浅议保险公司财务预警

时间：2024-04-24

马致远

(中国人寿保险股份有限公司陕西省分公司，陕西　西安　710065)

浅议保险公司财务预警

马致远

(中国人寿保险股份有限公司陕西省分公司，陕西西安710065)

对于保险公司而言，建立良好的财务预警系统和预警机制有利于资金运营的稳定，在保障了保险公司投资运营向健康优质方向发展的同时，还能辅助保险公司建立高效可控的评价制度，协助保险公司各部门完善考核和评定经营业绩的标准。同时在实践的基础上，保险企业要形成以财务管理理论为核心的管理理论，从理论层面加强对公司内控和财务预警的重视，可见建立和完善健康科学的财务预警系统对公司的长久发展具有重要的战略意义。

保险公司；财务风险；财务预警

一、引言

随着人们的保险意识提高，逐渐加大了对保险公司各方面的关注，其中最引人注意的就是保险公司的风险控制能力。纵观全国各大保险公司，都存在一定的缺陷，其中主要表现为风险控制观念淡薄，业务结构发展不平衡、自身监管制度不健全等，都大大增加了保险公司的潜在风险。为了通过有效手段改变保险公司这一现状，提高风险控制能力，要求保险公司各个管理部门必须要有全局意识，建立以资金管理为中心的财务风险内控体系。

保险公司主要是以风险预测和风险收益为主要目的，各项产品的设计和投资理财中也会存在着不确定性风险。为了保证资金经营的良性管理，做好监督和预警是保险公司金融监管的前提和基础。而产品的投放和投资回报又是一个长期的渐进的过程，必须在前期做好风险的预测方案，规划各个经营阶段监控管理流层，制定好应急措施。如果能以财务管理为核心，以相关财务指标及财务数据为依据，研究和形成财务预警的理论，建立健全保险公司财务预警体系，才能真正的从根本上加大保险公司对风险全面掌控的力度。

二、当前保险公司财务风险的具体表现形式

(一)资产负债的匹配性较弱，缺乏一定的偿付能力

保险公司的资金主要来自保险收费，同时保费也是公司负债主要成分。其中保险费用具有资金流动性大、结构个性多样、期限时间不等特点，这些不确定因素要求保险公司必须要具有充足的理赔支付能力、满期给付能力以及退保资金支付等能力。如果保险公司资产负债匹配不科学，流动负债过高，大量的流动资产负债就会导致公司现金流匮乏，致使短期资产经营受到影响和冲击，长此以往也会对公司的稳定发展产生巨大影响。如果公司现金流短缺，并且在资产负债方面上调控失衡，企业资产的变现能力难以提高，资产负债的偿付能力也就会相对的变差，从而就会导致保险公司出现现金支付能力不足的问题，如果再由于客户的大量退保，进而引发财务资金风险，就会给公司带来极大的动荡。

在常态下，企业或公司偿付能力不应少于其资产负债的能力。而保险公司的目标客户，追求的是当其出现意外风险时保险公司能按照所签的合同及时地将足额资金支付给他们。可从保险公司的角度上，追求商业利润的最大化是其经营的终极目标，为了实现其商业目的，一方面要求其必须要保障自身有足够的资产负债偿付能力，增加防范风险能力；另一方面，通过提高资产负债的偿付能力，积极履行保险合同以此来赢得客户的信任，还可以维护保险公司自身的利益，以此求取高额回报。

(二)保险公司业务操作流程存在缺陷，增加了财务风险

保险行业特点是产品设计周期长，操作流程复杂，产品的收益本身也具有预期性和风险性，这些特点要求公司不仅要管控好自身业务的经营风险，还要从被保险人的立场进行风险管理，不仅考虑投资的信用风险、市场波动风险、监管部门政策流动性风险，还要关注业务操作流程是否存在缺陷，从而增加了财务风险。具体表现为：

1.单证管理流程存在缺陷，缺乏完整规范的体制。保险公司大多数保险业务，其中的单证都会涉及资金收纳和财务往来，有些从属的分公司缺乏统一的规范操作流程，在单证的编号、保管、使用、销号等操作中不严格遵守规章制度，有些单证之间的内容书写不规范、有的忽略财务核算过程中单证的传递程序，有的相关凭证的附件不够完备，个别的会出现单证保存不善，甚至流失和丢失的严重情况。特别是有些年代久远的纸质原始单证会模糊和残损；还有些偏远地区没有普及与应用信息化技术，不能按新要求新标准对单证更新操作。多数保险公司只关注业绩和收益，对于上述问题至今仍不予以重视，缺少规范与细化业务操作管理，增加了公司财务风险。2.资金监控存在缺陷。各保险公司在资金管理方面缺少全面实效的监控流程。当下，保险行业内部没有一套高效完善的资金调配、使用系统，收纳的投保资金大多分散在各营业网点及各下属公司中，而各级各部门之间缺乏整体的、合理的资金管理以及协调手段、资金监控手段。有的分公司虽已签单，但保费并未上交，仍滞留于投保人、代办人等手中，有的分公司未能及时入账，造成总公司无法对资金进行有效的监控，影响全面布局。有时，上级公司对于下级分公司的周转资金量缺少调查，不能根据实际需求进行科学界定，缺乏全盘管理的平台，导致公司资金整体调配性差，可见，资金监控存在缺陷会造成资金管理能力下降。

三、构建科学、完善的保险公司财务预警系统

(一)建立科学的财务风险预警机制

为了确保建立完善的保险公司财务风险预警系统平台，保险公司总部需要成立财务风险预警管理机构，下设分支管理部门和管理小组等专门的组织机构，形成科学一体的财务风险预警系统，并建立健全一体的信息披露制度、资产风险监控制度和督察巡检小组等来确保风险预警系统的执行和运营。财务风险预警管理成员要由各级各部门领导和财务管理人员组成。保证预警监测指标处于低度危急状态和风险警示时，各级预警部门要及时启动财务风险预警机制，并指定切实可行的预控方案，再由公司总部整体协调，从大局出发，制定一套财务风险控制方案，下达给各级职能部门，从而保障财务管理系统的正常运行。而其他各部门也要根据公司预警管理系统的总体战略，辅助财务风险预警管理部门落实和执行各项具体的预警措施，把监督执行预警各项财务风险决策作为主要任务、并统一向财务风险预警管理委员会汇报自身财务风险的情况，积极配合其他部门风险预警工作，全面组织实施本系统的财务风险预警措施高效执行。

目前我国保险资金投资渠道较窄，各个保险公司从宏观政策与公司风险兼顾统筹，稳健的拓展投资渠道，来保障其投资收益高效以及进行风险的防范。特别是近年来保监局不断放行放权，使保险行业可投资基础设施项目和未上市银行股权，多家保险公司又参与了国有铁路建设、地方高速公路建设等多项投资。有一些保险公司更是参与了各个省市的创业投资基金，以保证资金高效运营。保险公司通过拓宽资金投放渠道可以有效降低偿付能力风险，对财务风险也可以起到很好的预防作用。而财务风险预警是在风险发生之前就提前做出反应，通过建立预警体系，可以在风险发生之前判断损失如果发生将会带来的影响，起到防微杜渐的作用。

(二)完善保险公司的部门设置，使其更好的支持财务预警体系的运转

在建立财务风险预警机制之后，保险公司还需要设立对应的部门和机构以保证该机制的顺利运行。其中，必不可少的是财务风险预警管理委员会，该委员会是保险公司财务预警系统的核心部门，财务预警机制是否可以顺利运行，全部取决于该委员会是否能够最大程度的发挥其职能。委员会的成员构成主要包括保险公司的管理层以及该公司的财务负责人，对一些规模较大的保险公司可以适当增加外部管理咨询专家的席位。除了预警管理委员会，保险公司的财务预警体系还需要其他职能部门的配合，才能保证预警体系的正常工作。

财务预警体系的运行过程首先需要监测部门发现相应的预警指标偏离，通过分析偏离的幅度，可以判断此次风险是属于正常风险还是可以使公司陷入危机状态的严重风险。在判断之后，预警部门需要及时制定风险控制方案，上报给预警管理委员会。风险预警委员会需要对方案进行讨论研究，最终下达指令，各职能部门根据相关的指令进行执行，才能完成一次完整的风险预警流程。在该流程过程中，预警部门、风险预警委员会、各职能部门所处的位置都是不可或缺的，任意环节出现问题都会影响保险公司财务预警体系的运转。因而保险公司需要在机构设置与公司职能管理等环节消除阻碍，在预警部门需要配备专门执行财务风险管理的工作人员及时发现预警指标的异常，同时还需要配备一支专业的财务风险管理队伍，在预警发生时可以及时的制定出较为合理的方案，为上报给委员会做好准备。

预警委员会是预警方案的决策部门，是整个财务预警体系的核心部门，除了对预警部门上报的预警方案进行研究决策，还需要对职能部门的执行情况进行牵头回访。职能部门的工作则是按预警委员会的指令进行工作安排，将财务风险及时控制住。保险公司的财务预警体系的运行需要有相应的机构设置才能够保持体系可以灵活的运转，除此之外，向公众适度的开放财务预警体系也是十分必要的。因为这种开放可以帮助保险公司及时发现现有财务预警体系的问题，同时公众的监督也会督促保险公司不断完善财务预警机制，使其更好的管控公司的财务风险。

(三)与内部控制制度结合，提升保险公司财务预警的效率

内部控制是保险公司财务预警体系的核心环节，主要是因为内控体系是降低财务风险的最直接有效的手段，通过内控机制保险公司可以与业务环节过程中的风险进行联系，然后进行统一管理。保险公司财务预警制度需要与内部控制机制紧密结合，才能更为有利的确保财务预警体系良好的运转。首先需要维持保险公司内部风险环境的良好，在此基础之上，才能让保险公司的内控制度运行得到有效的保障。其次，保险公司是以管理风险为主的，在风险评估方面不应该仅仅局限于业务层面，在公司的管理层面，保险公司也应该利用自身存在的风险管理方面的优势，发挥风险管理的技能，在进行决策与管理时使其更有依据。此外，保险公司在具体业务的管理方面，也应该着眼于各个业务环节中易出现风险的地方，对这些风险暴露点予以关注，运用风险分析等技术将这些业务环节进行优化，例如在资金管理方面，向一些公司学习，将资金收付权限上收到总部，这样可以极大地降低分支网店的资金占用，有效降低保险公司的财务风险。总之，通过对风险多方面、多角度的分析与控制，以降低保险公司面临的财务风险，需要与公司的内部控制制度严密结合，相辅相成，才能够达到事半功倍的效果。