税延养老保险试点来了

晓保

近日，财政部官网发布消息：自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点，期限暂定一年。这次试点标志着我国的税收递延型养老险已迈出关键一步，同时建立个人商业养老资金账户也是这次试点政策内容的一大亮点。

看到这条新闻，对个人税收递延型商业养老保险不太了解的消费者可能会有点懵。别急，下面6个问题，会让你全面了解税收递延型商业养老保险的知识。

什么是个人税收递延型商业养老保险

所谓个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。从而能拉动个人购买养老险的需求，也是拉动内需的一个催化剂。

举个例子：假设一名30岁的普通工薪阶层，其工资计税金额（扣除三险一金等税前列支项目后）为10000元，如其每月购买700元税延型商业养老保险，根据其收入所对应的20%最高税率来计算，税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元，一年即为1680元。30年后該人达到退休年龄，从个人账户支取商业养老金，根据30年后起征点及税率进行缴税，由于退休后的收入通常不会高于工作时的收入，因此退休后缴纳的个人所得税通常较低，再扣除通胀因素，税收负担就更轻了。

扣除限额标准有何规定

在这次试点政策内容中，对个人缴费扣除标准作出了具体规定，具体来说：取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定，也就是说每人每月最高1000元、每年最高1.2万元的税延额度。

假如你今年30岁，按照每月最高1000元的标准，每年积累1.2万元本金，积累30年是36万元本金，退休按照15年领取的话，不算收益的话，每月便能领取2000元左右（税前）。

领取养老金时该如何缴税

关于这点，这次政策试点内容中也有规定：对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。

都有什么类型的商业养老险产品可选

这次政策试点内容中，要求个人商业养老保险产品按稳健型产品为主、风险型产品为辅的原则选择。试点期间的产品是指由保险公司开发，符合“收益稳健、长期锁定、终身领取、精算平衡”原则，满足参保人对养老账户资金安全性、收益性和长期性管理要求的商业养老保险产品。总而言之，最终设计出来的产品要满足老百姓对于保费保值增值的需求，以抗衡未来的通货膨胀。

哪些人群可以享受税收递延型养老险

可以享受税收递延型养老保险的人群主要包括：取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人、取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者。

实施税收递延型养老险有哪些意义

从短期来讲，个税递延型养老保险的实施，即个税的缓期缴纳，势必会减少财政收入，但实施这项公共政策后，保险公司会随着业务量和营业额的大幅度增长，上缴的营业税和所得税也会大比例增长，显然，这项政策可以间接地通过保险公司所增加的税款来弥补个税减少的那一部分。此外，以当下延迟的纳税，建立未来养老保险基金，不但可以舒缓我国养老的财政压力，而且也有助于提升整体养老保障体系的内在品质。