业成本的最大化。第四，事先筹划原则。国家在制定税法之后，才产生了缴税行为，企业只有产生了经济活动，才会向国家缴纳税收，这给企业提供了税收筹划的时间。

2 纳税筹划在企业财务管理中的重要价值

2.1 有效地提高企业的财务管理

一个企业的生存发展都需要资金的运转，离不开财务资金的投入，因而财务管理是企业生产发展中不可缺少的管理活动。企业的生产、经营、投融资、纳税、发展规划等需要科学、客观、合理的财务数据作为支撑依据，而税收筹划也是财务管理工作中一个十分重要的活动，能够避免企业的重复缴税，做好合理规划。因此，为促使企业的良好运转和快速发展，企业应当注重税收筹划，因为这不仅会对企业现在的发展产生一定影响，甚至会影响到企业以后的发展规划。税收筹划首先必须严格遵守国家法律法规的规定，谨记国家的税收政策，其次应当具有精通财务管理并懂得与时俱进的人才，及时掌握国家的财务税收政策，做好税收筹划，最大程度地减少税收压力，提高企业财务管理的有效性，增加企业经济效益，早一步实现企业的发展目标。

2.2 提升企业竞争力

随着我国市场经济的发展，我国经济实力不断增强，在世界经济中占据着十分重要的地位。同时，经济全球化趋势的增强，使得我国与其他国家的经济贸易往来日益紧密，在这种情况下，企业所面临的市场范围也在不断扩展，面临风险也更加复杂，市场竞争也是日益激烈。企业要想在市场竞争中占据主动，占据一定的市场，就应当做好风险的预防控制。而企业进行财务管理的主要目的就是为了有效防范企业风险，提高企业管理能力，财务管理内容的规范有效与否直接关系到企业的生产经营。作为财务管理的重要组成，税收筹划通过间接对企业税收的规划，影响企业的财务管理，对企业面临的风险防范工作产生影响，进而对企业的发展产生一定的影响。通过对国内外企业的比较分析，可以发现发展态势良好的国际企业之所以能够在竞争激烈的市场中保持优势地位，一个重要原因在于它们已经掌握了税收筹划的原则与方法，并通过实践积累了足够经验，通过合理的税收筹划可以有效解决税收问题，减少税收风险对企业经营的影响，进一步增强自身的竞争力[3]。因此，税收筹划在提高企业竞争力中起着重要作用。

2.3 促进企业良好的生产经营

企业合法、科学、合理的生产经营行为，能够降低企业的生产成本，给企业带来更多的收入，提高企业的经济效益，使得企业能够有计划地扩大生产规模，进一步提高竞争能力。而国家对企业所征缴的税收针对的也是企业的生产经营活动，如企业所得税，与企业生产经营的经济效益直接相关。在过去的税收制度中，企业缴纳税收是和其经济效益和规模成正比的。企业的经济利益越多，缴纳税收就越高，而企业为了正常运作，需要经常在企业生产经营与管理活动中投入大量资金，一旦资金链出现问题，税款缴纳必然出现问题，企业发展更是受限。而在新的税收制度中，企业需要缴纳增值税，和企业的整体经济收益相关，因而税收额度是十分灵活的。有时在一定范围内，随着企业经济利益的增加而减少。税收筹划在于不会让税收成为企业生产经营的主要压力，而是通过合法手段有效减少企业成本，从而促进企业生产经营。因此，税收筹划有利于企业的生产经营活动。

此外，企业的税收能够实现与上下游企业的共赢，因为企业在发展过程中必然需要与其他企业进行战略合作。税收筹划涉及企业的生产和运营，也就包括了其合作伙伴，供应链中的所有市场实体都可以合理地避税，并以更充足的资金和利润支持企业的进一步发展。

3 在企业财务管理中开展纳税筹划的对策

在充分认识到税收筹划在企业财务管理中的重要价值之后，在新的经济发展时期，企业应更好地发挥税收筹划的价值，做好税收工作，加强财务管理，促使企业的良好发展。对此，可以采取以下措施。

3.1 树立税收筹划科学意识

众所周知，企业生产经营中时刻面临着未知的风险，尤其是财务管理中的风险，而税收筹划自身更是存在某些风险的。因此，在企业财务管理工作中，无论是企业管理人员，还是财务税收工作人员都要充分认识到税收筹划工作所面对的风险，进而客观、合理分析企业数据，以此判断企业财务管理中税收筹划所涉及的风险因素，并时刻保持警惕，根据实践工作分析相关事务，充分了解所有的企业信息，及时了解企业所处社会环境以及国家的政策方针，保障税收筹划的稳定性、先进性，确定重点内容，科学有效地控制税收筹划风险，避免不必要的经济纠纷，制定实际可行的、综合考虑所有影响因素的税收筹划计划，为企业创造效益。总之，只有员工在财务管理工作中树立科学的税收筹划意识，始终保持正确认识，及时做好数据分析工作，优化工作计划，才能最终体现出税收筹划的价值，有效提高企业财务管理水平，促使企业的长远发展。

3.2 依法开展工作，创建纳税筹划

为了减少财务管理中面临的税收筹划风险，企业在开展具体工作过程中，首先应当全面充分了解国家的法律法规，以便掌握所有的法律与政策，最大程度做好财务税收工作，并且依据法律法规对企业税收筹划可能造成的财务风险问题进行科学预防，制定合法、规范的税收筹划工作体系，在法律范围内进行所有工作。这样可以最大程度对财务管理风险进行合理的控制与预防，最大限度地突出税收筹划的综合價值，为科学合理的企业财务管理创造良好的条件。

社会时代是时刻处于变化当中的，在企业的发展过程中也是如此。社会环境的日益变化必然影响企业的生产经营管理计划，企业必须根据外部环境的变化，结合自身的财务管理工作实际，建立完善、与时俱进的税收筹划应对机制，以便财务管理人员根据实际情况及时地调整纳税筹划计划。同时企业根据最新的经济环境和税收政策，对税收筹划计划进行科学评估，实现税收筹划方案与实际工作的良好融合。

3.3 做好纳税筹划的落实工作

为了最大限度地发挥企业税收筹划的价值，除提前做好方案与应对机制外，还应当将纳税筹划与企业的生产经营环节进行紧密结合，以此更好地对企业财务工作进行科学管理与规划。在企业的所有生产经营环节中进行税收筹划，既能够很好规划企业的未来发展方向，也可以对企业现有的生产活动与发展进行合理分析，保证企业做好发展规划。税收筹划不仅可以在企业财务管理中加以应用，还可以应用在融资活动中，为企业的投资、融资活动提供科学的依据，制定准确的决策内容。

因为每一个企业都有自己的经营模式，企业的税收筹划工作离不开各个部门的有效配合，因而企业内部机构也需要做好税收筹划工作。就像对员工征收个人所得税一样，公司可以通过计划每个员工的工资来减轻员工的税收负担。企业进行生产和销售时，通过法律手段进行相应的税收筹划，大大降低了企业的税收压力[4]。

4 结语

总而言之，税收筹划对于企业财务管理来说，最明显的价值在于提高企业的经济效益，由此能够有效提高企业的市场竞争力，促使企业优化生产经营，实现企业与国家的双赢。随着我国市场经济的不断发展，国家也十分重视税收制度的完善，并且加强了对企业税收的管控，以此促使国家企业共同发展。但从我国目前的市场经济发展情况来看，我国税收政策还有一些待完善之处，而且企业经济收入一旦增加，就需要缴纳更多的税收。因此，对于企业而言，应该考虑到这种情况，及时全面掌握政府的税收政策动态，对于税收筹划的价值有正确全面的认识，充分发挥其作用，不断提高财务管理的合理性，进一步促进企业的长远发展。

参考文献

[1] 杨成.试论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].纳税，2019（10）：47.

[2] 戴生雷.现代企业财务管理面临的问题及措施——基于纳税筹划的角度[J].财会学习，2019（22）：172-173.

[3] 贾琼.纳税筹划在企业财务管理中的重要性及实施策略探讨[J].企业改革与管理，2019（35）：52.

[4] 张向红.探讨纳税筹划对企业财务管理的影响[J].中国中小企业，2019（9）：130-131.