企业内控存在的困境分析

相对而言，企业内控困境的出现，并非偶然现象，而是很多企业都会面临一定的内控困境，在长久的工作中，有些企业难免会做出错误的决断，又或者是在经营过程中出现了冒进的现象，以至于自身的实力无法对相关问题有效应对，进而在困境的出现上非常频繁。针对困境的解决，要坚持从主观、客观两个层面上来出发，对各项问题从根本上予以良好的解决。

一、企业内控存在的困境

我国作为一个发展中国家，想要在日后的工作成绩上大幅度提升，并不是一件容易的事情，有很多的内容，都必须按照良性循环的手段来操作，否则很难将日后的工作积极的处理，由此所造成的不良影响是非常突出的。企业内控工作，是国家发展、建设中的重要组成部分，应坚持按照良好的手段来操作，努力对多方面的内容有一个积极的把控，这样才能在工作的可靠性、可行性方面获得大幅度的提升。

(一)对企业内控工作的意义认识不足

从长远的角度来分析，有些企业之所以在内控工作上，没有获得一个良好的成绩，有很大一部分原因在于，日常的工作执行，未能够保持足够的重视，针对内控工作意义的认知，还是停留在简单的层面上，无法对自身的多项工作进展，开展一个合理的指导，由此所产生的不良现象是非常突出的[1]。首先，工作人员在内控工作的实施过程中，总是通过一些简单的方法来操作，在应对突发问题的过程中，没有对企业的综合利益做出积极的考虑，这就很容易促使各项工作的开展，遭遇到严重的负面影响。其次，内控工作的意义，有很多人都是停留在简单的认知层面上，有些企业没有在该方面投入较大的培训力度，总是寄希望于员工能够主动的理解。在此种情况下，内控工作的实施，很容易因此陷入到极大的困境当中，没有办法对多项预期设定的目标积极实现，最终给企业的综合进步，造成了非常不好的影响[2]。第三，企业内控工作意义，未通过合理的手段进行发布。现如今的所有内控工作部署，完全是按部就班的开展，对于短期工作目标、长期工作目标，都没有做出合理的设定，这种现象的出现，特别容易导致今后的多项工作进展，出现强烈的恶性循环现象，给地方的进步和拓展，构成了很大的损失。

我国企业经常出现的内控漏洞，比如：缺乏系统的风险评估，内控建立不是以风险为导向；不相容职责未能有效分离；组织架构和岗位职责不明确，缺乏对组织架构和岗位设置的系统分析；缺乏内部控制的制度化管理，依赖人治；缺乏系统的、合理的授权审批体系；内部控制忽视书面证据，执行过程缺乏留痕等。

(二)企业内控监督机制健全不够

从现代化的企业发展来看，内控工作的监督机制，也是不够健全的。内控工作的实施，对于监督机制的依赖性比较突出，如果在该方面未能够通过合理的手段来处置，将很容易因此造成较大的恶性循环，并且在纠正的难度上表现较高。结合以往的工作经验和当下的工作标准，认为企业内控监督机制不够健全，主要是呈现在以下几个方面：第一，对于企业内控监督机制的设计，没有从企业自身的实际情况出发，有很多企业在具体工作的实施上，都在对成功案例做出照抄照搬的应用。从某种程度上分析，成功案例的监督机制，具有很强的借鉴作用，但是如果我们在处理的过程中，没有做出相应的更改，而是直接套用，则有可能打乱企业内控的综合部署，对于今后工作的进步而言，容易产生不良隐患[3]。第二，内控监督机制的健全过程中，有些工作的实施，并没有按照合理化的模式来完成，而是在按照简单的手段来应对。例如，当员工反馈内控监督机制的问题后，上层领导的处理并不理想，往往是将相关工作部署给下级，没有做好表率作用，以至于员工对于监督机制持有很强烈的排斥现象，由此增加了企业内部的矛盾冲突问题。第三，内控监督机制的健全，还必须不断的跟随时代发展来完成，如果我们在具体的工作中，完全是按照简单的手段来操作，则未来的挑战也会进一步的增加。

(三)部分内控工作人员综合业务素质有待提高

除了上述的两项问题外，企业内控的部分工作人员，其自身所具备的综合业务素质，需要通过积极的手段来提升，否则很容易在今后的发展上，遭遇到强烈的隐患和矛盾。首先，内控工作本身具有很强烈的综合特点，在具体的控制手段执行上，一定要从综合性的角度来出发[4]。有些内控工作人员，对于内控的手段执行，仅仅是按照个人的经验积累来操作，表面上能够得到良好的效果，实际上出现了强制性镇压现象，这就导致有大批员工的内心反馈非常不佳，很容易出现集体离职现象，对企业的正常业务工作往来，造成了很恶劣的影响，不利于自身的未来发展。其次，内控工作人员的业务素质，未通过有效的培训手段来完成，很多人都是按照固有的思维来开展工作，不懂得灵活操作[5]。例如，内控工作的开展过程中，对于部门之间的联系和工作的综合努力，都没有加强相互理解，完全是依靠企业给予的权利和硬性的制度内容，对各个部门实施强烈的管控，这就容易导致部门对内控人员的反感程度不断提升，甚至展现为消极对待的现象。第三，内控人员的综合素质提升，还缺少足够的考核内容。有些企业对于内控人员的信赖过于突出，因此没有对他们调查研究，由此所造 成的工作隐患是非常严重的。

二、企业内控的对策

(一)加强对企业内部控制工作的正确认识

从可持续发展的角度来分析，现阶段的企业数量、类型不断的增加，我们想要在未来的工作中获得更好的成绩，应坚持在内控过程中，执行有效的对策，要加强对企业内部控制工作的正确认识，不断的从长远的角度来提高工作的可靠性、可行性。本文认为，工作认知的水平提升，可尝试从以下几个方面出发：第一，在企业内部控制工作开展之前，要加强相关内容的宣传和培训，促使广大的员工，针对内控有一个正确的应对态度。内控存在的目的，是协调各方面的工作关系，减少矛盾和冲突，而不是为了采取某些错误的手段来监督大家，所以内控的出发点是非常积极的，这一点必须在今后的工作中，保持高度的关注和引导[6]。第二，内控工作的认知内容，如果出现了不理解的现象，则必须派遣专业的人员进行疏导和解决。针对员工的不同问题，落实差异性的解决对策。第三，通过内控与管理制度的执行对企业潜在的经营风险进行预测，对企业的经营业务进行全面的重新管理控制，从而更好地增强风险规避的能力，最终确保企业在市场竞争中处于前进位次。管理者通过运用内控管理制度来判断和预测出企业潜在的风险与问题，并着重关注这些风险和事项。由此可见，内控工作的正确认知，是日后的重点主观工作，不能有任何的缺失和不足。

(二)不断完善内控管理制度

就企业内控本身而言，想要在今后的工作中，不断的取得更好的成绩，需要在内控管理制度上积极的完善。相对而言，管理制度是外部硬性的约束力，是必须执行的内容，通过对内控管理限定框架和相关的规范，可以在问题的处理效率上不断的提升，对于将来的综合进步而言，能够取得非常好的效果。所以，不断完善内控管理制度，是非常必要性的工作。第一，在日常的工作过程中，内控管理制度需要阶段性的讨论、分析，充分掌握好制度方面的缺失和劣势，按照合理的方案来应对，这样才能在未来的内控水平上，不断获得更好的提升。第二，内控管理制度的优化，要持续性的接受国家新理念、新规范的融合，促使员工和管理人员，都可以不断朝着更好的方向进步。第三，企业通过对企业管理层内部控制工作的监督。企业核心岗位管理人员工作情况的监督和企业内部财务信息的审计监督工作来加强企业内部控制工作的监督建设。审计部门要加强对企业内控部门的监督与评价，建立相应的内部控制工作的奖励和处罚措施，保证企业内部控制工作的进行始终处于有效的监督过程中。通过在内控管理制度上不断的完善，能够将既往的很多问题，都按照积极的手段来处理，不至于出现恶性循环的现象，未来的发展空间可以进一步的扩大。

(三)不断加强企业人员工作素质

企业内控工作水平的提升，将会直接关系到企业自身所创造的成绩，是否可以获得理想的效果。我国虽然是发展中国家，可是在未来还有很多的可能需要去实现。因此，加强企业人员的工作素质，同样是提高内控工作水平的重要手段，绝对不能在该方面出现严重的不足。首先，企业工作人员必须要进行积极的专业培训，促使他们在自身的岗位上，保持足够的重视态度，能够对自身的工作责任勇于承担，提高团体工作能力，为企业的发展、建设，不断做出更大的贡献。其次，企业人员工作素质的提升，需要一个循序渐进的过程，要设定短期目标和长期目标，大家在具体工作的过程中，不断的从新时代的角度来出发，这样才能将内控工作达到良性循环建设的目标。第三，员工素质的提升过程中，必须开展有效的考核与评价。有些员工仅仅是在态度上端正，实际的工作能力还停留在基础层面上，针对这样的员工，必须给予一定的处罚；而有些员工在发展过程中，不断的为企业做出较大贡献，并且在自身的业务素质上快速巩固，需要给予较多的奖励。通过不同的惩罚手段和奖励措施，能够让员工在具体的内控策略实施上，做出较大的贡献。

三、总结

本文对企业内控存在的困境展开讨论，同时提出了一些可靠性的建议。从客观的角度来看，企业内控的难度虽然高，但是执行了一系列的有效手段后，就能够在相关问题的处理上，不断的按照积极手段来完成，各方面的工作几乎不会出现恶性循环的现象。日后，应继续在内控工作上，做出多项手段的积极落实，要最大限度的提高工作的意义和价值。

(云南长丰房地产开发有限公司，云南 昆明 650000)

[1] 陈潇怡，欧阳电平.企业内控信息化实施的规范化方法研究——基于领域分析与形式化方法[J].会计研究，2013，(3)：72-78.

[2] 代桂娟.对企业内控管理体系建设的核心思路构建[J].中国商论，2016，(24)：52-53.

[3] 蔡丽蓉.对企业内控管理的浅析[J].中国商论，2015，(26)：21-22，23.

[4] 杨婧.对企业内控管理的探索[J].中国商论，2015，(27)：12-14.

[5] 缪艳娟.企业内控规范实施机制的新制度经济学分析[J].会计研究，2010，(11)：33-39.

[6] 王慧.关于财务风险管理与企业内控问题的研究[J].价值工程，2014，33(33)：184-185.